出纳工作规范

出纳工作规范

出纳在会计循环中的地位和作用

会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量精确，信息反应准时等方面。

1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必需是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计根底工作标准》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担当本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分别，职务分别，钱账分别，账物分别的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的标准性，治理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特别的，不行缺少的。

2、作用。出纳是会计工作的一局部，也就是说出纳岗位可以按治理要求设置，出纳工作则必需完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是仔细贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，仔细审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是准时反应经济信息，根据《会计法》的要求准时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进展审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金（安全），爱护国家资财安全，在现金流量大，假-币多，卡式治理不标准的状况下，防止诈骗，削减损失和失误显得极为重要。

出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要留意树立和培育，运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强（学习），提高技能，留意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，到达做好会计工作和经济治理工作的共同目的。

出纳是会计工作纪律的执行者

财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系是很明确的。收款、付款是出纳的根本职能，出纳工作的一举一动都在执行着财务纪律和会计纪律。在国家的会计法制、财务政策涤入人心的今日，出纳人员必定会遇到违心地执行收支的状况，为此，应当把自觉执行会计纪律当作出纳人员的首责。执行财经纪律是经济工作的根本要求和准则、维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基矗出纳人员在执行公务的过程中，也有自己的准则，无论是传递、循环还是流水作业，资金的进入和退出，出纳工作都是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结，我们把出纳称为财会工作纪律的执行者。事实也证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来生气与活力，尤其是在企业债务重组的状况下。

出纳人员担负着资金收付，票据治理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作标准化的要求是，健全内部各项会计治理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计根底工作标准化，制度化，科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济治理中的`作用。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必需熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算完毕。由此可见，实施会计工作标准化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，标准应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理，出纳人员应当本着负责的态度，仔细整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作标准化，出纳人员应当从本职工作做起，把标准会计根底工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策，法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格，干净标准关。为全面实现会计工作标准化而努力。

做好出纳工作，整顿会计工作秩序

“会计工作是经济治理工作的重要基幢。整顿会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监视，对于加强和改善宏观调控，制造良好的经济环境和经济秩序是非常重要的。根据国务院的指示，整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱，会计信息失真，乱摊本钱，小金库等问题，其中账目混乱，信息失真，小金库等问题都与出纳工作相关，出纳人员被动地承受错误指令，就会使问题消失。因此，整顿会计工作秩序，必需从做好出纳工作开头。

1、出纳人员应当与全体财会人员一道，榜样地执行《会计法》。应当熟识党和国家的路线，方针，政策，会计法律，法规和现行的财经纪律，制度，政策。凡违反规定的开支有权拒绝受理，假如明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的，应当负连带责任。

2、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，（爱）岗敬业，公正无私，依法办事。

3、标准出纳工作，要求出纳人员，财务人员同时也要自觉做到(1)工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审批，才能据实开票或点钞;(2)坚持原则，当收即收，当付即付;(3)娴熟细致，提高效率，杜绝过失;(4)建立备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额至少有一个短期记忆;(5)保持心态平衡。坚持这些要求，就能保证出纳工作的效率和质量，有利于整顿会计工作秩序，标准会计根底工作。

《标准》第13条规定“会计人员的工作岗位应当有规划地进展轮换”。这项规定对于全面提高会计人员的政治、业务素养和工作力量是有积极意义的。在实际工作中，人们通常把出纳工作看成是一项简洁的收付活动。其实这是一个误会，一是对出纳工作熟悉