造价咨询服务方案（技术标）

1造价咨询服务方案一、各阶段造价咨询具体工作内容 41.1设计阶段图纸、概预算审查造价控制程序 41.2招标阶段造价咨询工作 71.3施工阶段造价控制 1.4竣工结算阶段的审核内容 1.5合同管理及控制 二、造价控制大纲及控制措施 402.1造价确定和控制的重点、难点分析 2.1.1投资决策阶段 2.1.2设计阶段 2.1.3建设项目发包阶段 2.1.4施工阶段 2.1.5指定分包是造价管理的难点 2.1.6竣工结算阶段 2.2造价控制的指导思想、控制的阶段性目标和总目标 472.2.1招标阶段投资控制目标 2.2.2施工阶段的投资控制目标 2.2.3竣工结算阶段投资控制目标 2.2.4竣工决算阶段投资控制目标 2.3实现阶段性控制目标的工程造价控制的措施 2.3.1决策阶段工程造价的控制 22.3.2设计阶段工程造价的控制 2.3.3招投标阶段工程造价的控制 2.3.4施工阶段工程造价的控制 2.3.5竣工结算阶段工程造价的控制 2.4实现工程总目标的主要措施及偏差纠正措施 2.4.1实现工程总目标的主要措施 2.4.2偏差纠正措施 2.5工程造价管理工作流程及档案资料管理 2.5.1工程造价管理工作流程 2.5.2档案资料管理 三、咨询服务工作程序和计划安排 3.1建立咨询服务工作程序 3.1.1工作前期准备 3.1.2组织计划实施 3.1.3提交造价咨询成果 3.2各阶段咨询工作的主要程序及计划时间安排 3.2.1招标文件审核工作主要程序及计划时间安排 3.2.2合同审核工作程序及时间安排 3.2.3施工阶段咨询工作程序及时间安排 3.2.4竣工结算阶段的主要程序及计划时间安排 4.1咨询过程审核程序保证措施 4.1.1做好工作前期准备 34.1.2组织实施 4.1.3实行定期关于服务质量的现场检查 4.1.4及时沟通与调整 4.1.5及时提交咨询结果 4.1.6认真进行总结性工作 4.1.7实行业务回访制 4.1.8制定特别紧急事项业务处理程序 4.1.9制定及时、准确进行咨询结果要素传递及信息反馈的具体措施 4.1.10严格遵守保密规定 4.2审核质量保障措施 4.2.1建立质量管理组织体系 4.2.2质量职责与分工 4.2.3质量保障措施 4.2.4重大问题请示报告和处理 4.3工作效率保证措施 4.4咨询服务纪律保证措施 五、相关建议 5.1、建议强化工程跟踪咨询，保证审核质量 5.2、建议工程结决算审核要抓住重点、突破难点、确保基建项目咨询质量 4根据工程合约、造价全过程工程管理的特点和我公司更技术经济分析、索赔审批、反索赔组织规划、竣工验收、询工作主要是协助委托方及设计人实施设计方案和施工图设计优化的理论根据是每一个人(设计人员)或每一个5(1)方案预算阶段造价控制：咨询人根据同类工程项进行分解，编制分部工程(或分部分项工程)的投资控制指(2)设计方案造价估算的可行性比选和风险分析比选：咨询人参与对初步设计的总图方案及单项设计方案进行评(4)根据概算审核结果提出优化方案：咨询人在概算审核完成后，对上述概算造价提出优化方案，并与委托方、(5)多次进行造价估算，确保估算金额在(6)施工图预算审核施工图预算的审核依据：施工图纸及其说明、现行预6工程相应的定额的单价并将各分项工程量与其相应的定额额和各项取费标准(取费率),计算出间接费、利润、税金情况和施工组织设计资料、熟悉预算定额、列出工程项目，计算工程量及编制预算表(直接套用预算单价、换算预算单7(7)完成委托方交办的其他造价咨询工作，咨询人应设项目招标范围和规模标准规定及评标委员会和评标方法咨询人根据经监理工程师批准的施工组织设计和招投标工招标文件应包括以下内容：(1)投标须知前附表和投标须知(2)合同条件(3)合同协议条款(4)合同格式：合8招标工程的施工图纸及图纸目录、设计说明书(7)投标文件参考格式：投标书及投标书附录、工程量清单与报价表、规定，施工招标文件部分内容的编写应注意明确下述问题：(D)质量标准必须达到国家施工验收规范合格标准，(E)招标文件中的建设工期应参照国家或地方颁发的工期定额来确定，如果要求的工期比工期定额缩短20%以上9(含20%)的，应计算赶工措施费。赶工措施费计取方法应(F)由于施工单位原因造成不能按合同工期竣工时，文件中明确。(H)招标文件中应明确招标准备时间，即开始发放招标文件之日起，至投标截止时间的期限，最短不得少于20保证金数额不超过招标总价的2%。投标保证金的有效期应(G)中标单位应按规定向招标单位提交履约担保，履行出具的银行保函为合同价格的5%;履约担保书为合同价格的10%。(K)材料或设备采购、运输、保管的责任应在招标文招标文件中明确招标单位提供的材料或设备计价和结算退(L)关于工程量清单，招标单位按国家颁布的统一工程项目划分，统一的计量单位和的统一的工程量计算规则，(0)招标文件的修改，招标人对已发出的招标文件进(3)编制详细的工程量清单(B)制订分部分项工程量清单编制程序(4)编制各工程项目标底或控制价(A)制定标底价格的编制原则b)项目名称统一c)计量单位统一d)工程量计算规则统一。遵循市场形成价格的原则：工程量清单下的标底价格反映的是由市场形成的具有社会先进水平的生产要素市场按照工程量清单给出的工程量及其所综合的工程内容进行(C)确定工程标底价格的编制程序并开展编制工作：标底价格时应对定额中各类消耗量指标按社会先进水平进质疑、对招标文件(工程量清单)表述，或描述不清的问题(5)编写清标报告。依据招标文件(含补充招标文件和答疑文件),对经济A、通过标底价格与各投标人投标价格的对比，各投标人投标价格的相互对比，从中发现投标价格的偏离与谬误，B、符合性审查，审查每一投标文件是否对招标文件规C、算术性审查，对于通过符合性审查的投标报价，将件规定的调整方法对算术性错误(如果有)进行修正；将修D、重要数据审查，依据招标文件(含补充招标文件和答疑文件)对各投标人的投标书进行核阅，对投标报价进行c、设备投标应对投标单位的资质等级、信誉和质量、d、弱电工程清标时应同时考虑技术(设备)方案对投人回复函后，列出各投标人投标报价价格偏高偏低对比表，(6)协助委托方进行合同谈判与澄清咨询人协助委托方与各投标人进行谈判/澄清事宜并于首先，认真研究中标(投标)单位投标文件，发现与招(E)对承包商(或供应商)的激励措施。(F)委托方的控制权力(成本控制、工期控制、质量控制)和对项目失控状态的处置权力。(G)合同双方的诚信条件(保函、保证金、押金)。(I)暂估项目、暂估价材料调整、结算方式等(7)协助委托方编写合约文件(1)编制施工阶段跟踪咨询计划算；对材料、设备等的价格进行控制；隐蔽工程跟踪审查；(2)现场变更签证的审核及工程变更结算否是(3)对材料、设备等的价格进行控制对建设项目中拟采购的材料、设备，造价工程师应提(4)隐蔽工程跟踪审查招标文件：含招标书、设计图纸(须经招标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸)、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、准备工作并提醒委托方通知项目建设各方做好有关确认隐(5)工程索赔的处理索赔理由是否与合同条款、有关法规文件相抵触，划分责任范围，各负其责。索赔事项发生是承包商责任?委托方自身责任?双方责任?第三方责任?同时，索承包商是否按照法定的工程索赔程序提供索赔报告、方式才能避免计价重复。如工程量表中的单价是综合单价，工作都不能计停工损失费，但可以计适当的补偿降效损失。然而由于承包商引起工期滞后而加速赶工期的也不应计增确定工期补偿是否在施工网络中的关键线路上的施D、估算索赔事项，协助委托方与承包商进行谈判并达索赔事件时(如决定价格，提出解决方案等),必须充分地造价工程师在处理索赔事件时必须以合同和相应的法(6)进度款审查及分期结算造价控制每月对进行中的工程进行评估并向委托方提交分期结算单。分期结算单的评估将与设计单位/监理单位合作，以确保设计单位/监理单位对施工质量及进度的意见能在中期是委托方造价人员审批、签署付款凭证委托方财务复核后付款(7)进行合约管理合同管理系统由以下5个部分组成，其中前三部分是合合同分析是在订立合同的过程中即要按条款逐条分析，的各方职责。这些图表有试验数据、质量控制、运输保险、合同监督的另一个重要的内容是检查解释双方来往的(反索赔)的理由和条件。施工成本加大，从而减轻承包商心理压力，减少工程索赔。(1)编制工程竣工结算阶段审核计划(2)工程结算审核的资料及要求A、招标文件：含招标书、设计图纸(须经造标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸)、合C、施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质的单M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表和0、其他与结算有关的资料；凡上述未提及到，有关工(3)审核工程结算，编制工程结算报告，履行工程结A、收集结算资料施工合同；图纸会审记录；工程开工报告；竣工验收报告；蔽工程验收记录；工程结算书(含结算汇总表);工程量计合规；设备与主要材料的价格是否符合核定的价格。费用、E、出具审核报告征求意见稿，征求委托方等各方意见后定稿咨询人为委托方提供以工程造价为核心的合同管理工(1)合同规划(策划)工作内容和项目目标的顺利实施起着控制与保障作用，是项目管理项目合同策划是指项目合同关系确定、合同体系构建、正确的分标和合同策划能摆正项目过程中的各有关方的责、承包，除了设计上有重大变更，以便不允许调整合同价格。委托方应加强对项目的控制并参与项目方案(如施工方案、采购、分包方案等)的选择和决策，否则容易造成损失。同至在目标设计阶段就介入项目，并以全包的形式承包项目。(2)协助委托方进行合同条件及重要合同条款的起草、要自己(或委托)起草合同协议书以选择合同条件，也可选和方法、合同双方风险的分担、对承包商(或供应商)的激励措施、委托方的控制权利(成本控制、工期控制、质量控(3)合同执行中的工作内容在项目合同实施过程中，造价咨询机构的工作主要有：合同实施监督是指对合同履行情况进行的检查与监督，②协调各有关方(委托方、监里工程师、承包商、材料商)之间的关系。③及时发现和解决合同执行过程中出现的问题，如合⑤监督合同条款执行的情况，对违约情况提出事前、⑥对项目承包方的项目施工质量、成本、进度等进行⑧收集、保管及处理合同和有关合同变更、执行、检⑨审核及处理有关合同执行中的索赔事项，研究反索执行的索赔(反索赔)提供了有力的证据。立足于合同执行情况监督与追踪基础上的合同执行情起诉等):项目总的经济效益状况等。合同效果后评价是指在合同终止后，对合同效果(合同签订和知行的利弊得失)进行的事后总结与分析，其主要内析是否全面，合同环境调查与合同条件分析是否符合实际，包括合同执行效果，合同执行监督、管理、控制体制，包括合同控制职能、机构、程序、效果与效率的评价，时，要根据《合同条件》,逐条与承包方进行谈判。经过谈付工程款进行管理(包括批准和扣还);对工程量进行已完确定；对施工中涉及的其他费用(如安全施工方面、专利技术等涉及的费用)进行控制；办理项目的竣工结算；对保修设计变更控制：在项目合同实施过程中，不可避免的将发生设计变更问题，设计变更必然起工程索赔，发包方方交货通知后15天内通知供货方。设备成套公司承包的设备如因自身的原因未能按承包度的，设备成套公司要承担经济责任。在项目建设过程中，设备成套公司对承包项目要派驻现场工作组或驻厂员负责综上所述，建设项目全过程跟踪造价咨询服务的重点如负责工程所有支付项目和各种款项的合理性、合法性审查。前实际科技水平的限制和当地人力不可抗拒的破坏而引起工程全过程造价控制，就是在投资决策阶段、设计阶经济参谋，保证项目管理目标的实现，提高工程投资效益。房地产项目的造价控制关键环节是决策阶段和设计阶前期筹建部等相关部门尽可能准确地计算出包含土地成本、前期规费、工程造价、资金成本及管理费用(含建设单位管理费、设计费、监理费等)等可能发生的工程建设项目全过1%左右，但对工程造价的影响度占75%以上。目前的实际而设计保守(在功能不影响的前提下),既可减少工作量，又①由工程造价部短时间内对每个设计方案作出经济估②确定设计方案后，由造价部根据相关资料(之前我们项目的经济指标),提出合理的限额设计指标，供公司与设④同时由于种种原因，还存在着边设计边施工的现象，甚至施工因质量较毛糙，从而导致设计更改、联系单较多，所选单位并非真正的最低报价单位或选中报价低于成2、招投标文件、合同文件等不够严密、明确，在今后①参与施工招、投标文件的编制及招投标的组织管理。及明显低于市场价项目的弥补方式或消化途径(否则，可能成为造价控制的隐患)。在此基础上推荐真正低价并可行的④参与招标答疑时尽可能明确今后可能采取的一些控5、联系单的签证存在不明确、内容界限超合同、甚至①从造价角度帮助承发包双方进行施工组织总设计的为日后的索赔处理、结算决算提供依据。(建议：造价部对从造价控制的角度来看，只有第一种情况才是指定分在专业技术允许的情况下下，开发商应尽量把项目的另外，总分包施工内容的划分必须明确、清晰、易于相互合作的关系，要清楚自己该为对方做什么,也要清楚对指定分包应越少越好。不论是总包还是分包中，当相效率，影响工程造价的控制力度。同时，分包单位的增加，同项目各部门总结并找出本项目工程造价控制过程中存在建设项目全过程投资控制是针对整个建设项目目标系一项贯穿于项目实施各个阶段，由项目参与各方协同完成，程控制分为三个阶段：即事前控制、事中控制、事后控制。批复的初步设计概算建安投资额×批复的基本预备费阶段各项技术经济决策，对该项目的工程造价有得大影响，接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与2.3.1.2投资估算必须是设计的真实反映尽可能打足投资不留缺口，这是编制投资估算工作的关键，资估价，工程估价是制定投资计划、控制投资的有效工具，又是筹集建设资金、加强成本控制和评价投资效益的依据。2.3.2设计阶段工程造价的控制工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意可能性为75%-95%;因为初步设计阶段建筑物的结构形式、段，对工程造价的影响只占工程总造价的35%-75%;在施工当于建设工程全寿命费用的1%以下，但正是这小于1%的费用，对工程造价的影响度却占75%。因此，在设计阶段应从设计质量和规范是否达到国家规定、功能是否满足使计费用占工程总投资的比例很小，不到1%,但它对工程造价的影响程度达到75%。很显然，搞好工程设计阶段的造价控极而稳妥地采用先进的技术方案和成熟的新技术、新工艺。投资的40%-50%,在设备设计与造型过程中应尽量采用标准监督，使设计趋于合理，造价控制在限额范围内。反过来，程造价、随意加大安全系数的低质量设计。控制工程造价，功能不变，成本减少。对建筑工程的功能进行分析和分解，初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功招标文件作为整个招投标过程乃至于工程项目实施全过程的纲领性文件，它将直接影响工程造价的确定与控制，施工单位追加工程款的突破口，从而造成纠纷，引起索赔。房地产开发企业应设立建设工程施工合同审阅会签制施工合同管理实践中暴露出来的常见问题，进行深入分析，a、合同主体不当。合同当事人主体合格，是合同得以有漏洞。常见漏掉的往往是违约责任。有些合同只讲好话，不讲丑话；只讲正面的，不讲反面的，不懂得签合同应当”同、抵押合同等。没有主合同的从合同是没有根据的合同，是"无源之水",而"无源之水"是不存的。a、应变更合同的没有变更。在履约过程中合同变更是包方的建筑施工企业，更重要是为了维护自己的合法权益。b、应当发出的书函(会议纪要)没有发。在履约过程中c、应签证确认的没有办理签证确认。履约过程中的签d、应当追究的动过了诉讼时效。建筑行业被拖工程款了垫资施工，发包方的欠款数额愈来愈大，问题更难解决。工程项目的施工阶段是建筑物实体形成阶段，是人益，就要在工程实施阶段加强工程建设的管理和监督职能，从而加强了对工程项目建设的全方位、全过程的造价控制。房地产开发企业在施工阶段对工程造价的控制除了加2.3.4.2尽量减少设计变更2.3.4.3严格现场签证管理就难以甚至无法证实。对签证一般要求自发生之日起14天2.3.4.4严格审核工程施工图预算2.3.4.5择优确定专业分包单位，防止少数垄断性行业单位承担，如变配电所安装工程、通讯工程、绿化工程等，的变配电系统必须由供电部门所属的三产负责从设备采购到安装高度的总承包。而且价格是一口价。在这些项目中，首先应该尊重供电部门的“规定”,由他们总承包变配电系报价降了20%左右。③建设项目竣工决算是分析和检查设计概算的执行情③考核建设单位管理费，建筑及安装工程其他直接费，②积累、整理竣工项目资料，保证竣工决算的完整性。⑦上报主管部门审查。进行审核计算，审查是否按图纸及合同规定全部完成工作，应建立一套科学完善的工程造价管理体系，使工程的计价、偏差纠正措施主要有组织措施、经济措施、技术措施、2.5.1工程造价管理工作流程业需补做工作是否补做工作否?是V?否业业需调整是管理制度的要求整理归档。为使文件资料和业务档案完整、1.文件资料由文书人员统一收发、分办、传递、用印整1.归档的文件资料和业务档案必须保持相互间的历史联2.接收档案必须认真验收，并办理交接手续。业务档案3.查阅档案资料，必须办理借阅登记手续，查阅完毕后承担保密责任。业务档案一般不对外借阅，确因工作需要，4.档案室要做好档案的安全保密工作，不得有遗失。如1.上市公司的业务档案至少保存十五年；对一般的业务(1)接受委托(2)认真研究项目的相关资料(3)编写全过程跟踪咨询工作大纲或实施方案按委托方的要求编写全过程跟踪审计项目工作大纲或实施(4)建立咨询项目组关的工作任务。审计项目组要进行认真的组织与协调工作。(a)原委托合同签订过程中委托方提供的情况与企业实(b)造价咨询工作成果与委托方期望结果之间存在的差(1)交付项目成果(2)总结性工作(3)回访对造价审计工作的意见，以利于今后造价咨询工作的开展。(1)工程管理部门拟定的招标文件、评标办法在招标公告前7天向审计项目组提供；(2)审计项目组在5天内提出审计意见；(3)工程管理部门根据审计意见，对招标文件进行完善，1)工程管理部门拟定施工合同后在规定时间内送审计项目2)审计项目组在3天内提出审计意见；(1)隐蔽工程审核工作程序及计划时间安排a)隐蔽工程应该在封闭前2天书面通知审计项目组；(2)工程洽商、变更咨询程序及计划时间安排b)洽商、变更在变更事项7天前提交有关变更费用的书面材d)审计项目组对洽商、变更费用进行审核，在3天内提出意业业↓ψ(3)工程索赔费用审核程序及计划时间安排a)施工单位在索赔事项发生后28天内提交“索赔申请报告b)监理公司对施工单位提交的报告进行初步审核，在3天内c)审计项目组进行再次审核，在3天内提出审核意见；工程管理部门根据北京市建设工程造价管理处的相关1)工程管理部门在接到施工单位竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天内向咨询公司项目组提进入现场后严格执行造价咨询行业及企业现场的有关规定，(1)审计人员对审计中发现的问题，应当作出详细的、(2)对用以证明审计事项的原始资料、有关文件和实(3)审计人员参加有关会议时，对涉及审计事项的会(4)对重要的审计事项进行调查时，审计人员不少于2(5)审计人员收集的证明材料，经过当事人核阅，并(1)审计项目，实行定期现场检查制，公司派稽核(2)建设项目经初审后进入与被审计方交换意见阶(1)原委托合同签订过程中企业提供的情况与企业实际(2)审计结果与项目建设单位存在的分歧、差异，分歧、(3)审计项目组将审计结果、造价咨询结论的主要依据、回访中真实记录审计及咨询成果和审计服务工作产生的成效及存在问题，并收集委托方对服务质量的评价意见。理上，公司各部门(包括办公室)积极配合，保证业务的顺1.对于委托方委托的特别紧急事项，我公司保证在接到通知后不超过2小时到达、接收委托项目；2.接受特别紧急事项后，根据委托项目的具体情况立3.根据委托方要求的完成时间倒排计划，计划编排具4.安排复核人员提早介入，随审计进展进行复核，缩5.出具初步审计意见后，立即通知委托方联系人，确1.为认真做好与委托方的沟通，指派专人与委托方联2.对审计或咨询成果派专人传送；对审计中的所要求1.在为委托方提供服务时，不得违反委托方因其业务送或交付给我方的任何商业、行政或其他相关信息、文件、资料等(以下统称“保密信息”)严格遵守保密义务。3.维护委托方、项目建设单位通过口头、书面、电子邮件和/或其他方式提供给我方的保密信息的保密性，不将这些保密信息披露给需要知道保密信息的本项目组成员之4.在保密期限内应以严格保密的态度、方式对待保密5.委托人与被委托人双方在未得到对方的事先书面同同准备和执行过程中提交的任何文件和资料披露给第三方。但双方将前述资料或信息披露给与披露方有合约关系的第6.对参加服务的相关工作人员进行保密教育，履行保立完备的咨询服务质量与咨询服务风险的控制与管理程序。1)负责对咨询业务专业人员的岗位职责、业务质量的控(1)熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进(2)校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，(3)校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；(4)校核人员在校审记录上列述校核出的问题，交咨询成(1)审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨(2)审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求(3)重点为审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采(4)审核人员在校审记录单上列述审核出的问题，交咨询3、项目(经理)负责人职责(1)负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织(2)根据咨询实施方案，有权对各专业交底工作进行调整(3)动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业(4)综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核相关(5)对项目咨询成果负直接责任。(1)负责本专业的业务实施和质量管理工作，指导和协调(2)在项目负责人的领导下，组织本专业概预算人员的拟(3)动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决(1)依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的(2)根据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正(3)对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自(4)完成的咨询成果符合规定要求，内容表述清晰规范。为确保基本建设工程造价咨询质量，我公司已建立了完价咨询的复核稽查、造价咨询报告质量控制、造价审档案管(3)配备的专业造价审计人员严格执行国家的法律法规，2、项目造价咨询的复核稽查(三级复核制)(1)审计人员应严格按照审计程序进行审计工作，将(2)公司应实行严格的审计工作底稿三级复核制度，(3)各级复核人员在复核工作底稿时，应做出必要的(4)项目经理复核为一级复核，应采用在工作现场复1)审计人员是否执行了审计计划规定的审计程序，审2)盘点或监盘、函证、截止性测试等审计程序的执行3)相关审计项目中涉及所有权归属资料是否齐备；4)审计证据的充分性与恰当性，特别是性质重大、金5)审计调整事项、重大审计问题是否已全部记录在审6)审计工作过程及其结果是否已适当记录，是否符合7)审计结论与审计工作结果是否一致，是否支持审计8)已审会计报表数据与审计工作底稿中各审计项目导9)对合并会计报表的编制的正确性是否进行了审计，(5)公司项目负责人的复核为二级复核，对一级复核于存在的无法解决的重大审计问题或影响审计意见类型的(6)质量监管部负责人复核为三级复核，应在公司项1)总体审计计划和具体审计计划