固定资产管理办法

固定资产管理方法第一章

总则一、目的为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，增进管理工作和业务活动的开展，使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循，并达成下列管理目的，为以利我司经济有效且快速地达成经营目的根据国家有关财务制度的规定，特制订本方法。1-1

使固定资产受到安全保护，避免遗失或被窃；1-2

使固定资产可发挥其正常使用功效；1-3

消除闲置固定资产，避免浪费资金。二、范畴本方法所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在元以上、使用期限超出两年的，也应作为固定资产。具体涉及房屋建筑物、机械生产设备、农业生产设备、劳务加工设备、建材生产设备、运输汽车、煤矿专用设备及其它设备共八大类。三、经办部门3-1

管理部门：财务资产科为我司固定资产管理部门。3-2

维修部门：3-2-1生产科：负责业务有关的建筑设备、机械设备、储存设备和杂项设备等维修。3-2-2办公室：负责非生产科负责的其它一切固定资产的维修。3-2-3使用部门：保管部门和使用部门难以划分者，以管理部门为使用部门。四、分类编号管理部门应按下列分类编号原则解决固定资产的分类和编号。4-1

固定资产编号以8位数字编组而成，使用阿拉伯数字0，1，…8，9。4-2

固定资产编号第1、2位代表固定资产在会计之大分类，由01，02…09分别表达之。第3、4位代表小分类，由01…99表达代号

内容01

房屋及建筑物02

机械生产设备03

农业生产设备04

劳务加工设备05

建材生产设备06

运输汽车07煤矿生产设备08其它设备4-3

固定资产编号第5，6，7，8位代表固定资产相似性质的入帐次序流水号码，分别以0001…9999表达。五、建卡管理部门应将各项固定资产设卡管理，以掌握各项资产异动状况。六、维护保养管理部门协同维修部门订立各项资产的保养作业规范，并督促使用部门按规范执行维护工作。七、盘点抽查7-1管理部门应会同财务部门，视公司实际需要盘点固定资产，其作业方式依我司《会计核算方法》规定办理。7-2管理部门应随时查核各使用部门现有的固定资产，以理解登记卡所载的名称、规格及数量与否与实际相符，有无管理不善，无效使用或闲置等不良状况存在。若发现有异常或不良状况存在，应立刻告知该使用部门请其改善，状况严重者应另呈报权责主管批示解决。八、固定资产购置、报废与管理我司一切固定资产管理业务，均应遵照下列管理规定。8-1公司的年度预算应涉及固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表），报总公司财务资产科和办公室，编制固定资产预算能够让管理部门从整体的观点来考虑各部门所需购置的资产项目，使购置与解决固定资产的计划更为明确，不致盲目从事，重复添置资产。8-2亏损公司扭亏期间不得购置固定资产，特殊状况必须购置的，一律按程序报总公司总经理同意后方可购置。经同意购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。清晰明确的统计将固定资产的购置成本、购置日期、寄存地点、保管部门（人员）、累计折旧、维修改造以及资产解决等资料完整统计下来，除有助于维护资产的安全外，将来在申报公司所得税及保险理赔时亦有根据。8-3贯彻保养及保护规定为使固定资产维持正常使用功效，发挥良好的经济效益，定时或不定时的维护保养及维护作业应严格实施。第二章

固定资产的运用九、设备统计和管理固定资产管理部门应根据部门不同建立《设备能力及使用状况汇总表》，详列各项设备名称、厂牌、规格、适制产品（合用范畴）、数量、产量（负荷能力），获得日期、获得价格、耐用年限、使用状况。以掌握设备能力及使用状况、并作有效的运用及管制。十、设备运用规划固定资产管理部门应配合我司经营计划的需要，按各项设备的特性，性能及合用范畴设定运用计划。十一、设备运用管制固定资产使用部门应按设备运用计划、操作规范的规定运用设备、管理部门应检查其执行情形呈报权责主管。第三章

固定资产的保管、转移、处置及维修十二、保管12-1

容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场合分别填写《固定资产寄存明细表》一式二份，填写该场合内全部容易搬动的固定资产编号，名称、数量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。12-2

《固定资产寄存明细》除一份自存于使用单位外，另一份应由使用单位张贴于该场合墙壁适宜的位置，方便查核。12-3

重要设备的保护，应由使用单位制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。十三、转移

固定资产在我司内互相移转调拨时，应由移出部门填写《固定资产移转单》一式四联。送移入部门签认并会同管理部门，经权责人员核准后，第一、二联送管理部门转记入登记卡，第三联送移入部门，第四联由移出部门留存。十四、闲置的解决固定资产因产品停止生产、加工工艺变更，设备更新等因素而闲置时，使用部门应以《闲置固定资产解决单》提报闲置因素和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值，并拟订解决对策后，呈权责人员核准，据以实施。十五、报废公司报废固定资产，固定资产因损坏且无修复价值时，应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并订立意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导同意报废对于呈准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残存价值的物品，应送有关部门办理入库。十六、减损集团公司财务资产科负责固定资产的价值管理，已损坏报废或已让售的固定资产，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）填报《固定资产减损单》连同有关资料按有关规定进行帐务解决。十七、维修固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，贯彻到人。17-1

管理部门应会同维修负责部门，订立固定资产保养规定，对各项固定资产实施定时和不定时的保养及整修。17-2

定时保养及整修由维修部门及使用部门按有关规定定时填写《固定资产请修单》经权责人员核准后办理。17-3

不定时的保养及整修，由使用部门发现须保养及整修时，应随时填写《固定资产请修单》，向管理部门申请，经权责人员核准后办理。17-4

固定资产的保养及整修，因故须发包给外部专业厂商修护时，按《采购管理作业方法》及《门卫管理作业方法》规定办理。17-5

固定资产维修负责部门每月应定时研讨各项固定资产定时维修期间长短的恰当性以及异常维修事项发生因素与改善对策，将研计成果以书面告知使用部门及管理部门配合实施。17-6

管理部门应将每项固定资产的重大修护支出（金额在人民币5000元以上）发表于登记卡以备查找。第四章固定资产析旧十八、固定资产折旧范畴年限公司固定资产提取折旧的范畴和折旧年限按国家规定范畴执行。详见《内蒙古恒正实业集团有限公司会计核算方法》十九、定资产折旧核算办法公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。二十、直线法的折旧额按下列公式计算：20-1固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限20-2固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值20-3固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12第五章财产清查公司财务资产科和有关科室联合对固定资产进行定时或不定时的清查（最少年终清查一次），固定资产清查重要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，方便真实地反映其实有数量和分布状况。如有盘盈盘亏还应查明因素。二十一、固定资产清查的程序固定资产全方面清查时，由办公室和财务资产科构成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后拟定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固