增值税复习题

1多选题下列属于视同销售行为，应计算销项税的（）A.将自产货品用于非应税项目.B.将购置的货品委托外单位加工C.将购置的货品免费赠予别人.D.将购置的货品用于集体福利2某公司购进一批建筑材料（专用发票上注明价款30万元），税款已经抵扣。赠予关联公司20％，另有10％用于本公司办公楼装修改造。同类产品市场价格为40万元。问：与否存在视同销售行为？如果存在，销售额如何拟定？销项税额＝40×20％=8万元3某建筑装饰材料商店为增值税普通纳税人,并兼营装修业务和工具出租业务。在纳税期内,该商店购进商品,获得增值税专用发票上注明的价款是00元，税款34000元。装修业务收入65200元，租赁业务收入3800元。某商场当月的商品含税零售额为200万元，同时经营餐饮服务项目的营业收入为20万元，该商场当月购进不含税的商品160万元，该商场如何缴税？增值税税率17%营业税税率5%未分别核算，应纳增值税：[（200+20）÷（1+17%）×17%]-160×17%=4.77万分别核算,应纳增值税:[200÷(1+17%)]-160×17%=1.86万元营业税:20×5%=1万元4按照现行规定，下列各项中可能被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在50万元以上的汽车生产公司。B.年不含税销售额80万元以上的货品批发公司。C.年不含税销售额为80万元下列的XX商场。D.年不含税销售额为50万元下列的汽车修理厂。5某公司库存产品销售业务（税务机关核定的当月商品平均售价18.58元/件）。（1）卖给甲公司售价每件18元，共50000件，另收运费5850元。（假定有正当理由）（2）销售给乙公司同类商品15000件，每件售价20.5元，交给A运输公司，代垫运费6800元，运费发票已转交乙公司。（3）销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。（1）销项税＝[50000×18＋5850÷（1＋17%）]×17%＝153850（元）（2）销项税＝15000×20.50×17%＝52275（元）（3）销项税＝650×18.58×17%＝2053.09（元）7甲公司本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，予以专卖商店2%折扣，甲公司实际获得不含税销售额245万元，计算计税销售额。8某新华书店批发图书一批，每册标价20元(含税)，累计1000册，由于购置方购置数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购置方如期付款，计算计税销售额。（图书属于低税率商品，合用13%的税率）解析：计税销售额＝245÷98%＝250（万元）销项税额＝250×17%＝42.5（万元）解析：计税销售额＝20×70%×1000÷（1＋13%）＝12389.38（元）销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元）8甲公司销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购置数量多，甲公司按原价八折优惠，折扣额与销售额开在同一张发票上，并提供1/10，N/20的销售折扣，乙公司于10日内付款，计算甲公司此项业务的销项税额。解析：销项税额＝20×80％×10000×17％＝27200元9某酒厂为普通纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

A.13600元B.13890.60元

C.15011.32元D.15301.92元【答案】B【解析】销项税＝[93600÷（1＋17%）＋÷（1＋17%）]×17%＝13890.60（元）10某公司将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆售价为16万元（原值为14万元），开具普通发票注明价款为32万元，计算该公司销项税额。解析：销项税额＝32÷（1+4％）×4％÷2＝6154元11某彩电公司10月（普通纳税人）发生以下业务：销售彩电9000台，每台出厂价800元（不含税）。另有1000台按9折折价销售，折扣价和销售额同时列明在一张发票上。200台采用以旧换新方式销售，每台旧彩电作价200元，将公司生产的10台彩电用于集体福利。捐赠给运动会20台。计算当期销项税额答案：销项税额＝800×9000×17％＋800×90％×1000×17％＋800×200×17％＋800×(10+20)×17％＝1377680（元）12下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（

）。A.将外购的货品用于基建工程

B.将外购的货品发给职工作福利C.将外购的货品免费赠予给外单位D.将外购的货品作为实物投资AB13【思考】下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产公司用于经营管理的办公用品D.生产公司外购自用小汽车D14某公司发生意外事故，经税务机关核定，库存原材料损失50万元。计算不得抵扣的进项税额？不得抵扣的进项税额＝50×17％＝8.5万元15计算进项税额？某公司为普通纳税人，外购状况以下：1.将上月购入的钢材4吨，用于构建公司自用的通信塔，不含税进价为4万元。2.本月购进原材料，获得增值税专用发票注明价款28万元，税款为4.67万元。另支付运费5万元。获得普通发票。3.本月购进钢材25吨，每吨3.8万元，获得增值税专用发票注明价款95万元，税款16.15万元，其中50%用于维修仓库（钢材已入库）。4.上月未抵扣完的进项税额为0.8万元4.76+5×7%+0.8+16.15×50%-4×17%=12.305公司为增值税普通纳税人，8月有关业务以下：1.销售甲产品给某大商场，开具增值税发票销售额160万，另开普通发票，获得送货运输费11.7万元。2.销售乙产品，开具普通发票，获得含税收入58.5万元。3.将一批应税新产品，用于本公司基建工程，成本价40万元，利润为成本的10%，无同类产品。4.销售进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆含税1.17万元。优惠后按七折成交（折扣与销售额同在开一张发票）。10日内付款2%折扣。5.购进货品获得增值税专用发票，支付货款120万，进项税额20.4万，另外支付购货运输费12万，获得运输公司开具的普通发票。6.向农业生产者购进免税农产品一批，支付60万元，支付运费10万元，获得有关正当票据。本月下旬将该农产品的20%用于公司职工福利。计算A公司该月应缴增值税？３、增值税暂行条例中所称的货品，是指（

）。A、有形动产B有形资产C、不动产D、无形资产

４、增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（

）。

Ａ、17%Ｂ、13%Ｃ、6%Ｄ、4%Ｅ、３％５、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（）

Ａ、17%Ｂ、13%Ｃ、10%Ｄ、8%8、纳税人价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货品行为而无销售额者，销售额如何拟定？A、按纳税人当月同类货品的平均销售价格拟定、按纳税人近来时期同类货品的平均销售价格拟定、按构成计税价格拟定B、按纳税人近来时期同类货品的平均销售价格拟定、按构成计税价格拟定、按纳税人当月同类货品的平均销售价格拟定C、按构成计税价格拟定、按纳税人近来时期同类货品的平均销售价格拟定、按纳税人当月同类货品的平均销售价格拟定D、按构成计税价格拟定、按纳税人当月同类货品的平均销售价格拟定、按纳税人近来时期同类货品的平均销售价格拟定9、下列业务中，按规定应征收增值税的是（

）。A．房屋装修业务B．汽车修理业务C．装卸搬运业务D．饮食服务业务１2、某工业公司（系增值税普通纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货品计算增值税销项税额的是（

）。A.将购置的货品用于非应税项目B．将购置的货品用于职工福利或个人消费C．将购置的货品用于对外投资D．将购置的货品用于生产免税产品13某公司为增值税普通纳税人，5月生产加工一批新产品45件，每件成本价100元（无同类产品市场价格），全部售给本公司职工，获得不含税销售额1710元。成本利润率为10%。销售额应当是多少？A4950B4500C1710D1710014⑴A从B购进原材料，A获得B开具的增值税专用发票，价180万元，税30.6万元。但A始终未支付。⑵B从A购进电脑600台，不含税单价0.45万元，获得A开具的增值税发票价款270万元，税金45.9万元。B以销货款抵顶应付A货款和税款后，实际支付货款90万元，税款15.3万元。⑶B从农民手中购进大米，收购凭证注明30万元，支付运费3万元。入库后将40％作为职工福利，60％正常销售，获得含税收入35.03万元。⑷A为B制作显示屏，开普通发票注明收入9.36万元、调试费收2.34万元。A制作中委托C进行专业加工，A获得C开具的增值税发票，注明加工费2万元。⑸B销售电脑获得含税收入298.35万元，开普通发票解析：A公司销项税额＝45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17％＝47.6万元进项税额＝30.6+2×17％＝30.94万元应纳增值税额＝47.6－30.94＝16.66万元B公司销项税额＝30.6+35.03÷1.13×13％+298.35÷1.17×17％＝77.98万元进项税额＝45.9+（30×13％＋3×7％）×60％＝48.366万元应纳增值税额＝77.98－48.366＝29.614万元⑴A公司本月购进原料，获得增值税发票价款18万元。⑵购进化工原料，获得普通发票价款2.12万元。⑶购置农产品，取通过税务机关认证的增值税专用发票上注明价款2万元；⑷购进包装物不含税价5万元，已付款但增值税专用发票尚未获取。购进低值易耗品，获得增值税专用发票，价税累计0.117万元；⑸销售化工涂料开出增值税专用发票，注明价款24万元，增值税4.08万元，并收包装物押金0.34万元（单独核算，未过期）；⑹向一小规模纳税人销售涂料开具普通发票，金额4.66万元，并收取运费0.02万元；（7）该公司上月未抵扣完的进项税0.5万元。解析：销项税额=40800+（46600+200）÷1.17×17%=40800+6800=47600（元）进项税额=180000×17%+0×13%+1170÷1.17×17%=33370（元）应纳增值税=47600-33370-5000=9230(元)⑴某服装厂为增值税普通纳税人。购进布料一批，获得增值税专用发票价款25万元。后将布料委托A加工劳保服，获得A开具的增值税发票税额1.36万元，当月收回，并支付运费10万元。⑵将以前购进的库存材料（不符合抵扣原则，未抵扣）用于职工浴池，账面成本0.5万元。⑶外购动力设备获得增值税专用发票价款15万税2.55万，其中20％用于公司建筑工程。⑷购进原材料，获得增