税务师考试涉税服务实务(习题卷1)

试卷科目：税务师考试涉税服务实务税务师考试涉税服务实务(习题卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试涉税服务实务第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的()执业原则。A)自愿委托原则B)依法涉税服务原则C)独立、公正原则D)维护国家利益和保护委托人合法权益的原则[单选题]2.从事生产、生活性服务业纳税人，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过一定比例，可以享受进项税额加计抵减政策，该比例为()。A)10%B)30%C)50%D)60%[单选题]3.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是()。A)将自产的货物用于职工福利B)将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C)将外购的货物用于对外投资D)将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构[单选题]4.某税务师于2016年12月对企业2016年的纳税情况进行审核时发现，2015年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。A)借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400B)借：其他应付款23400贷：利润分配--未分配利润23400C)借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400D)借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)3400[单选题]5.下列对个人出租住房的业务处理正确的是()。A)应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B)应按照3%的征收率计算应纳税额C)应按照5%的征收率计算应纳税额D)应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额[单选题]6.税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。A)由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款B)不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款C)由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款D)不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款[单选题]7.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则下列关于土地增值税的账务处理正确的是()。A)借：税金及附加35万贷：应交税费--应交土地增值税35万B)借：其他业务成本35万贷：应交税费--应交土地增值税35万C)借：固定资产清理35万贷：应交税费--应交土地增值税35万D)借：其他业务成本35万贷：银行存款35万[单选题]8.在进行土地增值税的纳税审核时，下列不应征收土地增值税的是()。A)某房地产企业将自有房产用于抵债B)某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C)某房地产企业将生地开发为熟地后转让D)某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按五五比例分成自用[单选题]9.纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后()日内办理相关手续。A)10B)15C)20D)30[单选题]10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是()。A)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B)采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天C)纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天D)采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天[单选题]11.以下情形中，不属于变更税务登记的是()。A)甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B)由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位C)由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D)丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京[单选题]12.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是()。A)消费税税金B)给予客户的销售折扣C)销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金D)销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[单选题]13.税务师事务所在开展业务中项目组内部产生分歧，下列对意见分歧的处理正确的是()。A)项目组成员之间、项目组与被委托人之间发生意见分歧，税务师事务所应当终止执业B)税务师事务所应制定意见分歧解决制度，以解决项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧C)项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告D)产生分歧的执业服务不得出具报告[单选题]14.下列各项中，应在?应交税费?科目中核算的是()。A)生产企业出口货物应退的增值税税款B)企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C)企业签订货物销售合同缴纳的印花税D)企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税[单选题]15.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。A)金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中B)金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更C)转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减D)金融商品转让不得开具增值税专用发票[单选题]16.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元;购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业5月份期末留抵税额为1万元。则该商业企业2020年6月应缴纳增值税()万元。A)0.85B)1.54C)2.54D)2.38[单选题]17.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照()计算。A)账载余额B)重置成本C)账载原值乘以成新度折扣率D)重置成本价乘以成新度折扣率[单选题]18.甲公司被宣告破产后，管理人决定解除甲公司与乙公司在破产申请受理前签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲公司不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30%支付违约金。对该项违约金的处理，下列说法中正确的是()。A)作为破产费用从破产财产中优先拨付B)作为破产债权清偿C)作为有财产担保债权优先清偿D)不予清偿[单选题]19.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以使用的方法是()。A)观察活动或程序B)咨询税务机关C)重新执行程序D)分析程序[单选题]20.下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。A)企业厂区内公共绿化用地B)公园内附设照相馆使用的土地C)生产企业使用海关部门的免税土地D)公安部门无偿使用铁路企业的应税土地[单选题]21.某商业企业2015年1月1日为生产经营向关联企业(非金融企业)借入1年期经营性资金600万元，发生借款利息支出60万元。已知银行同期同类贷款利率为7%，关联企业对其权益性投资额为200万元，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为()万元。A)28B)40C)42D)60[单选题]22.下列选项中属于破产债权的是()。A)破产宣告申请受理后的债务利息B)破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失C)管理人为处分破产财产而产生的利息费用D)管理人报酬[单选题]23.复议机关收到行政复议申请后，应当在()日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A)5;15B)7;15C)5;30D)7;30[单选题]24.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是()。A)纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C)纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天[单选题]25.某企业2017年6月?应交税费--应交增值税?科目，期初借方余额为5000元，本月贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的会计处理是()。A)借：应交税费--应交增值税25000贷：应交税费--未交增值税25000B)借：应交税费--应交增值税25000贷：银行存款25000C)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)25000贷：应交税费--未交增值税25000D)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)25000贷：银行存款25000[单选题]26.下列关于涉税鉴证报告的提出方式，说法错误的是()。A)无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B)保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策C)无法表明意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据D)否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据[单选题]27.甲企业为增值税小规模纳税人，2016年2月销售货物开具普通发票取得含税销售额30000元;购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额500元，此发票已经主管税务机关审核批准;以前期间购进的货物当月由于管理不善被盗，账面成本为3000元。甲企业当月应该缴纳增值税()元。A)809.69B)873.79C)400D)373.79[单选题]28.某卷烟厂(一般纳税人)2017年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为8.5万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该卷烟厂本月应纳消费税()万元。A)86.8B)89.6C)98.62D)95.62[单选题]29.一般纳税人申请专用发票，最高限额不超过()万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。A)10B)20C)5D)15[单选题]30.下列涉税会计分录，使用正确的是()。A)上年度管理费用错列入了在建工程，上年度已结账，该在建工程尚未完工，调账分录应借记?管理费用?，贷记?在建工程?B)企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记?应付职工薪酬?，贷记?应交税费--应交个人所得税?C)如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记?应交税费--应交增值税(转出未交增值税)?，贷记?应交税费--未交增值税?D)企业收到返还的消费税原计入?税金及附加?的，应按实际收到的金额，借记?银行存款?，贷记?营业外收入?[单选题]31.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。A)30B)20C)10D)5[单选题]32.税务师2016年2月(企业年度决算报表编制前)在对甲企业2015年的业务进行纳税审查的时候发现，甲企业2015年12月多结转材料成本差异5500元(借方超支数)，而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未出售。则下列对上述业务的调整分录中，正确的是()。A)借：材料成本差异5500贷：库存商品5500B)借：库存商品5500贷：材料成本差异5500C)借：材料成本差异5500贷：主营业务成本5500D)借：材料成本差异5500贷：本年利润5500[单选题]33.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是()。A)提供劳务派遣服务B)提供人力资源外包服务C)提供建筑服务D)销售其2016年5月1日之后取得的不动产[单选题]34.下列对于审查方法的选择，不正确的是()。A)详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人B)抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人C)核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况D)控制计算法通常需要配合其他方法使用[单选题]35.生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是()。A)借：原材料100应交税费--待认证进项税额16贷：银行存款116B)借：原材料100应交税费--待抵扣进项税额16贷：银行存款116C)借：原材料100应交税费--应交增值税(进项税额)16贷：银行存款116D)借：原材料116贷：银行存款116[单选题]36.下列情形中适用分2年抵扣进项税的是()。A)房地产开发企业自行开发的房地产项目B)接受投资入股在会计制度上按固定资产核算的不动产C)融资租入的不动产D)租入的固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目[单选题]37.下列关于涉税服务法律关系的表述错误的是()。A)从事涉税服务的机构只能是经国家税务总局及其授权部门确认批准的税务师事务所，其他机构不得从事涉税服务业务B)在涉税服务协议书签订之前，双方就应将代理费收取等事宜协商一致C)委托人遇到特殊情况需要终止代理行为，可以单方终止代理行为D)由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税服务关系[单选题]38.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述，错误的是()。A)人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B)财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C)除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D)企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除[单选题]39.实行定期定额征收的个体工商户应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过()。A)3个月B)半年C)9个月D)1年[单选题]40.下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。A)税务师延时提供服务B)税务师事务所解散C)税务师事务所因经营不善破产D)税务师未按代理协议的约定提供服务[单选题]41.分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照()划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。A)税种B)税目C)税率D)纳税人[单选题]42.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是()。A)远洋运输的程租B)远洋运输的光租C)航空运输的干租D)装卸搬运[单选题]43.依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的是()。A)可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票B)在办理纳税担保的前提下，可以向经营地税务机关申请领购增值税专用发票C)办理临时税务登记，在领取税务登记证后可以申请领购发票D)可以找其他企业代开发票[单选题]44.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是()。A)专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B)涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C)委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D)由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系[单选题]45.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以()为被申请人。A)委托税务机关B)被委托的单位和个人C)委托税务机关的上一级税务机关D)委托税务机关和被委托的单位和个人[单选题]46.某电器修理部系小规模纳税人，2018年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税()元。A)600B)2953.85C)3000D)4200[单选题]47.某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税()元。A)715018B)710526.32C)621224.52D)622182[单选题]48.个体工商户用于个人和家庭的支出应在()列支。A)营业成本B)期间费用C)营业外收支D)税后列支费用[单选题]49.刘某想设立一个从事生产经营的个体户，那么应该自领取营业执照之日起()日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。A)10B)15C)30D)45[单选题]50.下列关于增值税专用发票丢失的处理中，正确的是()。A)丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B)丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的记账联复印件，作为记账凭证C)丢失已开具增值税专用发票抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D)纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证[单选题]51.某税务师2016年底结账之后对企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业6月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2016年6月末企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是()。(增值税税率17%，所得税率25%)A)借：以前年度损益调整10800贷：利润分配--未分配利润10800B)借：在建工程30000应交税费--待抵扣进项税额2040贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费--应交增值税(进项税额转出)2040C)借：在建工程35100贷：生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费--应交增值税(销项税额)5100D)借：以前年度损益调整3600贷：应交税费--应交所得税3600[单选题]52.未列入?一照一码?登记范围的企业，税务登记内容发生变化，不需要办理工商登记变更的，应在()内向原税务机关办理变更税务登记。A)税务登记内容实际发生变化之日前30日B)税务登记内容实际发生变化之日前15日C)税务登记内容实际发生变化之日起30日D)税务登记内容实际发生变化之日起15日[单选题]53.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是()。A)偷拍偷录B)审阅书面材料C)检查盘点实物D)询问或函证事项[单选题]54.2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查，发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼，会计上计入生产成本，企业本期期末在产品的成本为200000元，产成品的成本为300000元，销售产品的成本为100000元，企业按月结转损益，则华发公司应作出的调整分录为()。A)借：在建工程30000贷：库存商品30000B)借：在建工程30000贷：生产成本30000C)借：在建工程30000贷：生产成本10000库存商品15000本年利润5000D)借：在建工程30000应交税费--待抵扣进项税额1920贷：生产成本10000库存商品15000本年利润5000应交税费--应交增值税(进项税额转出)1920[单选题]55.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月()元的标准定额扣除。A)500B)800C)1000D)1200[单选题]56.税务局对某企业采取强制执行措施时，发现该企业把主要财产故意隐藏起来妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以()的罚款。A)50%以上1倍以下B)50%以上2倍以下C)50%以上3倍以下D)50%以上5倍以下[单选题]57.以下有关的?增值税检查调整?专门账户的表述，不正确的是()。A)增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立?应交税费--增值税检查调整?专门账户B)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记?应交税费--增值税检查调整?科目C)全部调账事项入账后，应结出?应交税费--增值税检查调整?账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，?应交税费--增值税检查调整?账户无余额D)凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记?应交税费--增值税检查调整?科目[单选题]58.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是()。A)商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B)收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C)从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D)啤酒每吨出厂价在3000元(含3000元，不含增值税)以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金[单选题]59.下列关于发票领用的表述，正确的是()。A)取消了发票领购的审核事项B)纳税人办理了税务登记，需要向税务机关提请审批领购发票的资格C)纳税人提出领购普通发票申请，主管税务机关确认期限为15个工作日D)依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票[单选题]60.朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股，并约定2019年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。A)0B)28500C)30750D)19080[单选题]61.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额()万元及以下。A)50B)80C)180D)500[单选题]62.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是()。A)应借记?应交税费--转让金融商品应交增值税?科目B)应借记?投资收益?科目C)应贷记?银行存款?科目D)应贷记?应交税费--转让金融商品应交增值税?科目[单选题]63.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%)A)A化妆品厂无需缴纳消费税B)A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C)A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D)A化妆品厂需要缴纳消费税6万元[单选题]64.下列关于印花税的税收优惠政策，表述错误的是()。A)发电厂与电网之间签订的购售电合同，不征印花税B)自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税C)自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税D)无息、贴息贷款合同免征印花税[单选题]65.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，应当()。A)先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉B)先缴纳罚款和加处罚款，才能申请行政复议C)先缴纳罚款，再申请行政复议，根据行政复议的结果判断是否需要缴纳加处罚款D)无需缴纳罚款和加处罚款，可以直接提出行政复议申请[单选题]66.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是()。A)以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B)纳税信用级别设ABCD四级C)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D)非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级[单选题]67.下列油类产品中，应征收资源税的是()。A)机油B)汽油C)人造石油D)天然原油[单选题]68.下列关于个人所得税的表述中，错误的是()。A)在中国境内有住所的个人，为居民个人B)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人C)在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人D)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一年的个人，为非居民个人[单选题]69.下列对税务师职业道德的表述，错误的是()。A)税务师要以税法为行为准绳，遵守有关的法律和行政法规B)税务师要遵守本行业自律组织的规则C)税务师要遵守所属单位的管理规定D)任何情况下，税务师都必须为委托人保守秘密[单选题]70.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税()万元。A)98.50B)77.50C)46.50D)55.50[单选题]71.纳税信用A级以外的纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列处理不正确的是()。A)尚未申报抵扣增值税进项税额的，可继续作为进项税额抵扣B)已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C)尚未申报出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税D)消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣[单选题]72.下列有关企业所得税税前扣除的说法中，不符合税法规定的是()。A)烟草企业的烟草广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除B)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除C)酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除D)企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年企业所得税前扣除[单选题]73.根据税收票证管理的规定，下列说法不正确的是()。A)税收票证仅包括纸质形式B)税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明C)税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证D)税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证[单选题]74.下列关于纳税申报的说法不正确的是()。A)实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B)纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税C)纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款D)纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报[单选题]75.下列关于定期定额户停(复)业报告的表述，正确的是()。A)所有纳税人都可以办理停业、复业登记B)纳税人的停业期不得超过半年C)纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报D)纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请[单选题]76.下列选项中，属于行业专业发票的是()。A)销售家用电器开具给自然人个人的发票B)航空运输企业提供航空运输电子客票行程单C)销售货物给企业开具的增值税专用发票D)开具给消费者的增值税电子普通发票[单选题]77.对于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是()。A)在核实是否符合现行增值税进项税额抵扣相关规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣B)在核实是否符合现行增值税进项税额抵扣相关规定前，已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出C)在核实是否符合现行增值税出口退税相关规定前，尚未申报出口退税的，可正常办理出口退税D)经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，可继续申报抵扣[单选题]78.下列关于税务师代理企业资产负债表的审查的分析，不正确的是()。A)分析流动资产占全部资产的比重，分析企业的资产分布是否合理，分析流动资产的实际占用数是否与企业的生产规模和生产任务计划相适应B)分析负债期初期末的增减变化，对于增减变化数额较大、数字异常的项目，进一步查阅账面记录，审查企业有无将应转入的收入挂在?应付账款?账面，逃、漏税收的情况C)审核所有者权益项目时，主要审核企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确等D)审核长期股权投资时，注意审核长期股权投资的核算方法，对被投资企业拥有实际控制权的，采用成本法，因被投资单位净资产的增加或减少而变动[单选题]79.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和()。A)处理权B)撤销权C)处分权D)留置权[单选题]80.下列关于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是()。A)如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关就可以立即采取强制执行措施B)税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D)税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款[单选题]81.根据?营改增?的有关规定，下列各项中，适用6%税率的是()。A)基础电信服务B)有形动产租赁服务C)不动产租赁服务D)金融服务[单选题]82.D税务师事务所的税务师李某接受Z公司委托，从事土地增值税清算签证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是()。A)李某购买了Z公司1000股股票B)双方约定，对事务所已经按税法规定编制的土地增值税纳税申报表重新调整，对少纳的税可以按10%的比例提成C)要求Z公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D)要求Z公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒[单选题]83.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是()。A)企业发生销售货物退回B)企业销售单用途卡C)企业销售免税商品D)企业向农民个人收购自产农产品[单选题]84.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A)85B)37.56C)38.16D)10.2[单选题]85.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是()。A)企业按销售不动产，缴纳增值税B)企业按不动产租赁，缴纳增值税C)银行未实际取得利息收入，无需纳税D)企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣[单选题]86.下列关于纳税评估的说法，错误的是()。A)纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种B)纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和特定分析指标两大类C)综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象D)发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，其主管税务机关应自行处理[单选题]87.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)10日B)15日C)30日D)45日[单选题]88.下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是()。A)防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责B)企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统C)防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票D)防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统[单选题]89.下列关于税务代理的法律责任的表述，错误的是()。A)如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担，其中，委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金B)某税务师允许他人以本人名义执业，应由省税务局予以警告或处以1000元以上至1万元以下罚款C)税务师触犯刑律，构成犯罪的，应移送司法部门依法惩处D)税务师与被代理人互相勾结，偷税抗税、共同违法，双方共同承担法律责任[单选题]90.下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是()。A)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证B)如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证C)一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，专用发票记帐联复印件留存备查D)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查[单选题]91.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)划线重计法[单选题]92.某汽车销售公司2015年度实现会计利润总额8000万元，其?财务费用?科目本年度借方发生额为200万元，为按照10%的年利率向非关联企业甲公司拆借资金2000万元全年所发生的利息费用。该汽车销售公司准备的?金融企业同期同类贷款利率情况说明?中提供的金融企业对乙企业的同期同类实际贷款年利率为8%，而银行同期同类基准贷款利率为6%，假设不考虑其他纳税调整事项，该汽车销售公司2015年度应缴纳企业所得税()万元。A)2000B)2010C)2020D)1970[单选题]93.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是()。A)纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B)从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C)根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿[单选题]94.某牧业有限公司2018年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。A)8800B)9280C)8400D)10280[单选题]95.下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是()。A)核定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位B)定期定额征收一般适用于小型个体工商户C)委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收D)查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式[单选题]96.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是()。A)国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B)农产品销售发票C)通行费电子发票的不征税发票D)机动车销售统一发票[单选题]97.注册税务师从事的税务代理活动是一项民事活动，代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。这体现了注册税务师行业()的特点。A)代理活动的公正性B)法律约束性C)执业内容的确定性D)税收法律责任的不转嫁性[单选题]98.下列关于涉税服务业务报告基本程序的说法中，错误的是()。A)涉税服务业务报告是根据其已经掌握的信息资料、收到有足够的证据数据、弄清事实真相、填写必要的工作底稿后进行制作的B)涉税服务业务报告具有特定目的或服务于特定的使用人的，税务师应当在涉税服务业务报告中，注明该报告的特定目的或使用人，对报告的用途加以限定和说明C)税务师在提供服务时，认为委托人提供的会计、税收等基础资料缺乏完整性和真实性，可能对服务项目的预期目的产生重大影响的，应当出具保留意见的涉税服务报告D)在正式出具涉税服务业务报告前，税务师事务所可以在不影响独立判断的前提下，与委托人就拟出具报告的有关内容进行沟通[单选题]99.下列对于一般纳税人认定登记说法正确的是()。A)2018年5月1日起，除另有规定外，年应征增值税销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记B)年应税销售额包括稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、不征税销售额。C)纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续D)纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在7个工作日内向主管税务机关办理相关手续[单选题]100.下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()。A)除涉及国家秘密和个人隐私的案件外，听证都应当公开举行B)行政复议听证人员不得少于2人C)行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D)申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行[单选题]101.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元;企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是()。A)借：原材料200000应交税费--应交增值税(进项税额)23400贷：本年利润203400银行存款20000B)借：原材料200000应交税费--应交增值税(进项税额)23400贷：营业外收入203400银行存款20000C)借：原材料198348.62应交税费--应交增值税(进项税额)25051.38贷：本年利润203400银行存款20000D)借：原材料198348.62应交税费--应交增值税(进项税额)25051.38贷：营业外收入203400银行存款20000[单选题]102.下列选项中，属于债权人提出重整申请的条件的是()。A)企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的B)债务人不能清偿到期债务C)其他债权人申请对债务人进行破产清算的D)企业法人不能清偿到期债务，有明显丧失清偿能力可能的[单选题]103.下列选项中不属于税务师的服务范围的是()。A)代办增值税一般纳税人资格认定申请B)代理税务行政诉讼C)代理制作涉税文书D)代理建账记账[单选题]104.下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是()。A)委托加工已税高档手表生产的高档手表B)委托加工收回的已税汽油用于连续生产的汽油C)委托加工已税涂料生产的涂料D)委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰[单选题]105.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A)采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B)委托代销货物，为货物发出的当天C)分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D)提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天[单选题]106.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。A)零售环节销售的卷烟B)零售环节销售的金基合金首饰C)生产环节销售的酒精D)生产环节销售的汽车轮胎[单选题]107.根据行政复议法的有关规定，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向()申请行政复议。A)作出行政处罚决定的税务机关B)作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关C)作出行政处罚决定的税务机关所在地的人民政府D)国家税务总局[单选题]108.2017年6月，甲公司(增值税一般纳税人)初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。A)借：固定资产3000应交税费--应交增值税(进项税额)510贷：银行存款3510B)借：应交税费--应交增值税(减免税款)3510贷：管理费用3510C)借：固定资产3000应交税费--应交增值税(减免税额)510贷：银行存款3510D)借：固定资产3000应交税费--应交增值税(进项税额)510贷：应交税费--应交增值税(减免税款)3510[单选题]109.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是()。A)借：管理费用贷：应交税费--应交车船税B)借：税金及附加贷：应交税费--应交车船税C)借：应交税费--应交车船税贷：银行存款D)借：固定资产贷：应交税费--应交车船税[单选题]110.下列项目不应列入长期待摊费用核算的是()。A)已足额提取折旧的固定资产的改建支出B)经营租入固定资产的日常维修支出C)租入固定资产的改建支出D)符合条件的固定资产的大修理支出[单选题]111.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。A)罚款B)拘留C)没收财物和违法所得D)停止出口退税权[单选题]112.下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是()。A)总分类账一般采用订本账B)明细分类账一般采用活页账C)明细分类账可以逐日定期汇总登记，或者逐笔登记D)税务将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，每个工作日结束前结账[单选题]113.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的()计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A)30%B)60%C)50%D)70%[单选题]114.某小规模纳税人企业转让一栋写字楼，其账务处理中一定不会涉及的是()。A)借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产B)借：固定资产清理贷：应交税费--应交增值税C)借：固定资产清理贷：营业外收入D)借：固定资产清理累计摊销贷：固定资产[单选题]115.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。A)烟草制造业B)新能源汽车制造业C)房地产业D)娱乐业[单选题]116.下列有关营改增应税行为的范围表述不正确的是()。A)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B)航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C)水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D)融资性售后回租服务，属于租赁服务[单选题]117.根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，下列个体、私营业户中不属于?可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账?范围的是()。A)有固定经营场所的私营经营业户B)一人有限责任公司C)名为集体实为个体业户D)个人承包经营企业[单选题]118.在企业所得税中可以税前扣除的项目是()。A)税收滞纳金B)向投资者支付的红利C)差旅费D)非广告性赞助支出[单选题]119.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是()元。A)47750B)48000C)79100D)82000[单选题]120.下列关于发票领用的说法，错误的是()。A)依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后，可以申请领用发票，这是法定的发票领用对象B)依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票C)临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》D)临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用[单选题]121.王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立()。A)简易账B)复式账C)简易账、复式账均可D)不必建立账簿[单选题]122.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处()的处罚。A)停止其从事税务代理业务一年以上B)纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款C)2000元以上10000元以下的罚款D)收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚[单选题]123.2020年1月，中国公民陈某为某公司提供咨询服务，取得劳务报酬50000元。则该公司应预扣预缴陈某个人所得税()元。A)10000B)12500C)9000D)8000[单选题]124.税务师通过电话、书面、晤谈等方式解答咨询人有关税收方面问题的非涉税鉴证服务是()。A)税务咨询类服务B)申报准备类服务C)涉税代理类服务D)其他非涉税鉴证服务[单选题]125.下列关于?税收法律责任的不转嫁性?的相关表述中，正确的是()。A)在涉税服务活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任B)涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任C)因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求D)涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任[单选题]126.甲企业为我国的居民企业，2016年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2016年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2016年准予在税前直接扣除的财务费用为()万元。A)77B)85.16C)86.17D)109.17[单选题]127.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是()。A)通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B)欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权C)应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D)个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内[单选题]128.某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。A)18071.56B)18352.94C)23000.00D)23071.43[单选题]129.下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是()。A)税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立B)税务师事务所采取公司制组织形式C)合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十D)税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复[单选题]130.下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中，错误的是()。A)项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家B)项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任C)税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段D)项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果[单选题]131.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳企业所得税()万元。A)0B)25C)100D)425[单选题]132.关于纳税申报的方式不包括的是()。A)邮寄申报B)电子方式C)核定申报D)自行申报[单选题]133.下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。A)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税B)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C)增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D)自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣[单选题]134.企业所得税税收优惠?符合条件的技术转让所得?项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。A)200B)300C)500D)600[单选题]135.下列关于停业的税务管理，表述错误的是()。A)采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B)定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C)纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D)纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款[单选题]136.下列关于代理建账建制的基本要求表述不正确的是()。A)对于经营规模小、达不到建账标准的业户，可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账B)按定期定额征收的私营企业要建立复式账C)简易账簿均采用订本式，建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度应与设立复式账的个体业户有很大不同D)注册资金为15万元的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账[单选题]137.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。A)3年B)5年C)10年D)15年[单选题]138.下列关于发票开具要求的说法，错误的是()。A)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票B)未发生经营业务一律不准开具发票C)单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章D)开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明?作废?字样后重新开具销售发票[单选题]139.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。A)独生子女补贴B)差旅费津贴C)托儿补助费D)午餐补助[单选题]140.自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后()个工作日内制作《税务事项通知书》。A)5B)7C)20D)15[单选题]141.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税()万元。A)4.45B)9.49C)12.42D)67.19[单选题]142.下列关于税金及附加的审查，说法不正确的是()。A)企业经营活动产生的消费税应该通过?税金及附加?科目核算B)签订商品房购销合同缴纳的印花税通过?管理费用?科目核算C)购买车辆缴纳的车辆购置税应该记入所购入车辆的成本D)某煤矿企业生产销售原煤缴纳的资源税应该通过?税金及附加?科目核算[单选题]143.下列选项中，符合印花税政策规定的是()。A)商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B)已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还;但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C)应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D)在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花[单选题]144.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为()万元。A)4.2B)17C)36.6D)20.8[单选题]145.下列发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的是()。A)增值税电子普通发票B)门票C)定额发票D)农产品销售发票[单选题]146.下列关于涉税鉴证报告说法不正确的是()。A)涉税鉴证报告是对外发生效力的文书B)涉税鉴证报告需遵循独立、客观、公正原则C)涉税鉴证的部分事项因法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确，税务师应出具保留意见的鉴证报告D)涉税鉴证业务报告应当以积极方式提出[单选题]147.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵退税政策，收到的增值税留抵退税账务处理正确的是()。A)计入?应交税费-未交增值税?贷方B)计入?应交税费-应交增值税(进项税额)?贷方C)计入?应交税费-应交增值税(进项税额转出)?贷方D)计入?应交税费-应交增值税(转出多交增值税)?贷方[单选题]148.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是()。A)委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B)委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C)委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D)为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务[单选题]149.关于电子商务中的快递物流服务，下列说法不正确的是()。A)快递物流服务提供者为电子商务提供快递物流服务，应当遵守法律、行政法规，并应当符合承诺的服务规范和时限B)电子商务当事人可以约定采用快递物流方式交付商品C)快递物流服务提供者在交付商品时，应当提示收货人当面查验，不能交由他人代收D)快递物流服务提供者在提供快递物流服务的同时，可以接受电子商务经营者的委托提供代收货款服务[单选题]150.AB两公司分别签订以货换货合同，A公司的货物价值100万元，B公司的货物价值90万元，另外B公司需要补差价10万元。上述合同金额均为不含增值税金额，A公司应缴纳的印花税是()元。A)570B)600C)540D)1140[单选题]151.对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限表述正确的是()。A)税务机关责令限期缴纳税款和滞纳金之日起60日内B)抵押人提供抵押担保之日起60日内C)纳税人缴清税款和滞纳金之日起60日内D)纳税人向税务机关提交相应担保之日起60日内[单选题]152.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是()。A)受税务机关委托有代征行为的个人为被申请人B)与申请人存在控股关系的上级单位为被申请人C)以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织为被申请人D)税务行政复议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关[单选题]153.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向()申请行政复议。A)作出行政处罚决定的税务机关B)作出行政处罚决定的上级税务机关C)当地地税局D)当地国税局[单选题]154.根据土地增值税的规定，下列说法错误的是()。A)土地增值税实行四级超率累进税率B)将房产无偿转移给法定继承人不征税C)取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认D)房地产评估增值应征收土地增值税[单选题]155.税务师在非涉税鉴证服务执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于()。A)合法原则B)合理原则C)责任原则D)谨慎原则[单选题]156.下列关于税收策划的分类，表述不正确的是()。A)按地域范围来划分，税收策划可分为国内税收策划和国际税收策划B)按纳税人来划分，税收策划可分为个人或家庭税收策划以及企业税收策划C)按税种来划分，税收策划可分为所得税策划、流转税策划、财产税策划等D)按纳税人身份来划分，税收策划可分为一般纳税人税收策划以及小规模纳税人税收策划[单选题]157.一般纳税人零售下列商品可以开具增值税专用发票的是()。A)食品B)劳保用品C)服装D)化妆品[单选题]158.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()。A)委托加工木制一次性筷子，受托方以委托方名义购进原材料用于生产并收取加工费B)委托加工高档化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C)委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D)委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费[单选题]159.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过?应交税费--应交增值税(进项税额转出)?科目进行核算的是()。A)将上月购进货物用于本企业的业务招待B)本期收到出口货物的退税额C)当月购进的材料发生退货D)自产的产品用于对外投资[单选题]160.下列属于长期税务顾问服务的是()。A)涉税尽职审慎性调查B)税务政策解释和运用咨询C)资本市场特殊税务处理合规性审核D)与特别纳税调整事项有关的服务[单选题]161.下列个体、私营业户中不属于?可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账?范围的是()。A)有固定经营场所的私营经营业户B)一人有限责任公司C)名为集体实为个体业户D)个人承包经营企业[单选题]162.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A)属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票B)取得发票时，可以要求变更品名和金额C)发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改D)商业企业零售烟酒，不得开具增值税专用发票[单选题]163.未列入?一照一码?登记范围的个体工商户，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起()日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A)15B)30C)45D)60[单选题]164.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是()。A)借：银行存款90贷：主营业务收入90B)借：银行存款100贷：主营业务收入100C)借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100D)借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10[单选题]165.下列税款征收方式中，属于查验征收的是()。A)对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款B)税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款C)对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额D)税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款[单选题]166.法律上使用的?破产?，是指债务人不能清偿到期债务时所适用的一种法律手段和法律偿债程序。关于其特征，下列表述不正确的是()。A)破产程序具有概括强制执行程序特征B)破产是在债权人委员会监督和指挥下完成的债务清偿程序C)破产的目的是公平清偿所欠债权人的债务D)破产是债权实现的一种特殊形式[单选题]167.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()。A)外汇收支鉴证B)银行储蓄存款鉴证C)企业会计报表鉴证D)企业所得税资产损失鉴证[单选题]168.下列符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A)采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B)采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C)自产自用方式的，为移送使用的当天D)委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天[单选题]169.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。A)专利权转让合同B)专利申请权转让合同C)非专利技术转让合同D)技术咨询合同[单选题]170.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是()。A)税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B)实施税收保全措施，需经省级税务机关批准C)冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D)个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内[单选题]171.2009年12月2日，国家税务总局发布了()，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务