破产重整审计工作方案

审计实施方案一、审计项目名称二、编制根据三、审计目的四、审计范畴与内容五、审计方式六、审计基准日七、审计时间计划根据**公司数量、资产负债规模、账外**借款清理难度，计划审计工作时间为**天，具体安排状况以下：阶段内容描述时间计划计划控制负责人项目开始审计工作沟通与布置债权初步确认债权确认资产及负债现场核算公司资产及负债真实状况审核。重大问题沟通就审计中资产及负债定性问题与管理人、公司及时沟通，并依法获得一致意见。报告初稿出具沟通审计报告与**沟通审计报告。正式报告出具提交审计报告八、人员安排（一）项目组人员配备原则**（二）审计小组人员构成根据**项目审计范畴内公司数量、资产特点、时间规定、复杂程度等具体状况，致同计划配备各类审计人员**人，其中包含注册会计师**人。一种层次是项目总负责人级别，为我公司业务和技术主管合作人，安排**人，为项目组指挥控制层，统一指挥调度项目组，全方面负责整个项目的开展；制订并指导各现场作业组执行制订的审计技术方案，并由运行支持平台进行全程全方面的质量和进度控制；第二层次为被审计单位现场项目总负责人，为现场作业管理层和技术协调层，安排**人；第三层次为项目负责人及各专业审计师和专业助理人员，为具体审计专业层，安排**人。覆盖了会计、管理、经济、建筑、设备、投资、债权债务确认、无形资产等各个领域专业审计师和助理人员。具体安排状况以下：项目组职责人数执业资格项目总负责人、技术负责人注册会计师项目现场总负责人注册会计师1.各破产重整公司负责人注册会计师2.专业助理会计师、助理睬计师等（三）项目组人员介绍1、项目总负责人2、技术负责人3、项目重要组员介绍承当本项目审计工作的各破产公司负责人均含有注册会计师资格，且均含有6年以上专业行业审计经验，可具体负责审计范畴内公司破产重整所涉及的整体工作组织、协调、沟通；审计和评定、律师、管理人衔接；具体审计；专业解答等具体工作。重要组员介绍以下：（四）项目组人员汇总表项目构组员配备状况表序号姓名身份证号执业职格证书编号职称本项目工作职责九、破产重整过程中会计师的重要工作职责1、负责**数额的核定，并编制破产公司债权清册；2、负责破产公司对外债权数额的核定、对外债权形成过程、整顿有关证据，并编制破产公司对外债权清册；3、负责破产公司注册资本缴交状况的审计，并做出必定性结论；4、负责破产公司对外投资的数额、过程及收集整顿有关证据材料；5、负责理解破产公司全部资金的去向、用途、盈亏状况，分析破产重整因素，向债权人通报。6、负责盘点破产公司的财产，编制破产财产清册；7、负责理解破产公司职工人数、工资数额、社会保险状况、预计安置负债。8、负责查清纳税状况。9、管理人或主管法院规定清理的其它事项。十、审计程序与重点关注内容（一）理解债权人提出破产重整的所涉及的**前期申请准备工作资料已委托前期注册会计师审计资料；已委托前期注册会计师协助清理债权债务，编制债权清册和债务清册；公司职工状况和安置预案；4、获取政府有关部门同意文献；债权人书面破产申请；6、公司至破产申请日的资产状况明细表，涉及有形资产、无形资产和公司投资状况等；7、公司在金融机构开设账户的具体状况，涉及开户银行账号、存款等；8、公司债权状况表，列明公司的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还状况；9、公司债务状况表，列明公司的债权人名称、住所、债务数额、发生时间；10、公司涉及的担保状况；11、公司已发生的诉讼状况；12、向人民法院提交的其它材料。（二）破产重整过程中资产及负债重点关注事项1、注册资本到位及实际持股人等状况核算注册资本与否到位；实际持股人（含股权投资、裁定合并破产公司）、名义股东与实际股东、代持股合同或董事会决策；股权质押、查封状况；结合管理人已获得的工商登记查询档案和公司信用报告进行核算。2、资产权属及自然状况核算基本原则1)破产财产产权归属的拟定。重要在破产公司移交财产后，对哪些是破产公司的财产，哪些不是破产公司的财产，哪些是尚有争议的财产的分清和拟定。2)破产公司财产范畴确实认。普通涉及下列几部分：破产宣布时破产公司的全部财产。破产宣布后至破产程序终止前所获得的财产。破产公司行使的其它财产权利，如专利权、商标权、著作权、专有技术、商号等。已作为担保物的财产，其变现的价额超出其担保的债务数额的，超出的那部分财产。3)破产公司财产自然状况的核算，该部分工作重要是对公司的各项财产一核算与确认，普通对公司的有形资产进行，涉及核算与确认财产名称、形成时间、原值、坐落、型号、新旧程度、法律手续与否完备等。3、重要资产实际存在状况核算1)银行存款的核算：发出询证函，确认银行存款余额的对的性，对未达账清理取证入账。2)应收款的清理核算：对“贷方”余额及应付款的“借方”余额进行重新分类调节，划分账龄，做好账龄分析。3)存货的盘存核算：对存货规定盘点核算，对账外物资、货到单未到及盈亏状况要进行账务调节，因素一时难以查清的潜亏要通过待解决流动资产损失科目列账，留待股东及管理人报批核销后调节。4)固定资产的账实相符状况核算：对固定资产的账实状况进行盘存核算，对盘亏资产不能取证进行账务解决的，要通过待解决固定资产损失科目列账，留待下阶段报批核销。对固定资产折旧的计提进行审计核算，对账外资产及盘盈资产要进行查询阐明其因素，留待股东及管理人报批核销核销后调节。5)无形资产、递延资产及在建工程等科目进行列账根据的查实，对会计账务解决的正当性进行审计核算。6)账外专利、专有技术、商标、计算机著作权、域名、探矿权、采矿权等账外无形资产核算。7)资产抵押、查封状况核算。8)账外资产及境外外资产核算。9)职工住房、幼儿园、学校、职工医院等福利性设施及非经营性资产核算。10)破产公司有无在破产案件受理前六个月内有无隐匿、私分、免费转让资产、非正常压价等违法行为。4、公司负债实际存在状况核算1)审核应付款的发生事实及有关证据、数额，财产担保状况，有担保的应提供证据。2)重大债权的核算。如银行贷款的本金、贷款期限、利率，截止审计日的欠贷本息累计，财产担保及根据。3)审核公司不能清偿到期债务的有关证据。4)职工安置方案下所涉及的预计负债、欠付款项。5)税收债权申报数据核算。6)民间借贷本金及利息状况核算；资金使用去向核算。7)担保负债、或有负债状况核算。8)与否有未清偿外国政府贷款核算。9)资管计划下的信托债务、公司债券核算。10)融资租赁等债务事项核算。（三）破产重整过程中会计师与管理人的有效衔接与管理人、公司配合工作小组有效衔接，做到资产明细清晰，数据精确；担保债权组、普通债权组、职工债权组、税收债权组认定根据、数据、明细一致。与管理人设立的债权债务组有效衔接：按照“一户不漏，一笔不错”的规定，分别审核精确完整的债权债务清册，衔接数据认定一致、优先清偿条件及金额一致；与管理人设立的资产财务组与聘任的评定机构有效衔接：全方面清点核算公司财产，编制破产重整裁定日流动资产、对外投资、固定资产、无形资产等分类明细清册。与管理人设立的有关项目负责人有效衔接：编制破产重整公司人员名册，精确计算职工债权数额及预计负债；获得一致的资产权属证明、工商查询、公司证照等文献。服务承诺我单位为准时、按质、按量地完毕审计工作，承诺以下：（一）配备充足的人员力量和其它必要的准备条件，以确保委托的审计业务项目工作的顺利进行并按期完毕；本方案下的项目组人员安排计划，项目总负责人及技术负责人为我所重要合作人；项目现场负责人、各公司审计小组负责人和专业注册会计师均含有**年以上的专业审计经验，且均含有从事公司破产重整审计业务专业经验；项目助理人员均含有从事审计业务经验。（二）严格恪守国家和地方的法律、法规的有关规定，恪守审计准则和审计职业道德，维护国家和公司的利益，自觉恪守行业的规定和各项制度，恪守“独立、客观、公正、依法”的执业原则，确保审计报告内容的真实性、正当性；（三）对审计成果实施严格的内部质量控制制度。实施项目经理负责制、全过程质量控制和严格的三级复核制度，各层次审计人员对各自审计质量