内部审计报告范文

某公司财务审计报告JLHK审计报告〔名目〕一、 JLHK公司概况二、 审计觉察问题汇报一〕、财务方面存在的问题二〕、物流程序方面存在的问题三、对HK四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对HK大药房经营状况的评价及建议八、对HK公司流淌资金申请报告的评价和建议九、其他建议JLHK公司领导：***集团审计部HK2003*月*日——2003*月*日对JLHK进展了全面审计，经过审计，我们觉察HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不标准，HK公司正常业务的开展。现将审计的状况汇报如下：一、 JL省HK公司概况1、HK1999*月*日登记注册，注册资本为人民币×××万元。经营范围为：批发股东名称投资金额〔万元〕占总股本的百分比张**××12%甘**××7%刘**××1%北京***集团××80%2**路批发部、HK大药房、JL办事处、LYHLJ3***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工〔包括办事处〕××人。42003*月*日，HK元，净资产×××万元，库存存货×××万元；20031—3××万元；发货××万元，回款××万元〔其中清欠××万元〕。HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；200313〔包括在公司发放的工资××万元〕，亏损××万元。二、审计觉察问题汇报一〕、财务方面存在的问题：HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至根本上不能胜任本职仅不能很好地为业务效劳，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：1、财务工作方面极不标准。表现在：①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳因担当会计对部门工作不能有效实施治理的不良局面。工作质量。的繁琐工作。④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数格外困难。2、物流帐务不全且不准确。表现在：物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是依据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾屡次消灭所供给的数据消灭特别偏差的状况〔如曾向经营公司领导供给过HK的库存数为几个亿的事情发生〕。用。是由出纳而不是物流会计完成最终的上报工作。3***计***参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH15**50仍不能对财务电算化进展有效的操作。具体状况如前面所述。4、**批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部财务处费用会计合并进展账务处理。实际审计觉察根本没有合并入HK公司账务，本次审计开头2003*月*5TR欠上海大区BS药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至JLHK，用以冲BSHK***集团财务领导，**集团财务领导直接要求HK〔注：现批发部销售的大局部代理药品都属该批药品〕6HKHKHK公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，HK10罚款的损失。又，依据上一次审计的要求，将原老HK公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原HK公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元，并已全部转走。7HK公司时，通过浙DY*BH公司先后汇入HKHK直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本到达****集团前后共投入HK万元，而HK公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20万元从HK公司账面上未得到表达。HKHK由于财务上始终没有作相关的账务处理，导致至今HK0，HK0HK大药房的报表始终没有与HK也未作要求。导致HKHK8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不账实不符的状况。库存盘点流于形式。9货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》和业务提成审批的拖延，降低财务效劳质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。10、物流账务处理缺乏根本技能。调货、换货没有按规定的程序进展处理，显不行用。11业务处均没有台账〔只是在仓库设一核算员进展核算，且登账不准时〕和掌握。12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，进展有效的监视和掌握。二〕、物流程序方面存在的问题：1、入库不标准。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团签字，分别交至业务处及财务处记账〔入库单上须注明生产批号〕。2、出库不标准。发货程序不标准，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。按上次审计现场整改的要求，HK给库管员发货→登记发货通知单→登记销售台账→登记产品发货明细账〔出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号〕→质量部门签字后→仓库保管员凭联”交财务处记账。的发货申请表进展发货最终补开出库单；各部门依据发货申请表登记相关台账。以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题：①、发货申请表审批手续不全。②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。③、仓库凭业务处的发货申请表发货或通知发货，事后补办手续。④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。⑤、因质量问题消灭退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。⑥、违反规定直接发货给业务员。3、盘库方法不正确。①、盘库前不对账，不预作盘点清单。②、现场盘点没有业务处人员参与。③、不能现场觉察是否存在账实不符状况。三、对HKJLHK财务各个岗位人员根本素养普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应当具备的专业技能，具体评价如下：1、主管会计〔费用会计〕***：处理外围社会关系〔工商、税务〕的力量较2、物流会计***保证其准确，其经管的物流账对于公司的物流治理而言根本上没有起到任何作用。3、出纳***较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。4、批发部核算员***：财务电算化专业毕业，有较强的电脑操作力量，具备得到有效的指导和帮助，将能很快胜任HK四、整改措施针对上述HKHK公司领导班子及相关人员共同争论，达成共识后进展了如下方式的整改：1、2003*月*日上午，在HK序〔包括购货入库、发货出库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等〕GSP认证的要求全面进展讲解和培训，并将责任明确到具体部门、具体个人。2、2003*月*日上午，在HK**经理办公室，单独召集JLHK财务人员开会，具体就各个财务岗位职责进展了合理化分工〔包括费用会计、物流会计、出纳〕素，进展了彻底调整。3、2003*月*日下午，在HKHK的整改工作明确了时间限制，并就一些具体的细节达成了共识。〔附：以上三次现场整改的会议记录〕4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的状况，有针对性地进展了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进展了培训。52003*月*日上午在HK公司办公室大厅召集JLHK〔详见与110〕但由于其他方面的缘由，现场整改工作被临时取消，整改工作也临时终止。五、整改建议本着尽快解决HKHK原则，HK1JLHK期间直接向集团财务和主管财务人事的**总监作了汇报，并按要求于*月*日书面对**总监汇报了HK由**的财务治理水平的人员，于审计组完成审计任务前入驻HK公司主持财务工作，从理顺财务治理本上对HK为保证其工作不受来自HK公司方面的干扰，并提出建议将其人事挂靠集团财务部，工资由**集团直接发放，并授予肯定的财务人事处置权。同时为保证HK公司的财务工作能够顺当连续，亦建议HK现有的财务人员的岗位及待遇临时保持不变，视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。2HK，HK公司特地从事GSP***由于过去在大型国有医药行业长期从事物流治理工作，对于物流的标准化操作具有较深刻的理解，其本人也具有转变HK不标准的现状，进展标准化治理的猛烈意识，因此在此次现场整改中，特别强调了质检的重要性，要求在整改中要发挥质检的重要作用。**集团选派的财务人员**他们对HKHK六、办事处调查需要反映的问题题，具体汇总如下：1其工资标准是由集团统一制定由各经营公司发放的，但HK公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、补发，给出纳造成不应有的心理影响。2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响了业务的正常开展。由于对业务员LY1——3影响最为严峻。3、“非典”特别时期，一般的业务员根本发不了货。这种状况，一方面影照看，货物平均安排，且对于前期一点货也没能发的，应多“照看”一些。4、串货状况严峻。尤其是“非典”特别时期，根本发不了货的业务员代理的地区，觉察串货状况特别严峻，但又无法查明串货来源。因此这些业务员特别要求查明串货的来源。5、“业绩考核”要求排解“非典”特别时期。由于“非典”特别时期，一时期的发货回款量。七、对HK大药房经营状况的评价及建议HK1、地理位置差，四周都是经营批发代理药品的企业，竞争状况严峻，HK药房经营规模小，根本没有任何竞争优势。2、治理极不标准，财务不能对HK3、偷逃税状况严峻，逃税所得不够支付维护税务关系的开支，并给公司带来极大的税收方面的隐患，同时还给公司的GSP4、在由HK针对HK大药房目前的状况，另外花费特地的人力物力去进展整改，得不偿失，因此建议对HK1、出售，将HK大药房全部卖出，公司今后不在对其担当任何风险和责任，并能够收回局部投资。2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以削减公司的费用支出。今后视具体状况再打算迁址或扩大投资。3、关门停业。八、关于HK公司流淌资金申请报告的评价和建议HK100依据前面所述的这次审计觉察的问题来看，HK没有得到真正标准，财务不能对公司的经