2023年4月自考审计试题及标准答案

10/172023年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7l00分，考试时间l50分钟。考生答题留意事项：本卷全部试题必需在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。第一局部为选择题。必需对应试卷上的题号使用 2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。其次局部为非选择题。必需注明大、小题号，使用 0．5毫米黑色字迹签字笔作答。合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一局部选择题(共40分)20l20题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其〔〕A、没有过失 B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任 有刑事责任答案：B种类。P922、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是〔〕A、审计主体 B、审计目的和内容C、审计实施的时间 计实施的方式答案：B考点：第一章《审计概论》审计的分类P50合规性审计三类。3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着〔〕A、审计对象的变化 B、审计目标的变化C、审计环境的变化 计责任的变化答案：C是〔〕A、进展销售业务的截止性测试 B、扩大掌握测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件 行分析程序答案：C考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严峻损害独立性的是A、总工程师 B、统计 C、出纳 销总监C考点：其次章《注册会计师职业道德》威逼独立性的情形P636、中国注册会计师执业准则中不包括〔〕A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则C、中国注册会计师审计准则 计师事务所质量掌握准则答案：AP77-78解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。7、以下事项中，难以通过观看的方法猎取的审计证据是〔〕A、经营场所 B、固定资产的全部权C、实物资产的存在 部掌握的执行状况答案：B考点：第一章《审计概论》证明客观事物的方法P53-54审计证据的方法。8、以下关于质量掌握准则适用范围的表达，正确的选项是A、只适用于审计业务 B、只适用于鉴证业务C、适用于全部业务 适用于相关效劳答案：CP77-78务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准。运杂费，则被审计单位治理层违反的认定是〔〕A、完整性 B、截止 C、发生 与分摊答案：D考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》“猎取审计证据时对认定的运用”P123-124与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。10、假设审计报告里消灭“由于上述闻题造成的重大影响“等专业术语，那么该报告最应当是A、无保存意见报告 B、保存意见C、否认意见 D、无法表示意见C考点：第十二章《审计报告》非标准审计报告的意见段P283没有依据的规定编制，未能在全部重大方面公允反映”等专业术语。11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后〔〕A、30天 B、60天 C、90天 答案：B考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计工作底稿归档P1366060200100平为〔〕A、300万元 B、200万元 C、150万元 答案：D解析：依据慎重性原则进展推断。13l231l2就会〔〕A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》猎取审计证据时对认定的运用P123-124〔资产负债表相关〕,多记存货，存在认定。存货高估有可能本钱高估，最终导致利润虚减。14、在资产负债表账户中独有的审计认定是〔〕A、权利和义务 B、完整性 C、发生 类答案：A考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》猎取审计证据时对认定的运用P123-124思考：利润表独有的审计认定？其环境的时间是〔〕A贯穿子整个审计过程的始终 B在承接审计业务和续约时C、在进展审计打算时 进展期中审计时答案：A16、以下关于重大错报风险的说法中，不正确的选项是〔〕项认定16、以下关于重大错报风险的说法中，不正确的选项是〔〕项认定B、财务报表层次重大错报风险遥常与掌握环境有关C、重大错报风险与审计工程缉人员的学识、技术和力量有关认定C考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》识别两个层次的重大错报风险P144-145某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关〔认定层次〕；〔2〕某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定〔财务报表层次余额、列报，注册会计师应当实行总体应对措施。向工程组强调保持职业疑心的必要性；〔2〕指派更有阅历或具有特别技能的审计人员，或利用专家的工作；〔3〕供给更多的督导；〔4〕在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不行预见的因素。对拟实施审计程序的行政责任、时间安排和范围作出总体修改。17、以下关于重要性与审计风险关系表达，正确的选项是〔〕ABC考点：第四章《审计目标与打算审计工作》重要性与审计风险 P109意见的可能性。平越低，审计风险越高。是〔〕A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定相关的审计证据无关据答案：D考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的性质P125-128解析：重要的例外状况〔1〕审计证据虽然是从独立的外表来源获得的，但假设〔2〕能是不行靠的。P12719〔〕B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证答案：D考点：第十一章《货币资金审计》库存现金的实质性程序P257-259解析：实质性程序一共64以确定是否存在跨期事项。P25920〔〕A、分析程序 B、重执行 C、重计算 D、监盘B考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》掌握测试的性质 P152行。二、多项选择题(本大题共l0小题，每题2分，共20均无分。21、我国财务报表审计的总体目标明确规定为〔〕A、合法性 B、合理性 C、公允性 D、完整性 E、牢靠性答案：AC考点：第四章《审计目标与打算审计工作》财务报表审计的总体目标P100反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。22、以下属于顺查的审计方法有〔〕A、从发货单查至销售发票B、从销售发票查至客户订单C、将主营业务收入总账与报表核对E、依据应收账款账龄分析表函证应收账款AC考点：第一章《审计概论》审查书面资料的方法P52-53解析：顺查法是依据会计核算的处理挨次依次进展检查核对的一种方法；原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表A、注册会计师审计是一种有偿审计C、注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D、注册会计师审计是事中审计答案：AE考点：第一章《审计概论》注册会计师审计与政府审计、内部审计的区分P49P5024、库存现金监盘时，最好选择在A、上午上班前B、下午下班时C、资产负债表日D、上午上班后E、与银行存款函证同一天AB考点：第十一章《货币资金审计》库存现金的实质性程序P257-259或下午下班时进展。P25825、以下关于审计质量掌握的表达，正确的有〔〕B、工程经理是质量掌握的最终责任人C、监控属于定期检查的方式D、会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度E、指导、监视与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量掌握CD考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》质量掌握制度P84-87指导、监视与复核是会计师事务所业P87。26、专业胜任力量的根本原则要求注册会计师应做到〔〕A、在法规允许状况下可以进展或有收费C、取得会计专业硕士学位D、不承接自己不能胜任的业务成业务DE考点：其次章《注册会计师职业道德》专业胜任力量 P67会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业学问或阅历。27、经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有〔〕A、应收账款函证回函 B、律师证明函件 D、有关的契约及合同 E、购货发票CDE考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的来源P12228、审计证据的适当性包括的内容有〔〕28、审计证据的适当性包括的内容有〔〕A、完整性B、中立性C、可理解性D、相关性E、牢靠性DE考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的适当性P126解析：相关性和牢靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又牢靠的审计证据财税高质量的。P12629、在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实〔〕A、资产负债表内中应收票据的数额与审定数相符C、长期应收票据未列示在流淌资产工程内E、在资产负债表附注披露应收票据的市价AD考点：第七章《销售与收款循环审计》应收票据的审计程序P177-178做抵押的应收票据的状况和缘由说明，以及持有其5%以上〔含5%〕股份的股东单位欠款状况。30、为了查证应收账款存在性认定，可以实行的审计程序有〔〕A、对应收账款函证C、检查销售有关的书面文件E、取得或编制应收账款明细表ABC11点4〔“函证应收账款的目的在于正式应收P172。”〕6〔“替代程序：对未函证应收发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性”〕。其次局部非选择题(共60分)三、名词解释(本大题共2小题，每题2分，共431、或有收费的为条件〔1〕。考点：其次章《注册会计师职业道德》或有收费P6932、存货监盘已盘点的存货进展适当的检查〔1〕。考点：第九章《生产与存货循环审计》存货监盘P213四、简答题(本大题共2小题，每题51033、注册会计师应当从哪些方面猎取关于掌握是否有效运行的审计证据?〔1〕掌握在所审计期间的不同时点是如何运行的；〔2〕掌握是否得到一贯执行；〔1〕掌握由谁执行；〔1〕〕。〔1〕P15134、筒述审查银行借款真实性的实质性程序。或其他金融机构函证时，主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容〔2被审计单位银行借款明细账及总账进展核对〔1〕。考点：第十一章《货币资金审计》银行存款的实质性程序P261-262五、论述题(本大题共l小题，共l035、试述注册会计师法律责任的种类。〔3。民事责任是指赔偿受害者损失〔1〕、行政责任是指行政惩罚，对注册会计师个人来说，报告警告、暂停执业、撤消注册会计师证书〔 计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款依据、暂停执业、撤消〔1分刑事责任是指依据有关法律程序判处责任人肯定的徒刑〔1分。一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任〔 欺诈可能使注册会计师负民事责任和刑事责任〔 1分〕。这三中责任可以单处，也可以并处〔1分〕。第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类 P92六、案例分析题(本大题共3小题，每题l2分，共36分)2023计过程中，实施以下审计程序，并形成审计结论：性水平，就可以认定该项错报不属于重大错报。注册会计师赵丹认为，保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工集证据等其他审计工作一并进展。2023审计打算中做出利用信息风险治理专家的工作安排。理由。答案：考点：第四章《审计目标与打算审计工作》评价错报的影响P111〔2〕存在不当之处〔2〕。保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的持该项业务意愿等状况〔3〔2〕存在不当之处〔2〕。保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的持该项业务意愿等状况〔3分〕。考点：第四章《审计目标与打算审计工作》承受业务托付 P103与保持P85关系和具体审计业务。P103〔3〕存在不当之处〔1〕。利用信息风险治理专家属于向具体审计领域调配资源，应当在总体审计策略中打算此项审计工作〔1〔3〕存在不当之处〔1〕。利用信息风险治理专家属于向具体审计领域调配资源，应当在总体审计策略中打算此项审计工作〔1〕。考点：第四章《审计目标与打算审计工作》总体审计策略包括的内容P115-116解析：①向具体审计领域调配资源----②向具体审计领域安排资源的数量-----③何时调配这些资源---④如何治理、指导、监视这些资源的利用-----答案：可能存在3处不合理之处：16553=0.32%，与0.5%的坏账预备计提比例不符〔4〕；考点：第七章《销售与收款循环审计》坏账预备的审计P1751186“2-31365〔4〕“2-3“32582“3上”的年末数却为28742023重组行为等的前提下是不行能的。〔4〕考点：〔2〕-〔3〕第七章《销