内部审计规范(2023年)

内部审计标准第一条为标准审计方案的编制，准时、有序、高效地执行审计业务，保证审计工作质量，特制定本标准。其次条行审计程序之前编制的具体审计工程工作打算。第三条本标准所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。第四条审计前编制审计方案。审简洁工程，可不编制审计方案。第五条审计方案由审计小组编写，实行审计组组长负责制。第六条审计人员可以同被审计公司的有关人员就审计方案的某些要点和某些审计程序进展争论。第七条审计公司供给有关资料：1、业务性质、经营规模与特点及治理组织构造；2、经营状况与经营风险；律性文件；45、赢行帐户、会计报表及其他有关的会计资料；6、财务会计机构及工作状况；7、相关内部把握制度；8、相关的重要会议记录；9、前次承受审计、检查的状况；10、有关行业和财经政策及宏观经济形势对被审计公司的影响；11、其他与编制审计方案相关的重要状况。第八条法规、规章、政策和其他文件资料。第九条审计小组对曾经审计的公司，应当留意利用原有的审计档案资料。第十条审计方案的主要内容包括：1、编制审计方案的依据；2、被审计公司的名称和根本状况；3、审计目的、审计范围及审计策略；4、重要经济活动问题及重点审计区域；5、审计工作进度准时间预算；6、审计小组组成及人员分工；7、重要性水平确实定及风险的评估；8、编制审计方案的日期；9、其他有关内容。第十一条审计方案由审计监察部部长审核，报分管负责人批准。第十二条审计方案应在实施前下达至审计小组的全体成员。第十三条审计小组在实施审计过程中，可依据规定准时调整。第十四条审计小组调整审计方案，应向审计监察部部长说明调整的理由，提出调整建议，经批准后实施。其次章审计通知书第一条为标准审计通知书的编发，明确审计通知书的内容，制定本标准。其次条计公司或个人承受审计的书面文书。第三条审计通知书由审计监察部部长依据打算签发。第四条计通知书。第五条审计通知书应当包括以下根本内容：1、标题；2、被审计公司名称；3、审计的目的及审计范围；4、审计时间；5、对被审计公司协作审计工作的具体要求；6、审计小组人员名单；7、董事长签名及签发日期。第三章审计证据第一条性和牢靠性，制定本标准。其次条审计程序所猎取的，用以证明审计事项，作出审计结论和建议的依据。第三条审计证据有以下几种：1、以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；2、以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；材料；4、与审计事项有关人员供给的言证材料；5、特地机构或特地人员的鉴定结论和勘验笔录。第四条审计人员猎取的审计证据，应当具备以下要求：1、充分性；2、相关性；3、牢靠性。第五条审计人员可以通过审核、监视盘点、观看、询问、函证以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法猎取证据。第六条第七条确有错误或偏差的，应当重取证修正。第八条审计人员应当作好对审计证据进展整理、分类、分析和汇总，保证已猎取审计证据的充分性、相关性和牢靠性。第九条论。第四章审计工作底稿第一条为标准审计工作底稿的编制、复核、使用及治理，制定本标准。其次条工作记录和猎取的资料。第三条有备查作用的审计工作底稿。第四条审计工作底稿应内容完整、记录清楚、结论明确，客观反映审计方案的制定及和实施状况。第五条审计工作底稿应载明以下事项：1、被审计公司的名称；2、审计事项及其期间或截止日期；3、审计程序的执行过程和执行结果记录；4、审计结论；5、编制者的姓名及编制日期；6、复核者的姓名及复核日期；7、索引号及页次；8、审计标识及其说明等；第六条审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：1、实施具体审计程序的记录及资料；2、审计测试评价的记录；3、审计人员的推断、评价、处理意见和建议；4、审计组争论的记录和审计复核记录；5、其他与审计事项有关的记录和证明材料；6、查证过程标识及简洁符号。第七条审计完成后，其工作底稿必需分类整理并纳入审计档案。第八条审计工作底稿未经董事长批准，不得对外供给。第五章审计报告第一条为标准审计人员编制和出具审计报告，制定本标准。其次条计结果向公司董事长及被审计公司出具的书面文件。第三条据，形成审计结论与建议，出具审计报告。第四条审计报告应当客观、完整，清楚，并表达重要性原则。第五条审计报告应当包括以下根本要素：1、标题；2、报告编号；3、收件人；4、审计报告的正文；5、附件；6、审计中心印章；7、报告日期。第六条审计报告的正文应包括以下主要内容：1、审计概况：说明审计立项依据、审计的范围等内容；2、被审计公司的根本状况或根本评价〔如有必要〕；3、审计结论；4、审计处理或改进建议：第七条计中觉察的有关重大证据、被审计公司的反响意见等内容。第八条审计报告应向被审计公司征求反响意见，对审计报告持有异议的，审计工程责任人及相关人员应进展争论、核实，必要时应修改审计报告。第九条事长。第六章审计档案第一条案的作用，制定本标准。其次条资料，以实物形态存在的实物证据。第三条整理、保管、利用、统计、鉴定和移交等活动。第四条度；实行按工程立卷的立卷方法。第五条应当归入审计档案的文件材料是：和移送处理书等审计业务文书资料；面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料；3等文件材料；4行状况的报告、领导批示和记录；5、与具体审计工程或审计事项有关的员工来信等举报材料和采访记录。第六条第七条审计案卷内每份或每组文件之间的排列规章是：1、正件在前，附件在后；2、定稿在前，修改稿在后；3、批示在前，报告在后；4、重要文件在前，次要文件在后；5、汇总性文件在