银行合规知识题库附答案

银行合规知识题库附答案浙江省农村金融机构从（）开始施行新会计准则。

A.2010年01月01日（正确答案）

B.2009年01月01日

C.2007年01月01日

D.2011年01月01日根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（）。

A.国务院审计主管部门

B.国务院财政部门（正确答案）

C.国务院金融主管部门

D.国务院税务主管部门根据我国《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是指（）。

A.本单位的会计机构和会计人员（正确选项）

B.注册会计师及会计师事务所

C.财政、审计、税务机关

D.本单位的内部审计机构及其人员会计机构、会计人员的基本职责是进行（），实行会计监督。

A.会计检查

B.会计记账

C.会计核算（正确答案）

D.会计处理根据我国《会计法》的规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A.总会计师

B.会计机构负责人

C.单位负责人（正确答案）

D.会计人员银行的财务报告应全面反映财务状况和经营成果，对重要的经济业务应当单独核算、单独反映，这是（）。

A.客观性原则

B.一贯性原则

C.重要性原则（√）

D.谨慎性原则企业采用的会计处理方法不能随意变更，是基于（）原则。

A.客观性

B.可比性

C.一贯性（正确选项）

D.重要性下列有关会计核算一般要求的表述中，不正确的是（）。

A.企业必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算

B.外国企业会计记录的文字可以只使用外国文字（正确答案）

C.企业发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算

D.企业在不违背国家统一会计制度规定的前提下，可以根据本企业的实际情况，确定应设置的会计科目下列（）项不是农村合作金融机构会计控制制度设计和实施的目标。

A.保护资产安全完整，防范风险损失

B.准确、完整地记录和核算各项业务活动

C.保证会计信息的真实、完整和及时披露

D.确保在出现业务创新、机构重组等重大变化时，能及时有效地评估和控制可能出现的风险（正确选项）按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（）。

A.义务性规范

B.任意性规范

C.授权性规范

D.禁止性规范（√）会计估计变更，应采用（）。

A.追溯调整法

B.错账冲正法

C.追溯重述法

D.未来适用法（√）货币性资产，是指村行持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产。而非货币性资产，是指除货币性资产以外的资产，以下属于货币性资产的是（）。

A.抵债资产

B.固定资产

C.交易性债权投资（正确答案）

D.投资性房地产最基本的会计等式是（）。

A.资产＝负债＋（所有者权益＋利润）

B.收入-费用＝利润

C.资产＝负债+所有者权益（正确选项）

D.资产＝负债＋所有者权益＋（收入-费用）浙江省农信系统以（）作为记账本位币。外币交易采用（）记账方法。

A.人民币；分账制（√）

B.美元；统账制

C.人民币；统账制

D.美元；分账制我国企业的资产负债表采用（）结构。

A.多步式

B.账户式（正确答案）

C.单步式

D.报告式资产类账户的借方一般登记（）。

A.本期增加或减少发生额

B.本期减少发生额

C.本期增加发生额（正确答案）

D.以上都对复式记账法，是对每一笔经济业务事项都要在（）相互联系的账户中进行登记，系统地反应资金运动变化结果的一种记账方法。

A.一个

B.两个或两个以上（√）

C.三个

D.两个（）是指各种账簿设置、核算程序和账务核对的有机配合。

A.账簿

B.账务组织（√）

C.科目

D.凭证农村合作金融机构进行各类业务的会计核算时，根据（）设置总账。

A.三级科目（正确选项）

B.二级科目

C.一级科目

D.科目汇总表能全面反映经济业务的账户对应关系的是（）。

A.复式凭证（√）

B.汇总收款凭证

C.单式凭证

D.汇总付款凭证编制（）是会计核算工作的起点。

A.单式凭证

B.记账凭证（√）

C.原始凭证

D.基本凭证经济业务发生时直接取得或填制的会计凭证叫做（）。

A.原始凭证（√）

B.复式凭证

C.单式凭证

D.记账凭证根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。

A.由接受单位更正并加盖接受单位印章

B.由出具单位更正并加盖接受单位印章

C.由出具单位重开（√）

D.由经办人员更正并加盖经办人员印章由会计人员根据原始凭证加以整理而填制的凭证叫做（）。

A.基本凭证

B.记账凭证（正确选项）

C.原始凭证

D.特定凭证重要空白凭证纳入（）科目核算，以（）的假定价格记账。

A.表内，一元一份

B.表外，一元一份（正确答案）

C.表内，按面额

D.表外，按面额会计分录的基本要素不包括（）。

A.记账金额

B.记账符号

C.记账的时间（√）

D.账户名称（）是总结反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。

A.登记簿

B.余额表

C.总账

D.日记表（√）（）是系统记载经济业务的工具，用以记载各项经济业务活动的过程与结果，具有一定格式的账页相互连结在一起的簿册。

A.科目

B.凭证

C.账簿（正确选项）

D.账务组织柜员在记载账务时，如账簿余额结清时，应在（）位划—0—表示结清。

A.角

B.其他位置

C.分

D.元（正确选项）跨年度的会计差错应采用（）。

A.划线更正法

B.蓝字反方传票冲正法（正确选项）

C.抹账

D.红蓝字传票冲正法农村合作金融机构因扩股实有资金比原注册资金增加超过20％的，须依法向（）办理变更登记。

A.市场监督管理部门（√）

B.省联社

C.银监部门

D.人民银行会计职业道德的基本工作准则是（）。

A.服务群众

B.提高技能

C.诚实守信（√）

D.奉献社会（）是职业道德的出发点和归宿。

A.爱岗敬业

B.奉献社会（正确答案）

C.办事公道

D.诚实守信会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中（）的具体体现。

A.客观公正

B.廉洁自律

C.诚实守信（正确选项）

D.坚持准则“常在河边走,就是不湿鞋”体现的是会计职业道德的哪项内容（）。

A.廉洁自律（√）

B.参与管理

C.爱岗敬业

D.强化服务诚实守信要求会计人员做到（）。

A.不泄露秘密（√）

B.积极参与管理

C.保持应有的独立性

D.强化服务会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中的（）所要求的。

A.提高技能

B.爱岗敬业

C.坚持准则

D.参与管理（正确选项）根据我国《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。

A.其他会计人员

B.财政部门派出人员

C.单位负责人

D.会计机构负责人（正确答案）根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证，会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位．直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（）元。

A.3000（正确选项）

B.2000

C.1000

D.5000（）是指反映村行某一特定日期财务状况的财务报表。

A.现金流量表

B.损益表

C.资产负债表（正确选项）

D.所有者权益表动表以下不属于内部账账务处理类型的是（）。

A.内部账转内部账

B.内部账转客户账

C.客户账转内部账（√）

D.表外收付业务资产负债共同类科目根据其记载业务的性质，有时反映的是资产有时是负债，其性质由余额方向确定，下列属于资产负债共同类科目的是（）。

A.贵金属

B.清算资金往来（正确答案）

C.应解汇款

D.证券及投资内部账号前6位用于区分帐户的（）。

A.归属机构（正确选项）

B.顺序号

C.科目

D.币种与校验以下不属于过渡性内部账账户的是（）。

A.其他应收款

B.应解汇款

C.汇出汇款

D.在建工程（√）日终内部账不得有透支余额，内部账挂账应符合财务核算及其他规定，内部账挂账应及时（）。

A.上报

B.挂账

C.记账

D.清理（正确答案）资产是指过去的交易或事项形成的，由村行拥有或者控制的、预期会给村行带来经济利益的资源，以下（）是村行的资产。

A.吸收的短期存款

B.各种贷款（正确答案）

C.利息收入

D.投资者对银行的投入资本负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的（）。

A.过去义务

B.潜在义务

C.现时义务（正确选项）

D.未来义务会计政策发生变更，一般应采用（）。

A.追溯重述法

B.未来适用法

C.追溯调整法（正确选项）

D.错账冲正法银行贷出款项收到的利息属于银行的（）。

A.收入（正确选项）

B.负债

C.资产

D.费用某村行20X1年当年营业收入为40000万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出600万元。那么该村行20X1年业务招待费支出的可抵扣额为（）万元。

A.0

B.600

C.360

D.200（√）成本费用支出是指在业务经营过程中发生的与经营有关的各项支出，以下各项中不属于成本费用支出的是（）。

A.短款支出（√）

B.营业税金及附加

C.业务及管理费用

D.资产减值损失季度财务会计报告应于每季度终了后的（）日内报出。

A.10

B.30

C.6

D.15（√）当期实现的净利润，加年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配利润。可供分配利润按以下顺序进行分配（）。

A.1.提取法定盈余公积。按净利润抵减年初累计亏损后余额的10%提取；累计提取的法定盈余公积总额达到注册资本50%以后，可不再提取；2.提取一般风险准备；3.向投资者分配利润；4.提取任意盈余公积。

B.1.提取法定盈余公积。按净利润抵减年初累计亏损后余额的10%提取；累计提取的法定盈余公积总额达到注册资本50%以后，可不再提取；2.提取任意盈余公积；3.提取一般风险准备；4.向投资者分配利润。

C.1.提取法定盈余公积。按净利润抵减年初累计亏损后余额的10%提取；累计提取的法定盈余公积总额达到注册资本50%以后，可不再提取；2.提取一般风险准备；3.提取任意盈余公积；4.向投资者分配利润。（√）

D.以上说法均不正确“应付账款”账户的期末余额等于（）。

A.期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额（√）

B.期初余额-本期借方发生额-本期贷方发生额

C.期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

D.期初余额+本期借方发生额+本期贷方发生额流动资金不得用于（）等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。

A.固定资产、股权（正确选项）

B.股权、新设企业

C.新设企业、扩大再生产

D.固定资产、扩大再生产以基本指标法计量操作风险加权资产时，总收入为净利息收入与净非利息收入之和，下列各项中未纳入总收入计算项目的是（）。

A.存款利息支出

B.贷款减值损失（正确选项）

C.投资收益

D.手续费及佣金支出资产减值，是指（）。

A.资产的公允价值低于账面其价值

B.资产的未来现金流量低于其公允价值

C.资产的未来现金流量低于其账面价值

D.资产的可收回金额低于其账面价值（正确答案）反映企业在一定会计期间经营成果的报表是（）。

A.资产负债表

B.所有者权益变动表

C.现金流量表

D.利润表（√）下列各项风险加权资产中，未纳入资本充足率计量范围的是（）。

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.声誉风险（正确答案）清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方（如保险公司）补偿的，补偿金额只有在（）能收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不得超过预计负债的账面价值。

A.基本确定（正确答案）

B.很可能

C.可能

D.确定下列不属于高风险业务范畴的是（）。

A.网上银行

B.电话银行

C.柜面小额存款业务（√）

D.银联POS资金运用是指资金存在分布和使用的形态，以下（）不属于银行的资金运用。

A.吸收资金（√）

B.贷出资金

C.库存现金

D.固定资产占款发现重大前期差错，一般应采用（）。

A.追溯重述法（正确答案）

B.未来适用法

C.追溯调整法

D.错账冲正法村行在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额应计入（）。

A.资本公积（正确选项）

B.未分配利润

C.营业外收入

D.盈余公积根据《公司法》和《证券法》的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为（）万元。

A.3000（正确选项）

B.1000

C.100

D.6000（）不能转增资本。

A.未分配利润

B.资本公积

C.盈余公积

D.一般准备金（√）村行在财务核算系统拨入、归还财务备付金业务时，交易实时传送核心业务系统，凭证类别为（）。

A.单方凭证

B.记账凭证

C.经费凭证（正确选项）

D.复式凭证下列各项资产负债表日后事项中，（）属于资产负债表日后调整事项。

A.了结资产负债表日已发生的诉讼事项（正确答案）

B.出售一幢营业房

C.进行债务重组

D.开立异地机构资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量方法是（）。

A.历史成本

B.现值

C.公允现值

D.重置成本（√）负债类账户的期末余额一般（）。

A.在借方

B.为零

C.在借方，也可以在贷方

D.在贷方（√）金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对（）外，不得以现金支付。

A.董事长

B.个人代理人（正确答案）

C.中央银行

D.同行业或其他金融企业2014年1月5日起，核心业务系统不动户标准为：人民币活期储蓄存款账户、个人银行结算账户（）内未发生存取业务（结息业务除外），余额在（）以下（含），且无委托收付关系和未欠开户银行债务。

A.2年，50元（正确答案）

B.1年，20元

C.2年，20元

D.1年，50元柜员受理单位结算账户存款业务，不论其为存折户、支票户或其他账户，也不论其是否提供存折，均应要求其填写（）。

A.存取款凭条

B.现金缴款单（正确选项）

C.转账凭证

D.以上都不对票据债务人对下列情况不得拒绝付款（）。

A.以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人

B.对取得背书不连续票据的持票人

C.与出票人之间有抗辩事由（√）

D.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人结算账户相关开销户资料保管期限为（）年。

A.销户后10年（正确答案）

B.15年

C.10年

D.销户后15年单位结算账户存款人的名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。

A.2

B.5（√）

C.4

D.3单位银行结算账户的存款人只能在银行开立（）个基本存款账户。

A.3

B.2

C.1（正确答案）

D.没有限制单位结算账户通兑业务处理必须遵守（）的原则。

A.谁办理，谁负责（正确答案）

B.恪守信用，履约付款

C.银行不垫款

D.以上都不对单位结算账户当日累计取现已超过（）万元的（含），当日不得继续办理跨村行通兑取现业务，代理机构和客户另有约定的除外。

A.5（正确选项）

B.10

C.15

D.20单位结算账户跨村行通兑转账业务单笔不得超过（）万元（含）。

A.20

B.30

C.50（√）

D.100单位定期存款销户后的款项（）。

A.可直接用于会计结算

B.可提取现金

C.应以转账方式转入其基本账户或原转出的单位结算账户（正确答案）

D.以上都不对从2014年3月6日起，客户书面挂失可在开户网点所属同一法人村行范围内的任一网点受理，挂失后的解挂、挂失补开和销户须在（）办理。

A.挂失受理网点（√）

B.任一网点

C.自助渠道

D.电子银行部分止付账户，（）。

A.只收不付

B.支取后余额不得少于止付金额（√）

C.对止付部分的金额可以支取

D.只付不收客户存款被全额止付时，（）。

A.只收不付（正确答案）

B.只付不收

C.不收不付

D.可收可付客户连续密码输错次数超过（）次，客户必须做密码挂失。

A.3次

B.10次

C.7次

D.5次（正确选项）冻结超过冻结时效时（）。

A.有权部门人员需凭有效身份证件办理解冻手续

B.自动解冻（正确选项）

C.有权部门人员需凭工作证办理解冻结手续

D.有权部门人员需凭“解冻通知书”办理解冻手续目前，有权机关冻结单位存款的期限最长不超过（）。

A.六个月

B.三个月

C.一个月

D.一年（√）目前，个人账户挂失时该笔存款金额在（）以内的，可与客户约定于（）天内即办理支取、补开存单（折、卡）或补留密码手续。

A.账户余额不限；0（正确选项）

B.账户余额不限；1

C.1000元（含）；0

D.1000元（不含）；0印鉴挂失后，应同时补留新印鉴，新印鉴在挂失后的（）开始可以使用。

A.第11天

B.第7天

C.第2天（√）

D.第15天客户回单自助服务系统可查询和打印核心业务系统（）的电子回单。

A.当日

B.上一交易日前（正确