国有企业现金流量表编制管理制度

国有企业现金流量表编制管理制度xx年xx月xx日CATALOGUE目录制度总则编制要求报表内容报表附注及说明编制管理规定监督与考核其他事项01制度总则规范国有企业现金流量表的编制，提高现金流量表的质量和可靠性，以满足企业财务管理和决策的需要。目的根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及其他相关法规和规定，制定本制度。依据目的和依据本制度适用于国有企业编制现金流量表的全部活动，包括现金流量表的编制、审核、汇总、分析和信息披露等环节。适用范围1定义及术语23反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的财务报表，包括经营、投资和筹资活动的现金流量。现金流量表指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、银行存款和其他货币资金。现金指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物02编制要求以权责发生制为基础，对现金流量表进行编制。遵循国家相关会计制度和准则，按照规定对现金流量进行分类和核算。编制基础现金流量表应当真实反映企业现金流量的实际情况。真实性原则对现金流量的分类应当明确、清晰，避免混淆和误解。分类明确原则对重要的现金流入和流出应当单独列示，以突出重点。重要性原则编制原则编制方法采用直接法编制现金流量表。根据企业的业务活动，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，并对每一类活动进行详细的核算和列示。在编制过程中，应当遵循会计科目的使用规范，准确反映现金流量的情况。03报表内容销售商品及提供劳务收到的现金：反映国有企业销售商品及提供劳务所收到的现金总额。收到的税费返还：反映国有企业收到各项税费返还的现金总额。收到其他与经营活动有关的现金：反映国有企业除上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。购买商品及接受劳务支付的现金：反映国有企业购买商品及接受劳务所支付的现金总额。支付给职工以及为职工支付的现金：反映国有企业为职工支付的现金以及支付给职工的现金总额。支付的各项税费：反映国有企业支付的各项税费总额。支付其他与经营活动有关的现金：反映国有企业除上述项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。经营活动现金流量表收回投资收到的现金：反映国有企业收回投资所收到的现金总额。取得投资收益收到的现金：反映国有企业取得投资收益所收到的现金总额。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：反映国有企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额。处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：反映国有企业处置子公司及其他营业单位所收回的现金净额。收到其他与投资活动有关的现金：反映国有企业除上述项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映国有企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金总额。投资支付的现金：反映国有企业进行投资所支付的现金总额。取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：反映国有企业取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额。支付其他与投资活动有关的现金：反映国有企业除上述项目外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。投资活动现金流量表吸收投资收到的现金：反映国有企业吸收投资所收到的现金总额。取得借款收到的现金：反映国有企业取得借款所收到的现金总额。发行债券收到的现金：反映国有企业发行债券所收到的现金总额。收到的其他与筹资活动有关的现金：反映国有企业除上述项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。偿还债务支付的现金：反映国有企业偿还债务所支付的现金总额。分配股利、利润或偿付利息支付的现金：反映国有企业分配股利、利润或偿付利息所支付的现金总额。支付的其他与筹资活动有关的现金：反映国有企业除上述项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。筹资活动现金流量表合并现金流量表编制方法指合并现金流量表的编制方法，包括采用的标准、依据的原则、选用的汇率等。报表附注指对合并范围内各子公司及其他营业单位的财务报表附注进行汇总和说明，包括重大会计政策、或有事项、关联方交易等。合并范围指纳入合并范围的子公司及其他营业单位的清单，包括股权比例、经营性质、业务范围等信息。04报表附注及说明1报表附注23报表附注是现金流量表的重要组成部分，它提供了关于现金流量表中各个项目和指标的详细解释和说明。附注通常包括对特殊交易和事项的注释，以及对现金流量表编制方法和政策的说明。通过阅读报表附注，报表使用者可以更好地理解现金流量表的含义和内容。01报表说明是对现金流量表的整体说明和解释，它提供了关于现金流量表编制背景、目的和意义的信息。报表说明02报表说明通常包括对国有企业经营特点、行业特点、政策背景等的介绍，以及对现金流量表编制流程和审核程序的说明。03通过阅读报表说明，报表使用者可以更好地了解现金流量表的重要性和编制依据。国有企业现金流量表的披露时间和方式通常由上级主管部门或监管机构规定。根据规定，国有企业需要在规定时间内将现金流量表编制完成并报送相关部门或机构。披露方式通常包括在国有企业官方网站、财务报告或年报中公开披露现金流量表，以及在相关媒体上发布消息等方式。披露时间及方式05编制管理规定确定需要收集的资料范围包括但不限于企业的会计凭证、会计账簿、财务报表等。制定收集计划和时间表按照时间表定期进行资料收集，确保资料的完整性和准确性。对收集到的资料进行分类和整理将资料按照业务类型、时间等进行分类和整理，便于后续的数据提取和分析。资料收集与整理明确数据录入的标准和流程，确保数据的准确性和一致性。数据录入与复核制定数据录入规范根据规范将收集到的数据录入到现金流量表中。数据录入对于录入的数据进行复核，确保数据的准确性和完整性。数据复核明确各级审批人员的职责和审批流程，确保报表的准确性和合规性。制定审批流程按照审批流程对报表进行逐级审批，确保报表的质量。报表审批经过审批后的报表进行报送，按照要求进行汇总和分析，为企业的决策提供支持。报表报送报表审批与报送06监督与考核03信息披露按照相关规定，及时公开披露现金流量表信息，接受社会监督。监督机制01内部监督建立内部审计制度，对现金流量表的编制进行严格的内部审查和监督，确保编制过程合规、数据准确。02外部审计定期聘请第三方审计机构对现金流量表进行审计，确保其真实性和公允性。指标设定设定考核指标，包括现金流量表的准确性、合规性及及时性等。定期考核制定定期考核制度，对现金流量表编制人员的绩效进行评估。奖惩挂钩将考核结果与员工的奖惩挂钩，激励员工提高工作效率和质量。考核办法奖励措施对在现金流量表编制工作中表现优秀的员工给予奖励，如奖金、晋升机会等。惩罚措施对编制过程中出现重大错误或违规行为的员工进行惩罚，如扣工资、调岗等。奖惩措施07其他事项制度解释权归属于公司管理层，特别是财务部门和审计部门。解释应当遵循公平、公正、透明原则，确保各方对制度的理解清晰明确，不会产生误解或混淆。制度解释权制度修订程序修订建议需经过财务部门和审计部门审查，并报请公司管理