内部控制风险评估

内部控制风险评定风险识别是在前述风险收集的基础上，对残联面临的多个不拟定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一种动态、持续的过程。分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响目的实现的多个不拟定性因素。风险评定采用定性与定量相结合的办法。定性办法涉及问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量办法涉及统计概率分析办法等。识别风险后，需要采用定量或定性的办法对风险进行分析，分析的内容重要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响；拟定风险的重要性水平，进行风险排序。1.1.1风险发生的可能性对风险发生可能性分析根据风险的具体状况，能够采用定性及定量评定办法：定性办法重要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并拟定不同的可能性尺度；定量办法重要是采用风险发生的概率或者一定时间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高能够分为五个等级：极低、低、中档、高、极高。风险发生的可能性评定原则评定办法评定原则极低低中档高极高定性办法针对日常运行中可能发生的潜在风险普通状况下不会发生极少状况下才发生某些状况下发生较多状况下发生经常会发生重大突发事件风险此后内发生的可能少于1次此后5－内可能发生1次此后2－5年内可能发生1次此后1年内可能发生1次此后1年内最少发生1次定量办法合用于能够通过历史数据统计出一定时期内风险发生概率的风险发生概率5%下列发生概率为5%-30%发生概率为30%-70%发生概率为70%-95%发生概率为95%以上1.1.2风险影响程度风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目的实现的影响程度，对于风险影响程度也拟定五个等级，分别为不重要、次要、中档、重要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响重要从财务损失、业务控制、正当合规性三个方面考虑。考虑财务损失时采用定量的办法，以造成的损失金额大小为参考指标，拟定风险影响程度的级别。业务控制、正当合规性有关风险采用定性的办法，拟定风险影响程度的级别。具体的划分原则以下表：风险影响程度评定原则评定办法评定原则不重要次要中档重要重大定量办法财务损失金额轻微的财务损失，不大于元较低的财务损失元到1万中档的财务损失，损失在1万至3万重大的财务损失，损失在3万至10万极大的财务损失，不不大于10万定性办法业务控制对本单位的控制目的有轻微影响，状况立刻受到控制对本单位的控制目的有轻度影响，状况通过内部管理后受到控制对本单位的控制目的有中度影响，状况需要外部支持才干得到控制对本单位的控制目的有严重影响，状况失控，但对残联无致命影响对本单位的控制目的有重大影响，状况失控，给残联带来致命影响正当合规性可能存在轻微的违反法规的问题违反法规，随着着少量的罚款或诉讼的损失违反法规，造成监管部门、司法机构的调查或诉讼，随着着一定的罚款或诉讼的损失严重违反法规，造成监管部门、司法机构的调查和重大的诉讼；随着着较大的罚款或诉讼的损失严重违反法规，造成监管部门、司法机构的调查和重大诉讼、行政、经济处分，或非常严重的集体诉讼1.1.3风险坐标图风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目的的影响程度，作为两个维度绘制在同一种平面上（即绘制成直角坐标系）。绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较，从而拟定风险管理的优先次序和方略。风险发生可能性极高中中高高极高高中中中高高中档低中中中高低低低中中中极低极低低低中中不重要次要中档重要重大风险的影响程度风险发生的可能性与风险的影响程度两个维度，在风险坐标图可将识别的风险划分为极低、低、中、高、极高五个区域。针对有关风险在风险坐标图中的坐标，选择对应的风险应对方略。1.1.4风险应对风险应对是指在风险识别与评定的基础上，针对残联所存在的风险，提出多个解决方案，通过分析论证与评价，从中选择最优方案并予以实施的过程。一、风险规避方略风险规避方略是残联对于超出可承诺范畴的风险，通过放弃或者停止与该风险有关的业务活动以避免和减轻损失的方略。二、风险减少方略风险减少方略是残联在权衡成本效益之后，准备采用适宜的控制方法减少风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的方略。减少风险的内涵重要有两方面：一是控制可能造成风险的因素；二是设立应急机制，一旦发生风险，减少风险损害程度。三、风险分担方略风险分担方略是指准备借助别人力量，采用业务分包等方式和适宜的控制方法，将风险控制在风险承受度之内的方略。风险分担方略重要方法涉及：业务分包、保险以及合同中的转移责任条款。四、风险承受方略风险承受方略是指对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采用控制方法减少风险或者减轻损失的方略。南丹县民族宗教事务局内部控制风险评定报告南丹县民族宗教事务局（下列简称“本单位”）管理层确保本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈说或者重大遗漏，并对报告的真实性、精确性和完整性承当责任。本单位内部控制的目的是确保国家法律法规和本单位内部规章制度的贯彻执；确保本单位发展战略和工作目的的全方面实施和充足实现；确保本单位风险管理体系的有效性；确保本单位业务统计、财务信息和其它管理信息的及时、精确和完整；确保本单位资产安全。建立健全并有效实施内部控制是本单位管理层的责任，单位审计部门对单位管理层建立与实施内部控制进行监督，单位管理层负责组织领导本单位内部控制的日常运行。一、内部控制风险评定基本状况（一）内部控制评定根据1、《南丹县民族宗教事务局内部控制基本规范》2、南丹县民族宗教事务局内部控制体系建设工作方案（二）内部控制评定范畴本单位内部控制评定的机构范畴仅为单位机关全部职能部门。评定的业务范畴涉及单位层面的风险评定和经济活动业务层面的风险评定。（三）内部控制评定办法根据内部控制评定有关监管规定,本单位建立了内部控制风险评定工作机制，由本单位审计部门组织实施内部控制风险评定工作。运用的办法重要是按照单位层面和经济活动业务层面，采用穿行测试、控制测试等评价工具和办法，运用日常业务部门，各条线管理部门检查成果，结合内审、外审发现的问题及整治状况，分析内部控制的单薄环节，增进内部控制持续改善和有效运行。二、内部控制风险评定实施状况（一）单位层面的风险评定1、内部控制工作的组织状况本单位根据《行政事业单位单位内部控制基本规范》及《南丹县民族宗教事务局内部控制基本规范》规定，制订了本单位内部控制体系建设工作方案，成立了内部控制建设工作领导及决策小组，领导小组组长由黄爱玲（局长、党组书记）担任，副组长由侯榜宸（副局长、党构组员）担任，组员由罗刚贤、王景和、杨彩元、磨现强构成。拟定了财务审计部门为本单位内部控制牵头部门，负责协调内部控制工作，并建立了单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，为内部控制的建立和实施提供组织保障。2、内部控制机制的建设状况本单位在制订的单位内部控制体系建设工作方案中明确提出，由内部控制建设工作领导及决策小组负责组织成立预算编审委员会、政府采购决策小组等内控事项的临时性决策机构；制订、启动内部控制有关的工作机制；开展内部控制工作分工及人员配备等工作；组织实施联席工作制度，明确各部门管理职责和权限。3、内部管理制度的完善状况本单位跟据外部宏观经济发展状况、法律和监管环境的变化以及业务发展和内部管理规定，相继修订和完善了一系列内控制度,采用了一系列的内控方法，内容涵盖内部控制环境、风险识别和评定、内部控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等方面,内控缺点一经识别,即采用整治方法。本单位内部控制合理、有效和完整,未发现内控重大缺点。4、内部控制核心岗位工作人员的管理状况本单位对于核心岗位工作人员执行强制休假和定时岗位轮换制度，组织多层次，多形式的岗位培训，激励工作人员主动参加在职及继续教育等项学习，不停提高工作人员的专业素质、职业操守及合规意识，确保工作人员的岗位胜任能力。5、财务信息的编报状况本单位按照国家统一的事业单位会计准则和事业单位会计制度对经济业务事项进行账务解决并编制财务会计报告。历经内部审计和外部审计,均未发现重大错报、漏报的状况。（二）业务层面的风险评定1、预算管理状况本单位实施全方面的预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责、权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。涉及在预算编制过程中单位内部各部门间充足沟通协调，预算编制与资产配备紧密结合、严格按照批复的额度和开支范畴执行预算，确保进度合理，未发现无预算、超预算支出等问题；决算编报真实、完整、精确、及时。2、收支管理状况本单位收入实施归口管理，按照规定由业务部门及时向财会部门提供收入的有关凭据，并严格按照规定保管和使用印章和票据，发生支出事项时按照规定由主管单位长，财务负责人逐级审批，主管会计审核各类凭据的真实性、正当性，检查测试中未发现使用虚假票据套取资金的情形。3、政府采购管理状况本单位严格按照预算和计划组织政府采购业务，并按照规定组织执行政府采购项目验收程序，妥善保存政府采购业务有关档案。4、资产管理状况本单位对全部实物资产实施归口管理并明确使用责任，定时对资产进行清查盘点，最少每年一次。发现账实不符的状况及时查明因素进行解决，对于处置资产严格推行逐级报批手续。5、建设项目管理状况本单位全部的建设项目均按照概算投资，严格推行审核审批程序。并通过有效的招投标控制机制组织招标工作。未发现截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形。建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。6、合同管理状况本单位实施合同归口管理制度，并建立财会部门与合同管理部门沟通协调机制，实现合同、预算、收支管理相结合。有效监控合同推行状况。三、内部控制风险评定结论本单位已经按照行政事业单位内部控制规范及其它有关法律法规的规定