公开课8.2征税和纳税

征税和纳税自主预习：1、税收的本质2、税收的特点及特点之间的关系3、增值税和个人所得税的含义、纳税人及征收意义4、依法纳税的必要性5、违反税法的行为有哪些6、公民在履行自觉纳税义务的同时还要行使哪些权利？老王的困惑一：老王酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得10万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到8万，他很困惑：还有2万哪去了？税收的含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权，依法取得财政收入的基本形式。税收及其种类一

1国家实现国家职能主体凭借目的依据作用政治权力法律财政收入基本形式2万元税款不缴行不行？缴了2万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性在体彩中心，老王心里直嘀咕：老王的困惑二：2、税收三个特征及其关系要求决定决定强制性无偿性固定性税收是三个特征的统一。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。保障我国公民的个人所得税起征点从2011年9月1号由原来的2000元提高到3500元。上述现象是否违反税收的固定性？为什么？税收具有相对固定性探究一：老王虽缴纳了2万元税款，但他却不知道缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例老王的困惑之三：序号所得项目比例税率1稿酬所得20%2特许权使用费所得20%3财产租凭所得20%4财产转让所得20%5偶然所得20%6其他所得20%GO

①征税对象：②纳税人：③税率：个人所得额在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率3、我国税收的种类流转税、所得税、资源税、财产税、行为税两个影响最大的税种：增值税和个人所得税（1）个人所得税BACK

个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）注：起征点3500元。

级数全月应纳税所得额税率%

1不超过1500元部分3

2超过1500～4500元部分103超过4500～9000元部分204超过9000～35000元部分25

5超过35000～55000元部分306超过55000～80000元部分35

7超过80000元部分45

探究2：某公司两位员工工资表（单位：元）姓名应发合计税率税金实发合计张三峰2900陈昆51003%、10%

0290055

5045思考：1、两位实发工资是多少？

2、征收个人所得税的意义？意义：是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。结论：高收入者多纳税，低收入者少纳税级数应纳税所得额税率%1不超过1500元部分32超过1500～4500元部分103超过4500～9000元部分20注：起征点3500元（2）增值税————什么是增值税？某服装公司近期的生产经营活动：布料进价：34万元加工成衣服的售价：84万元计算：要交多少增值税？（增值税基本税率为17%）034经营额增值额思考：增值税有何作用？84增值税：（84-34）*17%=8.5万元征收增值税的意义A、避免重复征税。B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的稳定增长。老王的困惑之四——要不要发票？1.如果你是老王，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？2.商家为什么不愿开发票？3.如果让你去说服这位商家依法纳税，你打算怎么说？次日，老王去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。4、依法纳税的必要性探究3：

以下分别属于哪种违反税法的行为：1、北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取了不列或少列收入、多列支出、虚假申报等多种手段少缴税款1458.3万元。（）2、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他还说：“谁来我这里收税，我就让他站着进来，横着出去”。（）3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。（）4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元。（）偷税欠税骗税抗税违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）5、违反税法的四种行为虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害威胁、围攻、殴打暴力、威胁、拒不缴什么是“纳税人意识”？

（2）权利意识：增强监督意识关注税收的征管和使用批评和检举增强“