住房公积金中心内部控制管理制度

住房公积金中心内部控制管理制度密级：出自编号生效日期版次编制审核复核签发住房公积金管理中心内部控制制度

一、住房公积金管理内部控制建设的作用和意义

住房公积金管理中心作为公众资金管理机构，同普通的事业我中心和行政机关有着明显的区别，更不同于普通的金融机构，它也始终也并不是以盈利为最后目的，其重要作用首先是要保障基本的住房公积金专款专用，对于住房公积金的提取使用进行系统地规范，对于有关的政策和制度确保有效地贯彻执行；另首先是要推行住房公积金的偿还与保值职责，进行必要的贷款等对应的增值业务。能够说住房公积金管理中心内部控制制度与否都完善与严密，对维护积金的正常管理秩序，提高管理效益、确保资金安全，推动住房公积金事业的健康可持续发展的影响是极大的。因此为了进一步提高我中心的管理水平，特制订本制度。二、总则第一条为了进一步提高住房公积金中心内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、有关印发《住房公积金中心内部控制报告管理制度（试行）》的告知、《中华人民共和国预算法》等法律法规和有关规定，制订本规范。第二条本规范合用于我中心的各个职能科室的内部控制。第三条本规范所称内部控制，是指我中心为实现控制目的，通过制订制度、实施方法和执行程序，对经济活动的风险进行防备和管控。第四条我中心内部控制的目的重要涉及：合理确保我中心经济活动正当合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防备舞弊和防止腐败，提高公共服务的效率和效果、确保国有资产保值增值。第五条我中心建立与实施内部控制，应当遵照下列原则：（一）全方面性原则。内部控制应当贯穿我中心经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全方面控制。（二）重要性原则。在全方面控制的基础上，内部控制应当关注我中心重要经济活动和经济活动的重大风险，还应当重点关注住房公积金中心重点领域和核心岗位，突出重点、兼顾普通，推动住房公积金中心围绕重点开展内部控制建设，着力防备可能产生的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在我中心内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成互相制约和互相监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和我中心的实际状况，并随着外部环境的变化、我中心经济活动的调节和管理规定的提高，不停修订和完善。（五）客观性原则。内部控制报告应当立足于住房公积金中心的实际状况，坚持实事求是，真实、完整地反映住房公积金中心内部控制建立与实施状况。（六）规范性原则。住房公积金中心应当按照规定的统一报告格式及信息规定编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表式。第六条我中心负责人对本我中心内部控制的建立健全和有效实施负责。第七条我中心应当根据本规范建立适合本我中心实际状况的内部控制体系，并组织实施。具体工作涉及梳理我中心各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，拟定风险点，选择风险应对方略，在此基础上根据国家有关规定建立健全我中心各项内部管理制度并督促有关工作人员认真执行，根据本制度，结合本我中心内部控制建立与实施的实际状况，明确有关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的办法、程序和规定，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。

三、住房公积金管理中心内部控制制度核心内容

（一）内部控制体系控制和管理目的

现在，住房公积金的管理存在着管理的目的不明确的问题，对应的管理中心将住房公积金的内部控制体系看作工作人员的普通规定，较少约束管理层，对普通的工作人员制订了较为严格的管理制度，而在资金的管理层则较为松散。缺少对管理中心内一切人员的业务活动的管理和有效控制，同时也并未实现住房公积金的安全保值和增值。（二）内部控制全方面性

住房公积金管理中心的内部控制制度并未建设完全，难以满足整个管理体制和业务活动的整体流程。现在部分住房公积金管理中心的内部控制多限制在财务的管理和控制上，而较少制约决策、管理等业务部门，在很大程度上是对整体控制体系作用发挥的削弱。住房公积金的管理工作需要多个部门的协调和配合，决策性较强，责任也较为重大，对对应人员的业务素质规定较高，同时涉及到内部控制、财务审核、审批控制、银行控制等多个环节，任何一种环节的失误都将造成住房公积金的安全风险。

（三）管理中心岗位设立

住房公积金管理中心的岗位设立在一定程度上而言并不科学，岗位的设立没有遵照内部控制的原则和规定。住房公积金管理中心大多根据管理中心的业务流程制订对应的岗位，并在岗位制订时明确本岗位的权责，当在实际的管理和运行过程中，对岗位职责的推行并未建立量化的考核体系，未建立与改岗位互相制约的岗位或者控制岗位，从而难以在管理中心的各部门之间建立制约体制，同时管理中心岗位人员的素质也对内部控制的建设和运行造成了影响。

（四）独立的审计部门

住房公积金管理中心审计部门的独立性不够，致使住房公积金管理中心存在内部组织构造混乱、职责不明、岗位缺少制衡体制等问题。管理中心的领导人更为重视业务的发展，而并不重视内部的审计制度的建立和审计工作的完善，内部审计部门在诸多状况下只起到配合业务部门开展外部执法作用，而并未对组织内部本身的控制制度建立监督机制。甚至，部分管理中心并不遵照所制订的内部控制制度，在很大程度上对内部控制制度的实施和贯彻造成了妨碍。

三、内部控制实施的特性

（一）实施的核心在于环境的控制

住房公积金内部控制制度建立和实施的核心在于环境的控制和营造。组织内部环境是内部控制的核心和核心，住房公积金是公司员工个人所拥有的社会资源，由此住房公积金的管理对内部控制环境规定更为严格，内部控制的环境涉及衷心和价值体系的构建和实践；治理层的参加、组织构造、管理者的经验和风格、权利和职责的分派以及人力资源政策的实施等。

（二）多元化的实施目的

住房公积金的管理中心的内部控制的实施目的不仅仅涉及住房公积金的存款、住房公积金贷款的收回以及住房公积金增值收益的存款、房产、车辆和微机设备以及资产的安全性和完整性。同时也应确保住房公积金有关数据信息的真实可靠。为确保住房公积金管理中心的资金管理方案和政策的贯彻，确保资金的安全稳定运作，提高管理中心资金的运行效率，同样也是住房公积金的实施目的体系中的一种构成部分。多元化的管理目的为住房公积金的内部控制提出了更深层次的控制规定。

（三）以整体目的为控制基础

住房公积金的管理中心的内部控制体系的运行和发展应以管理中心的整体发展目的为基础，通过围绕管理中心的系统目的设定内部控制目的，建立持续完善的内部控制体系，并结合外部监督避免管理过程中出现的多个风险。

（四）以会计为重要控制手段

住房公积金的管理上看，会计控制是其中重要的一环，根据住房公积金的中心业务实践来看，资金的安全确保始终是内部控制过程中的中心环节。住房公积金的内部控制与会计之间存在着亲密的联系，由此通过会计的控制方式，首先，能在会计控制体系基础之上建立住房公积金的会计体系，确保管理过程中的会计信息真实精确。另一种层面上而言，运用会计数据能实现对住房公积金的运行状况进行检测，从而能及时发现资金管理过程中的问题，确保资金和数据的完整性。

四、加强住房公积金管理中心内部控制制度的建设

（一）对于内部控制工作要予以高度重视

要想更加好地做好住房公积金管理中心的内部控制工作，首先必须要转变观念，务必要对于内部控制工作予以高度的重视，要始终将内部控制制度作为我中心内部管理的重点环节，及早地纳入工作日程。对与负责内部控制的有关人员，要聘任科学、对的评价，我中心要对这些人员予以必要的信任。与此同时对新出台的内部控制方案要进行科学地评定，并在此基础上予以充足地必定，为其更加好地贯彻贯彻发明良好的条件。上级有关部门在进行评价与考核的过程中，也要系统地考察内部控制制度的健全程度以及实施状况，并将这种监督与考察作为一项严格地制度坚持下来。另外在银行、房地产开发公司等有关方面，在业务解决上必须要谨慎，尽量规避某些不必要的潜在风险。同时还要加强对于内部控制制度有关业务的综合培训，不停地开阔从事内部控制工作的有关人员的思维，通过多个多样的培训来提高他们的专业水平，丰富知识含量，增强业务技能，以确保在业务经营的全过程中实施科学合理的内部控制。

（二）加强内部控制制度的组织机构建设

内部控制首先要以会计控制为中心，同时还要涉及到其它与之有关内容的有效控制，能够说是一种十分严谨而科学的管理制度，然而内部控制至今在我国还没有设立专门的组织机构来负责具体地实施任务。现在我国的多数公司将内部控制划归到公司管理部门或者是财务会计内容之中，对应职能也由公司管理部门以及财务会计部门代为执行，有关负责人也往往由公司内部的领导兼任。如今我国的住房公积金管理中心的内部控制局面是仍以会计部门为主动力，辅助以会计管理为基本操作手法。因此，面对现在状况，我们必须要加强内部控制制度的组织机构建设，系统地从客观问题出发，不仅要在理论上下功夫进行可行性研究，更要在实践中探索经验，从而拿出切实可行地内部控制制度。

（三）加强内部控制制度的法制建设

管理中心的内部控制制度要在组织的业务发展中持续充实和完善，并在内部控制体系的发展和具体实践过程中建立系统的的整体的内部控制制度。统一的内部控制制度致使不同的住房公积金的管理中心在市场的竞争中处在同一位置，并在运行过程中使用统一的验证原则，住房公积金的内部控制制度和建设应以法律的恪守为基础，具体可通过《住房公积金管理条例》体现出来，由此住房公积金的管理的法制建设成为了内部控制实施的必然。

（四）管理中心业务管理和控制

住房公积金管理中心的内部控制的建设应以安全性、专职管理和专用性为管理原则，并从住房公积金贷款、业务提取和增值收益等业务上加强内部控制。同时还应严格审查住房公积金贷款资格，建立完善的组织内的信用体系，建立完善的公积金贷款的评定、担保和借款内容的审查和控制，尽量减少贷款过程中的风险，同时还应经历受理、审查和同意三个节点，确保住房公积金的专款专用模式和体系。严格规范住房公积金增值收益业务的方式和渠道，加强与银行等有关部门的合作，并对住房公积金的存款进行优化解决和风险管理。

（五）人员素质的控制

通过对住房公积金管理中心人员的培训和法制教育，实现了对住房公积金政治以及业务素质的控制和提高。要提高管理中心人员素质，首先应提高管理层的综合素质，提高领导干部对内部控制的执行意识，另首先还应提高内部控制有关人员的业务水平，通过职业道德教育，提高管理中心人员的思想政治教育和法治教育，建立健全的人员素质控制模式和体制，提高自我约束能力和岗位责任感，同时还应持续提高有关人员的专业知识，建立专业知识体系，形成适应岗位需求的专业能力，减少在业务解决上的错误，同时也能及时发现和解决业务中的异常状况。

（六）合理设立内部控制体系的岗位

内部控制应当渗入到管理中心的各项业务过程和各个操作环节，覆盖全部的部门和岗位，建立全员参加的内部控制体制。管理中心应当按照业务管理内容和内部监督规定，设立住房公积金缴存、支取、个人住房贷款、稽核内审、风险评定与控制、法律事务、财务管理、信息管理等独立的工作部门或专项工作岗位。根据以上岗位设立内控制度建设，住房公积金的内部控制模式是建立在完善的内部控制制度基础之上，通过规范每个工作岗位的操作流程和规范，明确了有关岗位的职责，责任到人，建立岗位授权的控制模式，建立系统的住房公积金管理中心的内部控制制度。这样的岗位设立模式，实现了明确的工作责任分类，从岗位的划分就可看出对应岗位的职责和权利，为建立有监督的岗位体系奠定了良好的基础。

（七）建立双重风险防备机制

以激励和责任为手段，建立双重的风险防备机制。首先，住房公积金的管理中心还应建立完善和健全的激励机制，完善职工的工资收入和福利待遇，将工资福利与员工的绩效联系起来，根据员工做出的奉献予以奖励，充足调动员工干部的主动性；另首先，住房公积金管理中心还应持续完善管理制度以及内部控制制度，建立负责人的制度。从而实现岗位责任的进一步明确，承当管理组织风险。实际工作中由于管理和监控的缺失而造成的经营风险，甚至造成了一定损失的现象，应追究责任，确保住房公积金业务的公平有效持续运行。

由此可知，在经济市场的竞争机制下，住房公积金管理中心应持续重视内部控制的建设和完善，将内部控制制度作为住房公积金持续发展的中哟啊内容，充足发挥内部控制制度的管理和监督作用，为住房公积金管理中心发明一种良好的资金运行环境，确保住房公积金的安全和保值增值，提高管理的效益，同时也建立了持续健康和发展着的住房公积金管理