房地产制度管理某房地产公司预算管理制度

某房地产公司预算管理制度总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目的，构筑公司的核心竞争力，特制订本制度。第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐级分解有关指标，对各部门下达目的，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理睬计制度。第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最后实现公司的战略目的。第四条预算管理体系是由预算及预算差别分析表格、预算制度和编制表格阐明构成的，根据公司经济活动的前后衔接、互有关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对将来经济活动的预测能力，通过实际经营成果与预算进行对比分析，能够对公司的经营活动实施过程控制，增进公司经营目的的完毕。第五条本制度的重要内容涉及：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调节、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。（1）我司的年度预算期限为当年1月1日至第二年12月31日，它是以公司的经营目的为根据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，构成年度预算。年度预算总目的分解贯彻到每月度，列出月度目的，便于月度检查，季度调节，以确保年度目的的实现。年度预算是制订月度目的的重要根据。（2）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营状况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。（3）长久预算是公司将来３～５年的发展规划性预算，长久预算是制订短期预算的重要根据。2．预算的组织机构第七条公司的预算管理组织机构涉及总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。第八条总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施成果的分析报告。会议由公司总经理主持，各副总经理（总监）、职能部门经理参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算有关事项的日常解决和预算的整顿、汇总、编制。第九条总经理办公会议在预算管理中的重要职责：（1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目的；（2）审定公司预算编制的指导原则、编制办法和程序；（3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调节提出意见；（4）根据公司的经营目的，审批公司年度预算；（5）每季度末听取公司预算执行状况的报告，审议各部门提出的预算调节方案；（6）定时检查和分析预算执行状况，听取财务部门及其它部门的报告，提出改善意见，督促预算管理目的的实现。第十条财务部门在预算管理中的职责：（1）根据公司的年度经营计划，制订、修改公司的预算政策、预算管理的具体方法和方法。（2）参加有关预算的总经理办公会议，向其它部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。（3）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制订公司的预算草案。（4）召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。（5）将最后拟定的各部门预算，告知各部门执行，并且跟踪实际执行状况。（6）预算执行完毕后，按规定及时形成预算执行反馈和差别分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差别分析报告给总经理办公会议。（7）初审各部门提出的预算调节方案。（8）协助总经理办公会议协调、解决预算执行过程中出现的某些问题。第十一条公司的工程、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其重要负责人参加公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行成果承当责任。3．预算管理体系第十二条公司的预算分类为：（1）按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；（2）按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。第十三条具体预算所涉及的重要内容构造图以下：第十四条销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映，各预算之间的关系以下图所示：4．预算的编制第十五条预算的编制原则（1）目的一致性原则。预算必须与公司目的相一致，各级预算必须服从于公司的战略目的和经营目的。（2）全方面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参加、全方面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。（3）适度性原则。遵照实事求是的原则，避免低估或高估预算目的，确保预算在执行过程中切实可行。（4）分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。（5）上下结合原则。自上而下分解目的，自下而上编制预算。（6）不调节原则。预算一旦拟定，没有审批，不予调节，以确保预算的严肃性与正当性。第十六条预算的编制程序及流程（1）公司预算的编制实施全员参加、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。1）下达目的公司董事会或总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，普通于每年10月底以前提出下一年度公司的财务预算目的，涉及销售目的、成本费用目的、利润目的和现金流量目的，并拟定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。2）编制上报各职能部门按照公司下达的财务预算目的和政策，结合实际状况及预测的条件，提出具体的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。3）审查平衡财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现的问题提出初步调节的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。4）审议同意财务部门在有关职能部门预算修正调节的基础上，编制出公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目的的事项，总经理办公会责成有关职能部门进一步修订、调节。在讨论、调节的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会或总经理办公会审议同意。5）下达执行财务部门对董事会或总经理经理办公会审议同意的年度总预算，分解成对应的指标体系，下达各部门执行。（2）预算编制流程以下：第十七条预算编制的内容规定（1）业务预算业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，涉及销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。1）销售预算是公司销售多个产品或者提供多个劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，根据年度目的利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品构造以及市场价格编制。2）生产预算是公司在预算期内所要达成的生产规模及其产品构造的预算，是在销售预算的基础上，根据多个产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。涉及直接人工预算和直接材料预算。3）制造费用预算是公司在预算期内为完一生产预算所需多个间接费用的预算，重要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行状况，根据预算期减少成本、费用的规定编制。4）产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，重要根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。5）采购预算是公司在预算期内为确保生产或者经营的需要而从外部购置各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，重要根据销售预算、生产预算、期初存货状况和期末存货经济存量编制。6）期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，在分辨变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的的基础上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支原则和减少成本、费用的规定，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。7）其它业务预算，涉及解除员工劳动关系赔偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其它营业外支出等，根据实际状况和国家有关政策规定编制。（2）资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，涉及固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。1）固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引发的现金流入，也列入资本预算。2）权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其它公司单位的股权及收益分派权而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分派的利润（股利）所引发的现金流入，也列入资本预算。（3）筹资预算筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息的预算，根据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。（4）财务预算财务预算重要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。1）现金预算是按照现金流量表重要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其成果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金收支的汇总，重要作为公司资金头寸调控管理的根据。2）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3）预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目的的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其它预算等有关资料分析编制。第十八条各职能部门的预算编制分工及规定第十九条公司的年度预算编制期为每年的10～12月。年度预算计划指标及编制办法由公司于10月底前下发至各单位。各部门预算在11月底前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。具体时间规定为：业务操作具体预算类别操作部门编制规定资本预算权益性资本投资预算基建投资预算机器设备投资预算IT系列投资预算办公设施投资预算资本运行部门工程部门设备动力部门信息管理部门办公室根据经营战略编制公司的短期投资、长久债券投资、长久股权投资预算及收益预算编制公司的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算编制公司的机器设备购置、维修保养等投资预算编制公司的IT系统投资、维修保养预算业务预算销售预算营销部（1）编制销售收入预算；（2）编制销售费用预算；（3）编制销售货款回收预算工程预算工程部门（1）编制直接生产成本预算；（2）编制直接人工费用预算；（3）编制制造费用预算；（4）编制产品单位成本预算研发预算供应部门科技管理部门API认证办公室编制原辅材料采购预算编制研发费用支出预算管理预算人力资源部门办公室（1）编制用人计划预算；（2）编制员工薪酬预算；（3）编制员工福利、多个基金支出预算；（4）编制员工培训及费用支出预算编制管理费用预算财务预算应交税金预算筹资预算财务费用预算利润预算资产负债预算现金流量预算财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门根据有关预算编制公司应交有关税费预算；编制筹资预算；编制财务费用支出；编制预计利润表；编制预计资产负债表；编制预计现金流量表预算平衡财务部门（1）根据部门预算状况进行综合平衡；（2）根据初步平衡成果报总经理审批预算编制财务部门根据总经理的初步审批成果编制预算审议同意董事长、总经理依章程规定及经营计划批复预算下达执行各预算执行部门（1）财务部根据批复成果分解预算下达各部门；（2）各部门按批复预算执行(1)11月25日前公司各部门在分析以前年度预算执行状况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目的、全方面预算目的、预算指导文献的规定及部门计划，编制下一预算年度的预算草案，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。(2)11月27日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司财务部门，财务部门审核预算草案与否符合编制规定，提出修改意见。(3)12月10前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，涉及资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其它有关资料，提交总经理办公会议审议。(4)12月15日前由总经理办公会议组织召开全方面预算编制质询会，审议各部门及公司整体全方面预算草案。(5)12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算质询会的审议，修改各部门及公司整体全方面预算草案，并报董事会或总经理办公会审核待批。第二十条季度预算应遵照年度预算，月度预算应遵照季度预算。季度预算于每季上月20日前上报到财务部门，月度预算于上月25日前上报到财务部门。月度预算方案编制的具体时间规定为：(1)每月20日，各部门在全方面分析以前月度、预计将来各项业务状况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副总经理审核，提出意见并进行修改。(2)每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案与否符合公司目的，若不合格，返回各部门重新编制。(3)每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度预算草案，提交总经理审议。(5)每月30日前，财务部门将经总经理办公会审批后的月度预算方案下发执行。第二十一条公司的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制阐明。编制表格另行下发。第二十二条公司年度预算编制质询会细则(1)会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料规定，各部门提前准备好年度计划、预算草案及有关材料。(2)参加人员：公司董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门经理、分厂厂长、财务部门有关组员、其它有关人员等。(3)重要内容：董事长（总经理）介绍公司的总体经营目的、财务目的以及各单位分解目的；各部门报告各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；董事长（总经理）明确各部门计划修改方向。(4)会后事项：财务部门提出预算草案修改的规定和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报总经理办公会审核、公司董事会同意。5．预算的执行、调节第二十三条公司预算一经同意下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向贯彻到内部各部门、各环节和各岗位。第二十五条公司正式下达执行的预算，普通不作调节。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将造成预算执行成果产生重大差别，需要调节预算的，按原编制程序报经同意。第二十六条公司预算的调节应符合下列规定：(1)预算调节事项符合发展战略和现实生产经营状况；(2)预算调节重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的核心性差别方面；(3)预算调节方案客观、可行。第二十七条调节预算时，由职能部门书面报告，叙述预算执行的具体状况、客观因素变化状况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调节幅度等，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。财务部门对职能部门提交的预算调节报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调节方案，提交总经理办公会议审议同意，然后下达执行。对于不符合上述规定的预算调节方案，公司予以否决。第二十八条预算调节流程以下：6．预算的控制与分析第二十九条预算执行的控制(1)预算内资金的支出，由部门经理审核、分管副总经理审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、总经理同意，财务部门办理资金拨付手续。第三十条预算内支出审批控制流程为：第三十一条预算外支出审批控制流程为：第三十二条各类资金预算内管理审批权限以下：工作事项职能部门财务部门分管副总经理财务负责人总经理董事长董事会固定资产购置货款支付定金付款担保贷款下属公司借款行政费招待费差旅费宣传广告费用削价解决商品损失浮开工资奖励福利医药费开支对外捐款赞助50万下列50万以上2万下列2～50万50～100万100万以上2万下列2～50万50万以上100万下列100～500万500万以上50万下列50万以上元下列50000元以上1000元下列1000元以上3000元下列10000元以上10000元下列10000元以上计划内计划外200元下列200～1000元1000元以上审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核①审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核①审核①审核①审核①审核①审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③审核③核准②审核③审核③审核③审核①审核②审核②审批②审批②审批②审批②审核②审核②审核②审批②审核②审核②审批②审核②审批②审批②审核②审核②审核②审核②审批②审核②审批②审核②审批②核准④核准④审批④核准④核准④核准④审批④核准④核准④核准②核准②核准②核准②核准②审批④核准④核准④审批④核准④审批④核准④核准④核准④核准④核准④审批③核准③审批③审批④核准④核准④核准③审批⑤审批⑤审批⑤审批⑤审批⑤审批⑤审批③审批③审批③审批③审批③审批⑤审批⑤审批⑤审批⑤审批⑤审批⑤审批④审批⑤审批⑤审批④审批⑤审批⑥审批⑥审批⑥审批④审批④审批④审批⑥审批⑤审批⑤通过⑦通过⑤①审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。②核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付款项加以核准。③审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行同意，个别重大事项，还需经董事会讨论通过。④审批次序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门（按表中所标号次序即可）。若遇有关审核、同意、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。第三十三条各职能部门应对照已拟定的责任指标，定时或不定时地对部门及人员责任指标完毕状况进行检查，实施考核。公司对重大预算项目和内容，将亲密跟踪其实施进度和完毕状况，实施严格监控。第三十四条对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。第三十五条公司各职能部门应当加强与公司内部有关业务部门的沟通和联系，确保有关业务预算的执行状况能够互相监督、核对一致。并运用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充足分析预算执行的现状、发展趋势及