现金流量表分析

现金流量表分析Contents目录01现金流量表水平分析02现金流量表垂直分析03现金流量表趋势分析现金流量表水平分析PART01

现金流量表是企业对外报送的三大会计报表之一，是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出信息的一张动态报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力。通过对现金流量表水平分析，可以从动态上了解企业现金变动情况和变动原因，对企业获取现金的能力做出判断。现金流量表水平分析1.计算现金流量表各项目变动额及变动率

将北京康佳医疗股份有限公司2018-2020年现金流量表导入到数据分析平台中，通过公式、函数等设置，计算变动额及变动率。现金流量表水平分析2.现金流量表各项目变动率分析

现金流量表水平总体分析评价。从现金流量表水平分析表中可以看出，北京康佳医疗股份有限公司2020年现金及现金等价物净增加额比2019年降低了204238.07万元，降低率为119.14%。经营活动、筹资活动产生的现金净流量较上年分别减少了73842.83万元、158967.62万元，降低率分别为11.31%，和274.78%，投资活动产生的现金净流量比2019年增长了28572.38万元，增长率5.30%，表明北京康佳医疗股份有限公司2020年获取现金的能力有所下降。现金流量表水平分析

通过“现金流量表水平分析”表分析，将经营活动、投资活动、筹资活动现金流量表中变动率排名前三的项目分别列示到表4-18中。现金流量表水平分析现金流量表垂直分析PART02

现金流量表垂直分析，目的在于揭示经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入量和现金流出量的结构状况。通过对现金流入结构分析，可以了解企业的现金从哪里取得，需要增加现金应采用何种措施等；对现金流出结构分析，可以了解企业现金流出的原因，以及企业偿债能力和支付能力。具体操作如下。现金流量表垂直分析1.现金流入结构分析通过公式、函数等设置，计算现金流量表现金流入各项目占总现金流入比重及结构变动差异。现金流量表垂直分析

根据“现金流量表现金流入分析”表，将占总现金流入项目比重进行排名，找出2020年占总现金流入项目比重排名前三的项目填入表4-19。现金流量表垂直分析2.现金流出结构分析

通过公式、函数等设置，计算现金流量表现金流出各项目占总现金流出比重及结构变动差异。现金流量表垂直分析

根据“现金流量表现金流出分析”表，将占总现金流出项目比重进行排名，找出2020年占总现金流出项目比重排名前三的项目填入表4-20。现金流量表垂直分析现金流量表趋势分析PART03现金流量表趋势分析，是通过连续多年时期的历史资料，对企业现金流量表各项活动的现金流量进行指数计算，分析其变动趋势，评价和预测企业未来现金流入、流出的变动状况及发展趋势。根据北京康佳医疗股份有限公司近五年的现金流量表，获取相关的财务数据，对企业经营活动现金净流量进行趋势分析并与行业均值进行对比分析。现金流量表趋势分析

从表4-21可看出，康佳医疗公司近五年的经营活动现金流量净额均大于零，虽然2017年经营活动现金流量净额有所下降，但从总体状况看，经营活动现金净流量呈逐年增长趋势，特别