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文档简介
2023浙江省税务系统-征管评估评估试题学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)1.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚,下列表述中,不符合税法规定的是()。
A.由税务机关责令其限期改正
B.如属于一般情节的,可处2000元以上2万元以下的罚款
C.如属于一般情节的,可处2万元以上的罚款
D.如属于情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款
2.下列各项中,不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。
A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债
B.购买人是否具备申购资格
C.有关债券是否经有权部门核准发行
D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围
3.下列各项中,属于成本类重点审计事项的是().
A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量
4.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出可以税前扣除的有()。
A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款
5.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年
6.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中,发现纳税人存在移送稽查情形的,可提请税务稽查。其业务流程正确的是().
A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查
B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查
C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查
D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查
7.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。
A.5B.8C.10D.20
8.违反法律、行政法规的规定,擅自决定税收停征的,除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外,还应()。
A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任
D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
9.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准,就可对纳税人采取的措施有()。
A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.延期申报
10.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。
A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率
11.给纳税人设定义务,即纳税人应当报送什么样的信息,保存什么样的信息,什么时候向税务局申报自己的税收义务,属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查
12.某厂某月末,A种材料明细账账面结存4吨,经盘点实存6吨,结存单价为400元/吨,结存红字金额为1000元。经检查计算,该种材料结存单价应为500元/吨,多转材料成本为()
A.4000B.5000C.6000D.7000
13.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()
A.《税务行政处罚听证通知书》
B.《收缴、停止发售发票决定书》
C.《解除收缴、停止发售发票决定书》
D.《税务行政处罚决定书》
14.定期定额户典型调查分析中,典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。
A.2%B.5%C.10%D.15%
15.下列选项中,不属于日本税收管理体制的是()。
A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署
16.现代税收征管流程体系是以()为驱动。
A.数据情报管理B.日常管理C.税种、专业事项管理D.风险管理
17.根据《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
18.高新技术企业优惠税率为()
A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠
19.期末计提带息应付票据的利息时,应贷记的账户是()。
A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息
20.根据《税收征管法》的相关规定,税务机关在责令限期缴纳时,应当发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。
A.10B.15C.20D.30
二、多选题(5题)21.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。
A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
22.下列选项,属于税源专业化管理改革主要内容的有()。
A.科学设置税源管理专业机构B.取消税收管理员制度C.实施税源分类管理D.推进机关职能实体化运作
23.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,税务行政处罚的种类有()
A.警告B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得E.提请吊销营业执照
24.按照企业所得税法的规定,企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列哪些方法
A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已取得的收入占总收入的比例
25.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。
A.从事生产、经营的纳税人,从领取工商执照之日起30天日内
B.从事生产、经营的纳税人,未办理工商执照,但经有关部门批准设立的,从有关部门批准设立之日起15天日内
C.从事生产、经营的纳税人,应办而未办理工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人),应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D.有独立生产经营权,财务独立核算,并上交承包费或承包租金的承租人,从纳税义务发生之日起15天日内
E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,从项目合同或者协议签订之日起30天日内
三、判断题(15题)26.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()
A.正确B.错误
27.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()
A.正确B.错误
28.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的,税务机关不重新发放税务登记证件。()
A.正确B.错误
29.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()
A.正确B.错误
30.法制是法治的立足点和归宿,法制的发展前途必然是最终实现法治。()
A.正确B.错误
31.欠税追征实施环节主要包括:追征告知、电话、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。()
A.正确B.错误
32.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系,来确认本期的收入和费用。()
A.正确B.错误
33.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()
A.正确B.错误
34.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的,应采用追溯调整法进行会计处理。()
A.正确B.错误
35.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
A.正确B.错误
36.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在三年内未被发现的,不再给予行政处罚。()
A.正确B.错误
37.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章,票清离岗。()
A.正确B.错误
38.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。()
A.正确B.错误
39.按照最新的研发费用加计扣除政策,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。()
A.正确B.错误
40.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债,再列报流动性弱的资产或负债。流动性,通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。()
A.正确B.错误
参考答案
1.C
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