2016年度会计继续教育题库

2022年企业类考试卷一、单选题1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、6

B、12

C、24

D、36

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确]

【答案解析】一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。2、下列选项中，属于不征收增值税的是（）。

A、存款利息

B、建筑公司提供的建筑服务

C、运输企业提供的运输服务

D、餐饮企业提供的餐饮服务

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】存款利息不征收增值税。3、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。4、下列说法中不正确的是（）。

A、航空运输企业差额计税

B、航空运输企业全额计税

C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税

D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税

A

B

C

D

【正确答案】B

【您的答案】B

[正确]

【答案解析】航空运输企业差额纳税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款可以扣除。5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

A

B

C

D

【正确答案】B

【您的答案】B

[正确]

【答案解析】第一年的抵扣比例为60%。6、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（）相关增值税政策执行。

A、旧货

B、一般货物

C、一般服务

D、一般劳务

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。7、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。

A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用

B、计算增值税的销售额为不含税销售额

C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

①代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费。

②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。8、下列关于纳税年度与会计分期的表述中，错误的是（）。

A、纳税年度是指企业所得税的计算起止日期

B、会计分期是指一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间

C、对于一个企业而言，纳税年度和会计分期是一致的

D、纳税年度和会计分期既有区别也有联系

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】选项C，当企业的会计年度选用公历年度时，纳税年度就等于企业的会计年度；当企业的会计年度不选用公历年度时，纳税年度就不等于企业的公历年度。9、某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。

A、1000

B、800

C、200

D、0

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1000－0＝1000（万元）。10、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2%

B、8%

C、10%

D、12%

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。11、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

A、2016年4月30日

B、2016年5月30日

C、2016年6月1日

D、2016年7月1日

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2022年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2022年4月30日前的建筑工程项目。12、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额

B、销项税额=不含税销售额×税率

C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）

D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。13、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限

B、银行、财务公司以1个月为纳税期限

C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

A

B

C

D

【正确答案】B

【您的答案】B

[正确]

【答案解析】银行、财务公司以1个季度为纳税期限。14、下列关于会计基础的表述中，错误的是（）。

A、《企业会计准则》的会计基础是权责发生制

B、收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据

C、在确定事业单位的应纳税所得额时，要考虑事业单位的权责发生制基础

D、预提所得税的计算与缴纳，是以收付实现制为基础的

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】在确定事业单位的应纳税所得额时，要考虑事业单位的收付实现制基础。15、个人转让北京的一套不满两年的普通住房按（）的征收率全额缴纳增值税。

A、1%

B、5%

C、7%

D、8%

A

B

C

D

【正确答案】B

【您的答案】B

[正确]

【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。16、下列选项中，属于征收增值税的是（）。

A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务

B、存款利息

C、被保险人获得的保险赔付

D、电信企业提供的电信服务

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确]

【答案解析】电信企业提供的电信服务属于征收增值税的服务。17、2016年6月5日，境外公司向我国A企业转让一项专利技术，合同价款106万元，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A、11

B、17

C、6

D、3

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】应扣缴增值税税额＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。18、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。

A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）

B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）

C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）

D、对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）。19、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。

A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内

B、所销售或者租赁的不动产在境内

C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内

D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确]

【答案解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产是指：1.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；2.所销售或者租赁的不动产在境内；3.所销售自然资源使用权的自然资源在境内；4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。20、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（）元。

A、4000

B、6000

C、9000

D、10000

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2022年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。21、甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2022年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2022年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2022年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2022年递延所得税资产发生额为（）万元。

A、1.65

B、3.3

C、2.5

D、0.85

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确]

【答案解析】2022年初递延所得税资产余额＝5×33％＝1.65（万元）

2022年末递延所得税资产余额＝10×25％＝2.5（万元）

则2022年递延所得税资产发生额＝递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额

＝2.5－1.65＝0.85（万元）。22、下列选项中不免征增值税的是（）。

A、殡葬服务

B、残疾人员本人为社会提供的服务

C、医疗机构提供的医疗服务

D、卷烟厂销售卷烟

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确]

【答案解析】卷烟厂销售卷烟不免征增值税。23、甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2022年度在研究开发过程中发生研发费用1200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2022年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150％税前扣除，对于资本化部分允许按150％在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5