国企内部审计章程

XX（集团）公司内部审计章程第一章总则第一条为加强和规范公司内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和审计人员的职责和权限，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及相关法律法规，结合公司实际，制定本章程。第二条本章程所称“内部审计”，是公司内部独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统、规范的方法，审查和评价公司业务活动、内部监控和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善治理、增加价值和实现其目标。第三条本章程适用于XX（集团）公司（以下简称“XX集团”）及所属企业的内部审计部门、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参加内部审计业务，也应遵守本章程。第四条内部审计部门对公司董事会或最高管理层负责。第二章内部审计机构和人员第五条XX集团及所属企业应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计部门或审计专员。下级单位的内审机构或内审专员接受上一级审计部门的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。第六条审计部门应配备符合工作要求的内部审计人员。审计人员应具备一定的政治素养、专业胜任能力、审计阅历及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效开展内部审计工作。内部审计人员应通过职业将来教育和职业实践来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。并不断探究把管理学上最前沿的争论  成果运用到审计工作中来，推动公司内部审计工作的创新进展。第七条内部审计部门和审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部监控和风险管理的决策和执行。第八条内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避。第九条内部审计在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受干扰和监控。第十条内部审计机构应当接受公司董事会或最高管理层的领导和监督，并保持与董事会或最高管理层及时、高效率沟通。第十一条所属企业审计部门负责人的任命、替换或解职，应由董事会或最高管理层全都同意之后确定，并征求上一级审计部门的建议或意见。第十二条内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有职业审慎性开展审计业务。内部审计人员必需诚信正直、客观、勤勉、保密和适任。必需依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，认真负责；廉洁奉公，不徇私情；保守隐秘、忠于职守。第十三条审计人员应当履行保密义务，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的隐秘性予以尊重、保守隐秘，并只应在进行审计所必需的状况下才适用该信息，不得利用其为自己或他人谋取权益。审认人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录资料文件、其他审计人员的建议或意见及未经认可的审计结论和审计建议或意见等。第十四条审计部门和审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度的爱护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职位，不得对其进行打击报复。第三章内部审计职责和权限第十五条依据国家关于规定，结合XX集团及所属企业经济管理工作的需要，XX集团内部审计机构依据部门分工应当履行以下主要职责：（一）负责制定XX集团及所属企业内部审计工作制度，编制年度内部审计工作方案；（二）对XX集团及所属企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他关于经济活动进行审计监督；（三）组织对所属企业负责人任期、定时或专项的经济责任审计；（四）对XX集团及所属企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概算（预算）、决算和竣工交付使用进行审计监督（对投资额较大或重点工程项目实行全过程跟踪审计监督）；（五）对XX集团及所属企业的物资（劳务）采购，产品销售，工程招标，对外投资、担保、借款及风险监控等经济活动和重要的经济协议等进行审计监督；（六）对XX集团及所属企业内部监控系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和建议或意见反馈，对企业关于业务的风险进行评估和建议或意见反馈；（七）对主要审计项目进行将来审计，监督检查被审计单位对审计建议或意见的采纳状况和对审计确定的执行状况；（八）内部审计部门负责委托社会中介机构进行审计和资产评估的事宜。中介机构进场审计前，内部审计部门应与中介机构充分沟通，提出审计的重点和重要关注事项；中介机构在审计过程中，内部审计部门应与中介机构保持密切联系，跟踪和指导中介机构的审计活动；审计终止后，内部审计部门应与中介机构就审计结果进行建议或意见交换和沟通，并评价中介机构的审计质量和效果。同时做好中介机构的聘用、更换和酬劳支付等工作；（九）对所属企业内部审计工作进行指导和评价；（十）董事会或最高管理层交办的其他审计事项。第十六条各单位应当依据国家关于法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限：（一）参加公司关于经营管理睬议，参加或帮助公司关于业务部门争论  、制定和修改公司关于规章制度，并督促落实；（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关实物资产，有权查阅关于生产经营活动等方面的资料文件、会议记录、网络信息等相关资料文件资料；（三）对与审计事项关于的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；（四）对正在进行的严峻违法违规和严峻损失铺张行为，可及时作出制止确定，并及时向公司董事会或最高管理层报告；（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表以及与经济活动关于的资料文件资料，经董事会或最高管理层授权予以封存；（六）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供关于资料文件资料的单位和人员，有权提出追究关于单位和人员责任的建议；（七）经本单位董事长或主要负责人批准，出具审计建议或意见书或审计整改通知书，提出改进管理、提高效率益的建议；有权在本单位管理权限范围内作出纠正处理违反财经纪律问题的审计确定，并检查采纳审计建议或意见和执行审计确定的状况；（八）对严峻违反财经法律法规和造成严峻损失铺张行为，提出了处理建议或意见，但未得到采纳或及时纠正的，有权向上一级审计部门据实反映。第四章内部审计工作程序第十七条XX集团审计部门应当依据公司整体进展规划，拟定内部审计工作中长期规划。依据审计工作规划和公司年度总体方案拟定内部审计工作年度方案，报经公司董事会或最高管理层批准后执行。第十八条各所属企业审计部门依照XX集团的工作支配，结合本单位实际，制定具体审计工作和审计方案，并经XX集团审核后下达正式实施的审计方案。各单位审计方案中的专项审计项目履行后的审计报告应在五个工作日内报送集团审计部门。第十九条审计项目的实施方案，应与本公司关于职能部门进行充分沟通和争论  ，收集职能部门的建议或意见和建议，确定审计的重点和重要关注事项。第二十条审计部门应在实施审计工作前三天向被审计单位或被审计人员送达书面的审计通知书，特殊的审计业务可在实施审计时现场送达。被审计单位应当协作审计部门的工作并提供必要的工作条件。第二十一条审计部门实施审计时所实行的方式，可以是就地审计、报送审计、网上及时审计等方式，也可以几种方式结合进行。第二十二条审计人员可以用审核、观看、监盘、访谈、调查、函证、计算、分析程序等方法实施审计，及在了解内部监控状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法取得必要的证据材料。审计人员应对所取得的相关证据进行分类、筛选和汇总保证审计证据的相关性、可靠性和充分性。在评价审计证据时，应当考虑审计证据之间的相互印证关系及证据来源的可靠程度。第二十三条审计人员可要求被审计单位或关于人员在其提供的书面证据上签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因和日期，但不影响证据引用。第二十四条实施审计的过程中，审计人员应将审计的结果与被审计单位及关于人员和关于职能管理部门进行充分的沟通和沟通，充分听取被审计单位及关于人员的说明、说明和建议或意见，确保审计结论客观性、公正性，取得被审计单位或被审计人员的理解和认可。第二十五条审计外勤工作终止后十五个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求建议或意见。被审计单位或被审计人员在收到审计报告征求建议或意见稿之日起十日内就审计报告向审计部门出具书面建议或意见；如逾期未作回复，将视作无建议或意见。对被审计单位或被审计人员反馈的书面建议或意见，审计部门查明后保持原报告或作必要的修改，保持原报告的应在审计报告中进行说明。第二十六条审计部门依据审计报告草拟审计确定或审计建议或意见，报公司董事会或最高管理层批阅。经审定的审计确定或审计建议或意见，应和审计报告一并下达被审计单位执行。执行过程中需要公司其他关于单位帮助的，关于单位应当予以帮助、协作。对审计报告反映的普遍性问题，经公司董事会或最高管理层批准，可以公司名义批转各部门、下级公司执行。第二十七条审计部门应建立与其他职能部门审计成果共享制度。审计部门应不断加强与其他职能部门的合作，促进各监督和管理部门相互协作，形成监督合力。每半年，审计部门应联合其他职能部门对本期内的整改状况进行检查，加大审计成果的利用力度，保证所有整改措施落到实处，切实促进关于部门和企业建立健全规章制度，提高经营管理水平，以达到标本兼治的效果。第二十八条被审计单位或被审计人员对审计确定和审计报告不服，可以向审计部门申请复议，复议期间原审计确定继续执行。审计部门应当另行派人对申请复议事项认真复核，依据复核状况确定是否须变更或撤销原审计确定和审计报告。变更或撤销原审计确定的，必需经董事会或最高管理层批准。第二十九条审计部门应依据实际状况，对审计确定或审计建议或意见、审计报告的整改落实状况进行必要的将来审计。审计人员应通过定时回访方式，检查被审计单位整改状况，并编写将来审计报告，总结审计效果。依据审计事项的重要程度，将来审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。第三十条内部审计应当恰当地记录相关的信息以支持审计结论和审计结果。审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累的各种资料文件资料，包括审计确定、审计建议或意见、审计报告、审计方案、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式取得的数据资料文件资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案。第五章内部审计工作要求第三十一条审计部门应当依据国家关于规定和内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避企业风险。第三十二条审计部门应当对违反国家法律法规和XX集团及各单位内部管理制度的行为及时报告，并提出处理建议或意见；对发觉的内部监控管理漏洞，及时提出改进建议。第三十三条对被审计单位及相关人员不及时落实内部审计建议或意见，给公司造成损失铺张的，各单位应当追究相关人员责任；对给单位造成重大损失的，各级内审部门应当及时向上级审计部门反映，各单位应追究关于领导和责任人的责任，直至追究法律责任。第三十四条各级内部审计部门要不断提高内部审计业务质量，内部审计部门负责人和审计项目负责人应通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行监控。并依法接受市国资委、国家审计机关和上一级审计部门的内部审计业务质量的检查和评估。第三十五条各级审计部门应当依据本章程组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。第三十六条各级审计部门相关审计工作应当与外部审计相互沟通协调，并按关于规定向外部审计提供必要的支持和相关工作资料文件资料。第三十七条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。第三十八条XX集团及所属企业董事会或最高管理层应当保障内部审计机构和人员依法行使和履行职责；企业内部各职能部门应当乐观协作内部审计工作。任何组织和个人不得对履行职责的内部审计人员进行打击报复。第三十九条有监事会的企业，内部审计部门应当协作监事会的工作，并接受监事会的监督。第四十条XX集团及所属企业在考核经济目标、任免所属单位负责人时，应当将内部审计状况作为重要依据，并听取审计部门的建议或意见。第四十一条XX集团及所属企业应当保证内部审计部门所必需的审计工作经费，并列入本企业年度财务预算。第四十二条各所属企业每季度终止后应向XX集团审计部门报送本季度的审计报表和工作总结，每年向本单位董事会或最高管理层和上一级审计机构提交内部审计工作总结报告。XX集团审计部门对审计报表进行汇总，分析、推断和提炼各企业报送的工作总结，每季度就审计中发觉的问题及处理建议或意见和整改状况向XX集团主要领导和分管领导报告。第六章奖励与处罚第四十三条XX集团及所属各企业对认真履行职责、忠于职守、坚持原则并做出显著成果的审计部门和人员，应当赐予奖励。第四十四条XX集团将在适当时候开展审计同业务竞赛活动，对内部审计工作实行年度考核制度，对工作成果突出的审计部门和人员赐予通报表扬或奖励。第四十五条对所属企业出现重大违反国家财经纪律的行为和内部监控程序出现重大缺陷造成重大经济损失的，除按规定追究单位主要负责人、分管领导和财务部门负责人的关于责任外，同时应追究内部审计部门负责人监督不力的责任。第四十六条对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露隐秘的内部审计人员，依照关于规定赐予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第四十七条单位负责人和其他人员对依照国家规定和本章程履行职责的内部审计人员进行打击报复的，赐予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的内部审计人员有权直接向XX集团报告相关状况。第四十八条