【中小型企业营运资金管理的问题及优化建议分析-以xx精密五金公司为例5400字（论文）】

目录TOC\o"1-2"\h\u300241、引言 1288192、xx精密五金公司营运资金管理存在的问题 162892.1、资金不足，融资难 1192392.2、应收账款管理不善 228562.3、存货控制环节薄弱 2321402.4、现金管理不善，内部机制缺失 387272.5、管理模式混乱，财务制度松弛 3185603、xx精密五金公司营运资金管理的相应对策 3173093.1、提高融资能力，选择适合的融资方式 3184123.2、建立企业信用制度加强应收账款的回笼管理 4225243.3、加强存货管理 458963.4、提高现金预算管理水平和管理好现金流量 5311333.5、完善内部控制制度，加强对财务管理部门的监督 527232结语 610115参考文献: 6中小型企业营运资金管理的问题及完善对策研究—以xx精密五金公司为例摘要:目前我国中小型企业数量占全部企业总数的97%以上，为我国创造了55%以上的国内生产总值，是我国市场经济最重要的组成部分。在激烈的市场竞争中,资金管理问题越来越突出,企业在保持运营中的资金是企业资金最为主要的部分，是企业维持生存正常发展的基础保证，企业运营活动中的资金管理也相应的成为中小企业日常管理的重中之重。然而，由于融资难、资金管理不科学、财务管理制度不健全等因素的影响，使得多数中小企业容易出现日常运营资金断链的情况，造成公司无法正常运营，最后不得不退出竞争市场。本文以xx精密五金公司为中小企业的代表，总结该公司作为中小企业所具有的营运资金管理的特征，通过理论加实践的方法对该公司的营运资金管理存在的问题进行研究分析，并提出优化的建议及对策。关键词：中小企业；资金管理；营运资金；问题；对策1、引言我国中小企业的发展总是伴随着改革与创新，数量巨大的中小企业如何能健康的发展，是目前我国经济发展中的一个重要问题。中小企业也是我国经济增长与发展的枢纽，在经济发展中扮演着重要角色，它们的健康有序发展对国家经济起着重要作用。然而，在激烈的市场竞争中，中小企业本身的地位处于劣势，它们的平均寿命偏低。而造成中小企业这种结果的因素是多方面的，其中资金的短缺及资金管理不当是最主要的原因。2、xx精密五金公司营运资金管理存在的问题2.1、资金不足，融资难随着社会经济的不断发展，各种行业都已崛起，任何企业的发展都离不开资金周转，离不开对营运资金的管理。现实中，中小企业融资难问题已相当严峻。多数中小企业资金结构简单，来源单一，主要从银行获取贷款。银行对于中小企业的贷款额度及风险控制又相对严格。即使在苛刻的条件和高额的利率面前，大部分中小企业为了公司能正常运转，还是会选择银行贷款。另外，极少部分中小企业会进行民间融资，通常都做抵押或支付很高的贷款利率，这些代价给本身就资金薄弱的中小企业带来很大的融资压力，很多时候还不能满足其对资金的需求。再加上多数中小企业的财务管理部门对短期借款的使用情况没有进行定期的核查。因此，中小企业容易出现资金周转难的局面。xx精密五金公司是研发生产和销售五金的制造型企业，其对资金的占用是很多的，所以必须要有充足的营运资金来保证企业的正常生产运作。五金销售种类繁多，通常都会选择备货的方式，以供销售。企业为了应对可能到来的销售高峰，就需要大量的存货。正因为大量的存货消耗了大量资金，且没有及时变现，这样就容易引发资金链的断裂。xx精密五金公司在短时间内购买机器设备、仓储设备动用大量现金，导致后期资金短缺严重。该公司只能不断向银行贷款。一旦贷款数额大了，银行的苛刻条件就出来了。一开始抵押厂房，同时控制借款最高限额并提高贷款利息。这些无疑加重该企业的资金负担，导致其资金很紧凑，营运资金周转困难。在这种资金的压力下，该企业融资难体现得比较明显，稍不注意就会使融资断链，最终影响到该公司的发展与运营。2.2、应收账款管理不善表A精密五金公司2018-2020年应收账款占资产比例单位：元内容时间201820192020应收账款80899810088061509439流动资产2307030280052933008181总资产4801458.54907503.45304969.8应收账款占流动资产比重35.1%36%42.7%应收账款占总资产比重16.8%20.6%26.6%通过表A，我们不难看出，2018-2020年之间，xx精密五金公司的应收账款余额逐年增长，且占总资产、流动资产的比例也在逐年增长。其中，2018年的时候，企业的应收账款是808998元，其占流动资产的比例是35.1%，占总资产的比例是16.8%，到了2020年的时候，应收账款的增长幅度已经达到了42.7%，占比巨大，并且这三年呈递增局势，其形势严峻，令人堪忧。通过数据分析显示，xx精密五金公司流动资产当中风险比较大的部分应该是应收账款，其比例从2018年到2020年呈逐年递增趋势。由于应收账款在企业整体资产中占比过高，当大部分客户不能按时给企业支付货款时，就会导致企业流动资金支付出现麻烦，当很多应收账款变成了坏账，就会影响企业的利润流入，进而很可能影响到企业的资金运转，造成公司巨大损失。2.3、存货控制环节薄弱在实际工作中，xx精密五金公司存货较多，资金占用过多。通常，一般中小企业的存货资金平均占流动资产总额的45％-50％左右。(个别行业例外)。该公司凭经验对存货进行管理，那么制定的存货计划就可能存在不合理性，同时对存货没有进行有效的定期监督检查，那存货的库存量不是那么准确及合理。虽然该公司的仓库一直都在建账，但账既不完整也不及时，这便影响了公司的采购和销售计划。另外，日常的商品销售出库单没有及时上交财务记账，哪些存货已经出库了，财务部只有等到销售开票时候才能知道。此外，仅从财务账上是无法跟踪到生产加工全过程的，所以会计账簿无法显示出准确的存货量，实际便会出现当期资产不准确，出现存货或多或少情况，造成资金停滞、周转迟缓。2.4、现金管理不善，内部机制缺失现金资产具有流动性最强、获利能力最低的特点。过多或不足的现金都不利于企业的发展。目前，xx精密五金公司的内部机制落后，董事长随意支配现金，没有形成一个有效的相互制约机制，无法制定出较为合理可行的现金持有量。另外，该公司没有编制现金预算，也没有采取有效措施对日常现金进行合理控制。再加上该企业盲目投资，投资方向不切实际，凭感觉凭经验管理现金，经常出现现金不足无法支付货款和各种费用或现金过剩现象。这种对现金没有规范管理的方式严重影响到该企业的生存和发展。2.5、管理模式混乱，财务制度松弛xx精密五金公司为满足市场需求进行产品生产制造，生产管理模式混乱，运营模式低效，供货关系是先发货，后收款，再付货款，并且该企业为典型的家族企业。管理层主要由家族成员或亲朋好友组成，所以在各个不同的部门之间很容易存在利益关系，为了各自的利益经常会和财务部发生关联，导致该公司财务数据部分存在不真实性。此外，为了满足银行和担保公司的信用的要求该公司不得不将财务数据进行美化加工，甚至作假。但是，如果公司不按合理避税情况进行调整数据，到后期问题会越来越大。财务部的账，对整个企业的发展起着重要作用，一旦不严格执行，财务制度松弛，必将对企业产生不利影响。3、xx精密五金公司营运资金管理的相应对策3.1、提高融资能力，选择适合的融资方式目前，xx精密五金公司为获得更多的市场竞争力，实现企业的良性循环，首先便是要解决融资的问题。筹资是有一定难度的，但我们要根据本企业的自身特点，制作灵活的融资方案。除了传统的银行贷款外，还可以采用产权变卖融资、引入基金、租赁融资等方法来增加融资力。随着国家的经济发展程度越来越好，总有一条是适合该公司发展特点的融资方式。同时，该公司应根据自身资金状况及特点，及时对流动资本和流动负债进行科学规划和配比，维持资本和偿债能力两者之间的平衡，尽量不从为期较短的借款中对为期较长的项目实行投入。在复杂多变的金融市场影响下，公司必须依照自身发展情况，从内部和外部同时努力，来应对融资难这一问题。3.2、建立企业信用制度加强应收账款的回笼管理建立健全对客户的信用管理政策，对客户信用归档“立信才能立业”，企业只有树立诚信意识，加强信用管理，贴上诚信标签，才能获得长足发展。针对我国中小企业普遍存在应收账款回收期长、赊销坏账和管理成本高等问题，商务部于2008年起开始实行《商贸企业信用管理技术规范》推荐性行业标准。旨在通过这一标准，指导企业改进信用管理技术，优化信用管理结构，提高信用管理水平，降低企业经营风险。xx精密五金公司应当在选择新客户时进行客户信用调查，调查内容应包括以下4点：（1）可靠性：即公司经营符合国家法律规定，具有合法的营业执照。（2）可信度：公司成立的时间及和其他客户交易正常（3）营业状态：从销售人员处了解其销售能力及付款能力（4）实地调查：了解客户的工作场地的真实性（厂或店面）、库存、销量、周边人对其感觉等。根据以上信用调查内容企业可以设计“客户信用调查表”评估客户信用，最后根据评估分数，合理标注客户信用等级。再根据不同信用等级，为客户制定相对应等级的信用政策。例如我们可以将调查来的客户信息进行建档，记录成册，形成有序的动态管理。如表B表Bxx精密五金公司客户调查信用等级表客户分档分档标准上+支付能力强，没有不良拖欠现象,经营很好上支付能力良好，没有故意拖欠货款现象中支付能力一般，偶有拖欠货款情况中—支付压力大，拖欠频繁且长时间不付然后，再根据不同等级的客户信用，制定相适应的优惠政策，对于上+、上客户可以积极加强往来，给予对方优厚的付款条件，加强合作。对于中、中—客户可以择优合作，优惠政策要严格。最后，科学分类客户是为了更好地维系xx精密五金公司和客户的合作关系，降低该企业应收账款的风险，提高营运资金的控制力，保证企业在良好的经营环境下成长。因此在信用标准的制定上，要根据客户信用动态科学合理的分配，使客户档案能真正为该企业所用。3.3、加强存货管理针对xx精密五金公司存货积压问题，提出以下方案。首先加强部门合作，提高存货管理水平。生产部、生管部、销售部、采购部及财务部及时沟通，加强合作，共同努力，各部门根据销售客户的实际采购情况，合理的制定原材料的采购，产品的生产周期，以避免采购资金的占用，原材料的积压浪费。财务部根据各部门提供的有效数据进行周密计算，制定合理存货量，制定合理存货量，减少存货所产生的库存费用、管理费用以及库存损耗。其次明确各部分及各工作人员的职责划分，保证当库存把控出现问题，能够及时得到反馈，高效快速的找出问题解决问题，以此确保资金的合理使用周转。再次，公司可以利用先进的ERP系统管理存货资金。将资金资源、物质资源和信息资源集成一体化企业信息管理系统，全方位管理存货资金。最后，制定存货绩效考核标准。内容包括存货周转率、存货销售目标完成度等。企业依据自身特点，按季度、月度考核，考核结果，既对员工的薪酬产生影响，也对员工的升迁及评优产生重大影响。奖励激励机制，更能改进存货管理方式，最终实现企业科学管理存货的目标。3.4、提高现金预算管理水平和管理好现金流量在加强营运资金管理中，信息技术也是至关重要的。xx精密五金公司可以利用信息技术手段，实现会计预算与会计核算同步控制。通过资金预算可以预先了解各期间现金流量状况及资金需求，以便及时筹集和调用资金，确保该企业有序地进行经济业务活动和保持相对稳定的偿债能力。建立健全现金流量分析制度，因为它综合反映了企业每项财务收支的现金盈余状况，同时也在很大程度上体现着企业盈利的风险程度。通过对现金流量表的分析，能及时发现企业在财务方面存在的漏洞。控制好企业经营活动中现金流入与流出状况并准确预测企业收支和盈利水平，降低财务风险。3.5、完善内部控制制度，加强对财务管理部门的监督在现代企业管理中，内部控制制度正发挥着越来越重要的作用。它可以说是企业能否长足发展的重要保障。目前大部分中小企业内部控制能力都比较弱，大都缺乏内部控制意识及内部控制体系不健全等，老板拍板。因此，xx精密五金公司需要建立严格的内部控制制度，严格把关资金流向。具体来讲，可以先制订资金管理制度，落实资金的使用，同时全程监控资金走向，规范资金的筹集和使用等行为，以防出现资金滥用。另外，建立健全严格的审批程序，加快内部控制制度的实施。对一个企业而言，财务管理部门的重要性不言而喻。该部门提供的数字一定要准确，否则对企业老板来讲，是一种较大的经济损失。在企业的发展中，针对xx精密五金公司财务数据人为美化的问题，应从以下两方面改善。一方面该企业要制定符合该公司实际情况的完善的财务管理制度，明确权利和义务，使得财务部门真正能为公司谋福利。另一方面企业应该定期对现有的财务监督制度进行改进，对财务管理部门进行有效监督，并且重视每一个环节，全面树立财务部整体规范意识，为企业正常的资金运转贡献力量。结语目前，xx精密五金公司和众多中小型企业一样，面临着融资难、应收