技能认证财政税收知识考试(习题卷31)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷31)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共68题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。国税局责令该公司提供纳税担保的时间（）。A)太早了B)太晚了C)非常恰当D)无所谓答案:C解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可责成纳税人提供纳税担保。[单选题]2.财政政策与货币政策的配合主要是（）的政策。A)松松搭配B)紧紧搭配C)松紧搭配D)以上都对答案:C解析:本题考查财政的经济稳定职能。财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。[单选题]3.在财政支出效益分析方法中，()广泛地被发达国家所接受，有的国家还把此方法作为评价政府公共工程执行效果的基本方法，并通过法律形式确定下来。A)?成本-效益?分析法B)最低费用选择法C)?公共劳务?收费法D)?利率?分析法答案:A解析:本题考查财政支出效益分析的方法。财政支出效益分析方法包括?成本-效益?分析法、最低费用选择法、?公共劳务?收费法?。其中，?成本-效益?分析法应用最广泛，故A项正确。BCD项与题目描述不符，为干扰项。[单选题]4.目前，我国资源性国有资产管理实行（）与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。A)各个单位所有B)国有资产专司机构综合管理C)政府占有、使用D)人力资源部门管理答案:B解析:国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。目前，我国资源性国有资产管理实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。[单选题]5.下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出B)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额答案:D解析:本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人发生应税行为，如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。[单选题]6.下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。A)关税税额为人民币200元的一票货物B)广告品和货样C)外国公司无偿赠送的物资D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案:D解析:本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物，可以免征关税的：（1）一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的；因此A选项错误（2）无商业价值的广告品及货样；因此B选项错误。（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；因此C选项错误（4）在海关放行前损失的货物（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；因此D选项正确。[单选题]7.通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法是（）。A)分析法B)联系查法C)顺查法D)盘存法答案:D解析:本题考查盘存法。A选项分析法：是针对企业的会计资料，运用数理统计和逻辑思维推理对一般是我现象进行客观分析的一种纳税检查方法。B选项联系查法：是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。C选项顺查法：是依照会计核算的顺序，从检查会计凭证开始，由凭证到账簿进而道报表，最后审查纳税情况的一种检查方法。D选项盘存法：通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法。[单选题]8.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。[单选题]9.关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是()。A)等同于社会保障预算B)全国统一编制执行C)其内容包括社会福利与救济D)不能用于平衡政府公共预算答案:D解析:本题考查中国政府预算模式的选择。A项错误：我国国务院决定2010年起实行社会保险基金预算，待条件成熟后，再逐步推行社会保障预算。B项错误：社会保险基金预算按统筹地区编制执行，统筹地区根据预算管理方式，明确本地区各级人民政府及相关部门责任。C项错误：社会保险基金预算按险种分别编制，目前主要包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容，不包括社会福利与救济。D项正确：我国社会保险基金预算不能用于平衡政府公共预算。[单选题]10.财政管理体制中居于核心地位的是（）。A)预算管理体制B)税收管理体制C)投资管理体制D)债务管理体制答案:A解析:预算管理体制对中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。[单选题]11.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:A解析:本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。[单选题]12.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。A)5B)10C)15D)20答案:C解析:本题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。[单选题]13.关于购买性支出的说法，正确的是（）。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)购买性支出直接影响就业C)购买性支出间接影响就业D)购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的答案:B解析:购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和劳务相交换，政府直接以货物和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。选项A、C错误。购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。选项D错误。[单选题]14.反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（）。A)彩票公益金B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类1．利用国家权力取得的非税收入国家权力最显著的特征是强制性和无偿性。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、特许经营收入。2．利用国家所有权取得的非税收入利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本收益、中央银行收入。3．反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。BC选项是利用国家权力取得的收入；[单选题]15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。A)有形动产租赁B)商务辅助服务C)市场调查服务D)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用答案:D解析:本题考查增值税税率。A选项有形动产租赁税率为13%B选项商务辅助服务税率为6%C选项市场调查服务税率为6%D选项出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应按?陆路运输服务?征收增值税，其适用的增值税税率为11%。[单选题]16.下列不属于资源税的纳税人的是（）。A)开采天然气的民营企业B)生产盐的股份制企业C)开采有色金属矿的国有企业D)消费盐的居民答案:D解析:本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。[单选题]17.一般纳税人设置账簿的时间为（）。A)自领取税务登记证件之日起30日内B)自领取营业执照之日起15日内C)自领取税务登记证件之日起7日内D)自领取营业执照之日起10日内答案:B解析:一般纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。[单选题]18.财政分配的主体是()A)企业B)国家C)家庭D)社会团体与组织答案:B解析:[单选题]19.下列关于契税的减免规定中说法错误的是（）。A)城镇职工第一次购买的公有住房超出国家规定标准面积的部分按规定缴纳契税B)因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税C)个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税D)事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过75%的，对改制后企业承受事业单位土地、房屋权属，免征契税答案:D解析:本题考查契税的减免。事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受事业单位土地、房屋权属，免征契税。[单选题]20.政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督，指的是政府预算的（）。A)法律性B)预测性C)公开性D)综合性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。公开性是指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督。[单选题]21.剩余产品的出现，是财政产生的（）。A)物质条件B)政治条件C)直接条件D)间接条件答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]22.财政政策的直接作用对象是（）。A)财政收支及其平衡关系B)对外收支及其平衡关系C)居民收支及其平衡关系D)信贷收支及其平衡关系答案:A解析:本题考查财政政策的导向功能。财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系。[单选题]23.电池、涂料的消费税税率分别为（）。A)3%，5%B)5%，5%C)4%，4%D)6%，8%答案:C解析:本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为4%，4%。[单选题]24.对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（）。A)品种法B)分批法C)分步法D)综合法答案:A解析:对于大量大批的单步骤生产企业，主要采用品种法来计算产品成本，由于其产品生产不分步骤，生产周期短，一般产品成本均计入完工产品成本。[单选题]25.养老保险的部分基金式是一种（）的养老模式。A)自我养老B)长辈养老与自我养老相结合C)自我养老与后代养老相结合D)后代养老答案:C解析:本题考查社会保障的内容。部分基金式是自我养老和后代养老相结合的一种养老模式。[单选题]26.下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是()。A)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B)进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税C)纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D)纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括増值税税款答案:D解析:本题考查车辆购置税。选项D，纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括増值税税款。[单选题]27.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。[单选题]28.发达国家社会保障的资金来源主要是（）。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析:从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。[单选题]29.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）。A)购买性支出和转移性支出B)补偿性支出、消费性支出和积累性支出C)预防性支出和创造性支出D)一般利益支出和特殊利益支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。选项A是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项B是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项C是按财政支出的目的性进行的分类，选项D是按财政支出的受益范围进行的分类。[单选题]30.下列税率中，不属于企业所得税税率的是（）。A)25％B)20％C)15％D)24％答案:D解析:本题考查企业所得税税率法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业因此D选项24%不是企业所得税税率。[单选题]31.下列不属于消费性支出的项目有（）。A)文教科学卫生事业费B)抚恤和社会福利救济费C)流动资金支出D)行政管理费支出答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。ABD均属于消费性支出；选项C流动资金支出是干扰选项。[单选题]32.在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（）。A)收支平衡，略有赤字B)收支平衡，略有结余C)财政收入大量结余D)财政支出大量赤字答案:B解析:因为收支绝对平衡是不可能的，我国政府在实践中，在制定和实施具体的财政政策过程中，对财政平衡的概念略作修正，提出在安排预算收支时，应做到收支相抵，留有余地；实际执行的结果，要收大于支，略有结余。即?收支平衡，略有结余?。[单选题]33.某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为4%。该企业应纳的消费税为（）万元。A)5.6B)5.83C)1.6D)10答案:B解析:本题考查消费税应纳税额的计算。组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1－消费税比例税率）=100×（1+40%）／（1－4%）=145.83（万元），应纳消费税=145.83×4%=5.83（万元）。[单选题]34.下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。A)补助支出B)投资支出C)捐赠支出D)债务利息支出答案:B解析:我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。[单选题]35.通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为（）。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)法定减免答案:A解析:本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。[单选题]36.关于财政投融资的基本特征，下列说法错误的是（）。A)财政投融资要有严格的预算管理程序B)财政投融资的预算管理比较灵活C)财政投融资的范围有严格的限制D)财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责答案:A解析:财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为?政策性金融?。财政投融资具有以下基本特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理由国家设立的专门机构--政策性金融机构负责统筹管理和经营；⑤财政投融资的预算管理比较灵活。[单选题]37.下列关于公债的说法，错误的是（）。A)公债是政府以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)公债产生于近代资本主义社会D)公债是调节宏观经济的重要工具答案:C解析:公债的产生要具备两个基本条件：①财政支出需要；②社会闲置资金的存在。随着商品经济的发展，公债的存在越来越依赖于商品经济和信用经济的发展。C项，一般认为，公债产生于奴隶社会。[单选题]38.关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。A)市场在提供纯公共物品方面无能为力B)不完全竞争导致垄断C)市场经济条件下的分配是很公平的D)市场经济不可能自动平稳的发展答案:C解析:【知识点】市场失灵与公共财政。在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。[单选题]39.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)事业单位B)社会团体C)个人独资企业D)外国合伙企业答案:C解析:本题考查企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项ABD均为企业所得税的纳税人。[单选题]40.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业允许2015年度税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。A)4.5B)6C)24D)20答案:C解析:本题考查税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×8%=24万元，小于30万元，因此准予扣除24万元。[单选题]41.下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（）。A)可在下期抵缴的超缴库退库B)技术性差错退库C)政策性退库D)结算退库答案:A解析:本题考查预算收入的退库管理。预算收入的退库项目：(1)技术性差错退库;(2)结算性退库;(3)政策性退库;(4)提留性退库。A选项，可在下期抵缴的超缴库退库，不是预算收入的退库项目。[单选题]42.2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。A)22392．60B)24750．00C)35150．00D)50214．00答案:B解析:将自产高档护肤类化妆品和新研制的香水用于集体福利和广告样品，属于没有同类消费品销售价格的自产自用应税消费品，故应按组成计税价格计税。则该化妆品厂组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税税率）=[成本×（1+成本利润率）]／（1-消费税税率）=（35000+20000）×（1+5％）／（1-30％）=82500（元），应纳消费税=82500×30％=24750．00（元）。[单选题]43.纳税检查的基本方法中，账账之间、账证之间进行相互对照检查的方法是()。A)比较分析法B)盘存法C)顺查法D)联系查法答案:D解析:本题考查联系检查法。联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。联系查法，又分为账内联系法和账外联系法。[单选题]44.关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。A)因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可以要求纳税人补缴税款B)因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C)对偷税、抗税、骗税的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金D)特殊情况下，纳税人计算错误少缴税款的，税务机关可将追征期延长到5年答案:D解析:A项，因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。BD两项，因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。C项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。[单选题]45.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。A)发行公债B)向中央银行透支或借款C)增收减支D)动用结余答案:A解析:发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为其是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。[单选题]46.某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。A)9B)60C)25D)36答案:C解析:本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=60×60%=36（万元），当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），36>25，因此准予扣除25万元。[单选题]47.?财政与国家有着本质的联系?被财政学界称为（）。A)?国家经济论?B)?国家财政论?C)?国家社会论?D)?国家分配论?答案:D解析:本题考查财政概念的一般表述。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为?国家分配论?。ABC选项均为混淆选项，没有此种说法。[单选题]48.某镇企业2017年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2018年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院．托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业绿化用地2018年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A)15000B)12500C)10000D)0答案:D解析:本题考查城镇土地使用税的计算。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税，所以18年不需要征收的土地使用税。因此该企业绿化用地2018年全年应缴纳城镇土地使用税0元。[单选题]49.发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是（）A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:A解析:世界各国通用的公债发行方式主要有四种：（1）直接发行方式。即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。（2）承购包销方式。这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。（3）公募招标方式。这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件具有较强的适应性和生命力已经成为当今世界各国的主导发行方式。（4）连续发行方式。这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。[单选题]50.预算资金的监督制衡方最基本的行为特征是（）A)代表人民的利益B)具有委员会决策机制特点C)面临不同偏好加总的困难D)需要组织协调的交易成本答案:A解析:[单选题]51.我国《预算法》规定，省(自治区、直辖市)政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交()进行初步审查。A)本级人民代表大会有关专门委员会B)本级政府C)上一级财政部门D)上一级政府答案:A解析:本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。我国《预算法》规定，省(自治区、直辖市)政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查；设区的市(自治州)政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。[单选题]52.税收发挥经济杠杆作用的着力点是A)税目B)税率C)税收负担D)税制结构答案:C解析:[单选题]53.当产生()的结果时，是因为购买性支出增加。A)劳动力的工资率降低B)社会生产萎缩C)资本的利润率降低D)国民收入增加答案:D解析:[单选题]54.关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是（）。A)融资租赁业务中，出租人决定是否将租赁物销售给承租人B)融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税C)将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D)车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。[单选题]55.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（）。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。[单选题]56.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。A)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－比例税率）B)组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）/（1－比例税率）C)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋比例税率）D)组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）/（1＋比例税率）答案:A解析:化妆品视同销售，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计税，计算公式为：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）。应纳税额＝组成计税价格×适用税率。所以本题化妆品组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－比例税率）。[单选题]57.下列各项不属于影响财政支出规模的经济性因素的是（）。A)经济发展水平B)政体结构C)经济体制D)当前的经济政策答案:B解析:影响财政支出规模的经济性因素主要有：①经济发展水平；②经济体制；③中长期发展战略；④当前的经济政策等。[单选题]58.财政资源配置职能的机制和手段不包括下列()。A)调节资源在不同地区之间的配置B)优化支出结构C)合理安排财政投资的规模和结构D)减少一般性转移支付，着重发展专项转移支付答案:D解析:本题考查财政的资源配置职能。财政资源配置职能的机制和手段包括：①调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置；②调节资源在不同地区之间的配置；③优化支出结构；④合理安排财政投资的规模和结构；⑤创新财政资源配置的方式。[单选题]59.充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（）。A)财政收入大于财政支出B)财政支出大于财政收入C)财政收支平衡D)货币供求平衡答案:C解析:本题考查财政平衡的含义。坚持财政收支平衡，能防止从财政渠道引发通货膨胀。[单选题]60.下列原则中，体现税收公平原则的是（）。A)税收制度由民意机关参与制定B)税收要保证国家财政收入充分并有弹性C)税收额外负担最小化D)对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式答案:D解析:?税收制度由民意机关参与制定?是税收财政原则中便利原则的要求。?税收要保证国家财政收入充分并有弹性?是税收财政原则中充裕原则和弹性原则的要求。?税收额外负担最小化?是税收经济原则中效率原则的要求。对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式，体现了税收公平原则。[单选题]61.下列关于销售自己使用过的物品的增值税处理的说法，正确的是()。A)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税B)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，依照3%征收率减按2％征收率征收增值税C)增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照3％征收率减半征收增值税D)增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税答案:D解析:本题考查增值税的税率。选项A错误，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2％征收率征收增值税。选项B错误，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。选项C错误，增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。[单选题]62.在我国，财政拨款事业单位出租固定资产取得的收入属于（）。A)国有资产有偿使用收入B)国有资本经营收益C)国有资源有偿使用收入D)主管部门集中收入答案:A解析:国有资产有偿使用收入包括国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置等取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产招标和拍卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。[单选题]63.居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）万元。A)355.5B)366C)362D)371答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）[单选题]64.下列关于增值税计税依据的说法中，说法错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B)无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率由国家税务总局确定C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外）D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额答案:D解析:本题考查增值税的计税依据。还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出，A项说法正确。无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率由国家税务总局确定，B项说法正确。以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外），C项说法正确。折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，不得从销售额中减除折扣额，故D项说法错误。[单选题]65.下列社会保障预算编制模式中，政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业是()的缺点。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)政府公共预算下的二级预算答案:A解析:本题考查社会保险基金预算。基金预算的缺点：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。[单选题]66.总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为A)税收乘数B)购买支出乘数C)转移支出乘数D)乘数答案:D解析:[单选题]67.可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A)自由公债B)货币公债C)可转让公债D)短期公债答案:C解析:本题考查公债的分类。A选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式。B选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。C选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债。D选项，短期公债是指偿还期限较短的公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债。[单选题]68.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A)收到进口货物的当天B)报关进口的当天C)支付税款的当天D)索取销售货款凭据的当天答案:B解析:增值税的纳税义务发生时间规定，纳税人进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。第2部分：多项选择题，共25题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为()A)零基预算B)增量预算C)复式预算D)单式预算答案:AB解析:[多选题]70.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A)股息B)转让财产所得C)租金D)特许权使用费E)红利答案:ACDE解析:考查非居民企业应纳税额的计算。非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，故ACDE项正确。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，故B项错误。[多选题]71.预算支出拨款的原则包括()。A)按预算计划拨款B)按实际需要拨款C)按事业进度拨款D)按预算级次拨款E)按支出用途拨款答案:ACDE解析:本题考查预算支出的拨款原则。（1）按预算计划拨款：办理预算拨款要按核定的年度支出预算和季度分月用款计划拨款。（2）按事业进度拨款：根据事业进度和上期用款单位的资金结存情况合理拨付资金。（3）按核定的支出用途拨款：应根据预算规定的资金用途拨付，不得随意改变支出用途（4）按预算级次拨款：即各支出预算部门和单位，都要按国家规定的预算级次逐级办理预算拨款的领拨。[多选题]72.关于财政投融资的说法，正确的有（）。A)财政投融资的政策性很强B)财政投融资完全脱离市场C)财政投融资往往通过政策性银行运作D)财政投融资通过资本市场和商业银行获得资金E)财政投融资是基础产业部门发展的重要政策工具答案:ACDE解析:本题考查财政投融资制度。财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场。[多选题]73.负责预算执行的组织领导机构是（）。A)国务院B)地方各级政府C)各级财政部门D)国民经济和社会发展部门E)国家金库答案:AB解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。[多选题]74.政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A)各级政府B)各级财政部门C)预算收入征收部门D)国家金库E)预算支出部门答案:ABCD解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括各级立法机关、各级政府、各级财政部门、预算收入征收部门、预算收入执行机构、国家金库和各预算部门和单位。[多选题]75.关于复式预算的说法，正确的有()。A)复式预算的典型形式是双重预算B)丹麦是最早实行复式预算的国家之一C)复式预算便于立法机构的审议和监督D)复式预算有利于反映预算的整体性E)复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果答案:ABE解析:本题考查主要预算模式介绍。复式预算的典型形式是双重预算，A项正确。丹麦是最早实行复式预算的国家之一，B项正确。CD项是单式预算的优点，错误、复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果，E项正确。[多选题]76.税收的职能包括（）。A)财政职能B)经济职能C)保障职能D)救济职能E)监督职能答案:ABE解析:【知识点】税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。[多选题]77.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A)上市公司B)事业单位C)有限责任公司D)个人独资企业E)合伙企业答案:ABC解析:本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。[多选题]78.预算调整的主要形式有（）。A)动用预备费B)预算资金的调剂C)政府资金的收入D)财政支出的安排E)决算资金的盈余答案:AB解析:本题考查预算调整的主要形式。预算调整的主要形式：动用预备费；预算资金的调剂。[多选题]79.关于进口货物完税价格的确定，下列说法中正确的有（）。A)运往境外修理的机械器具、运输工具出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B)运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费为基础审查确定完税价格C)经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D)减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格E)以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入答案:ACDE解析:本题考查关税应纳税额的计算。B项错误，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。[多选题]80.下列项目属于我国社会保险的有（）。A)养老保险B)社会福利C)失业保险D)医疗保险E)生育保险答案:ACDE解析:本题考查社会保障支出。在我国，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。其中，社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险。[多选题]81.美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A)美国国会B)国会会计总署C)总统预算与管理办公室D)联邦政府各部门E)参议院答案:BCD解析:本题考查西方国家预算绩效评价的主要内容。美国绩效评价的组织实施部门：①国会会计总署；②总统预算与管理办公室；③联邦政府各部门。[多选题]82.绩效评价框架体系包括()。A)年度绩效计划B)提交绩效报告C)进行绩效评价D)实施绩效计划E)反馈绩效评价结果答案:ABCE解析:本题考查政府预算绩效管理。绩效评价框架体系包括年度绩效计划、提交绩效报告、进行绩效评价和反馈绩效评价结果。[多选题]83.关于纳税人，下列说法中正确的有()。A)纳税人是税款的直接承担者B)代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务C)不同的纳税人缴纳不同的税种D)代扣代缴义务人的目的是加强对纳税人的监督管理E)纳税人可以是法人，也可以是自然人答案:ABCE解析:本题考查税制基本要素。纳税人，也称纳税义务人或纳税主体，是指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。不同的纳税人缴纳不同的税种。纳税人必须依法纳税并服从国家的税务管理，如有违犯，税务机关有权依法给予处罚。代扣代缴义务人，是指按照税法的规定负有代扣代缴义务的单位和个人。其目的是为了实行源泉控制，保证国家财政收入。代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务，应当按照税法规定代扣税款，并在规定期限内按期、足额地缴库。[多选题]84.以下属于我国的行为、目的税类的有()。A)印花税B)船舶吨税C)环境保护税D)烟叶税E)城镇土地使用税答案:ABCD解析:本题考查我国现行税收法律制度。我国现行税收法律制度中，行为、目的税包括：环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。[多选题]85.下列项目中，属于不可控制性支出的有（）。A)社会保障支出B)债务利息支出C)基本建设支出D)对地方政府的补贴支出E)流动资金支出答案:ABD解析:按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。超压卷，考前一周更新，这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。[多选题]86.下列改革财政补贴对策合理的是（）。A)改变农业补贴方式B)加大绝大部分工业企业亏损补贴C)运用财政补贴，加强环境保护D)运用财政补贴政策，促进中小企业的加速发展E)改革公用事业补贴答案:ACDE解析:本题考查改革财政补贴的对策。ACDE表述正确，B选项的正确表述应该是取消绝大部分工业企业亏损补贴，还包括增加财政对科研费用的补贴。[多选题]87.行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。A)资产拍卖B)资产有偿转让C)资产使用D)资产置换E)资产购置答案:ABD解析:应当对行政单位相关国有资产进行评估的情况有：①行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；②拍卖、有偿转让、置换国有资产；③依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。[多选题]88.下列所得中免征个人所得税的有（）。A)退休工资B)按国家统一规定发给的独生子女补贴C)年终奖金D)保险赔款E)抚恤金答案:ABDE解析:本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。C选项年终奖金不免征个人所得税。[多选题]89.政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A)具体编制B)收支预测C)收支执行D)编制决算表格E)预算编制准备答案:ABE解析:预算编制包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容，选项C属于预算执行，选项D属于决算编制。[多选题]90.下列属于企业所得税的纳税义务人的有（）。A)集体企业B)合伙企业C)外国企业D)个人独资企业E)外商投资企业答案:ACE解析:本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。[多选题]91.下列关于国家金库的说法正确的有（）。A)我国采用委托国库制B)美国的州和地方实行委托国库制C)委托国库制采用的国家较多D)从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制E)国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨答案:ACDE解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。美国的州和地方财政及蒙古国实行银行制。[多选题]92.纳税人销售或进口（），其增值税税率为13%。A)粮食，食用植物油B)图书，杂志C)农产品D)计算机E)服装鞋帽答案:DE解析:（1）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口货物，除以下第（2）项、第（3）项规定外，税率为13%。（2）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.企业公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，后续年度不能在税前扣除。