【《内部审计存在的问题与优化策略建议》6400字（论文）】

内部审计存在的问题与完善对策研究姓名摘要：随着企业内部管理的制度化、科学化，内部审计作为一种保障的手段受到越来越多企业的重视。目前，一些企业存在内审人员专业素质低下、公司内部核心管理层对内部审计工作重视不足等问题，导致内部审计难以发挥在企业内的监管作用。因此，应该提高企业内部审计人员的综合素质，加强核心管理层对内部审计工作的重视等措施。 1二、企业内部审计现状 1(一)企业内部审计受到重视 1(二)企业内部审计水平不高 1三、企业内部审计存在的问题 2(一)内部审计人员职业素养较低 2(二)核心管理人员对工作不重视 2(三)企业内部审计方法缺乏创新 4(四)内部审计在企业中独立性差 4四、解决企业内部审计问题的对策 5(一)提高企业内部审计人员综合素质 5(二)加强核心管理人员对工作的重视 5(三)创新企业内部审计的工作和方法 6(四)强化企业中内部审计的职能定位 6 8参考文献 812三、企业内部审计存在的问题(一)内部审计人员职业素养较低(二)核心管理人员对工作不重视3司的经营和管理进行监测和评价，以识别和预警可能存在的经营风险。内部审计在内部控制体系中扮演着重要的角色，不管企业规模多大，都有设立内审部门的必要。而且，所有兼职和专职员工都必须拥有足够的权利，以维护审计的独立性和客观性。只有这样才使内部审计的公正性和权威性得到保障，否则内部审计工作的开展将面临困难。由于公司董事会对内部审计工作重视不够，也直接影响到我国很多企业没有独立的内部审计部门。虽然一些企业设立了内部审计事务所，但是因为种种原因，没能起到真正的表1建立内部审计机构的原因问题：贵单位已经建立或未来建立内审部门的原因(可多选)选项9问题：在贵单位影响内部审计发挥作用的因素(可多选)选项D审计人员素质3据了解，在受访企业中，大约78.57%的企业内部审计机构人员不少于10人，这说明企业核心管理层应该加强对内部审计工作的重视。根据表1的数据，排名前三的因素分别是自我管理、市场需求和领导力。从表2的数据可以得出这样一个结论，影响内部审计发挥作用最重要的因素是领导者对内部审计的重视程度。两项调查结果均说明，企业核心管理层对内部审计的重视在企业内部审计建设中起着关键的作用。导致企业核心管理层对内部审计不重视的部分原因是内部审计的作用没有发挥出来，管理层没有从审计工作中得到对企业有价值信息。除此之外，他们认为内部审计就是对财4务报表的审计，这对管理没有很大的帮助，设置内审部门会给企业带来资源的浪费，甚至可能导致自己手中的权利被分散。因此，很多内部审计部门缺少权利，审计工作不能很好的开展。甚至一些企业直接不设立内部审计机构。(三)企业内部审计方法缺乏创新多年来企业的审计工作一直都是以手工记账的方法进行，仅凭个人经验来判断，只有少数企业使用现代审计软件，审计技术和审计方法相对落后。通常来说，企业内部审计工作包括评价、监督等功能。因为多数企业审计手段落后，企业内部审计工作还处于基础阶部分企业内部审计起步较晚。目前，主要采用检查、询问、函电、计算等传统的方法。尽管有多种方法，但在实际审计工作中，受到固有思维和人为因素的影响，审计人员经常采用比较单一的审计方法，不仅在资源上造成了浪费，而且不能达到最初的审计目标。随着企业业务规模的不断扩大，涉及的经营活动不断复杂，单一的审计方法已不适应日益增加的经济业务。舞弊行为层出不穷，内部审计工作开展困难，审计效率低下，这严重制约没有规矩不成方圆，法律法规是审计的基础和方向。有制度才有说服力，当一个企业没有强大约束力的时候，企业管理者往往更倾向于降本增效，这样就导致很多内部审计人员受限于成本问题，审计手段不能及时更新换代，审计工作呈现不出应该有的效果。(四)内部审计在企业中独立性差近年来，大多数企业在创建内部审计机构和招聘审计人员时，最大的问题是缺乏独立性。独立性是内部审计工作取得成功的基本条件，内部审计独立性的缺失并不能保证内部审计工作的客观性和有效性。中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第22号—内部审计的独立性和客观性》表明，公司内部审计开展各项审计活动时，应当在公司董事会或者高级管理人员的监督下进行，以保证内部审计部门的独立性。但是，由于企业内部审计管理方法多种多样，内部审计标准也不同，导致内部审计机构的独立性较低。企业设立内部审计机构是为了能够及时发现企业在管理和经营活动中存在的问题，并上报到有关部门，通过有关部门对企业的不规范行为采取强制措施进行干预和解决，促进企业的良性和可持续发展。但一般情况下企业不会想主动暴露自身的劣势，所以不会将很大的权力下放给内部审计部门，这样就会5使内部审计缺乏独立性。有的审计人员职责繁多，不能够实时保证审计是公正的，甚至有的审计人员为了自身利益，受到外界的诱惑，伪造虚假的审计信息，帮助企业逃避外部审计的检查。所以不能保证最后的审计结果是正确的。而在内部审计中，周围的劝阻、斡旋、敌对等现象会给审计人员造成很大的心理压力，不利于审计工作的顺利开展。审计独立性的缺失将导致其无法准确预测和防范风险，增加企业管理难度，削弱内部控制的力度。独立性与审计效果的好坏有很大的关系。独立性强调审计人员需要在无干扰、客观的条件下开展审计工作，准确发现企业管理中存在的问题，给出合理的解决方案，以保证审计工作的顺利开展。由于企业规模小，内审人员少等原因，导致各部门分工不明确。甚至在一些企业中，审计工作直接交给财务人员负责，权责不明严重影响了内部审计的独立性，审计意见无法达到统一，虽然有审计部门，但却不能起到作用。四、解决企业内部审计问题的对策(一)提高企业内部审计人员综合素质虽然企业的规模较小、资金较少，但是对审计人员专业素质的培养是不能视而不见的。关于企业内部审计工作人员职业素质缺乏的问题，提高审计人员职业道德只能治标不能治本，提升审计人员的整体素质才是至关重要的。一方面要加大力度对内部审计工作人员德育的教育，在思想上，要一视同仁的对待各个部门的员工，从公平公正的角度开展审计工作。在发现违反法规的时候能够做正确的事，而不是成为“正确的人”。另一方面要加强对内部审计人员职业素质的培养，这些员工应该具备财务、法律、管理等方面的专业技能，企业需要对这方面加大投入，对内审人员定期进行培训，以保持其专业能力。在现代科学技术不断革新发展的时代，内部审计人员应该与时俱进，不断学习自我，做到公平公正，不偏袒个人利益，提高自身的综合素质，以确保监督的落实，以及审计本身的准确性和完整性。当企业存在舞弊时，这些内部审计师应该能够发现。(二)加强核心管理人员对工作的重视我国企业内部审计是确保有效公司治理的重要工具，为使内部审计能够发挥作用，就必须确保审计工作的独立性和客观性。公司管理层需要更加重视内部审计工作，态度要逐步从“让我审计”转变为“我来审计”。公司管理者要知道，内部审计不仅是监控公司日常运营的重要工具，也是了解公司附加值的重要保障。客观准确的内部审计报告可以使管理层发现公司治理过程中的缺陷，发6(三)创新企业内部审计的工作和方法(四)强化企业中内部审计的职能定位计不仅应该“检查和诊断错误”,还应该受到“监督”和“负责”,以确保其活动全面运7一种过时的经营理念。建立完善的内部审计制度，精简公司管理，可以完善内部控制流程，制定商业模式标准，使公司实现长期健康发展。企业是我国社会的重要组成部分，为我国发展作出了重大贡献。为支持企业的发展，保障企业的健康发展，提出和完善符合企业特点的法律法规十分重要，提高管理层对内部审计作用的认识。企业内部审计存在的问题需要解决，以便企业能够获得更大的经济利益。在开展审计工作时，为了确保审计结果不受外部因素干扰，企业在设置内审部门时需要赋予其足够的权利，保证内审部门的权威性和独立性。8[1]徐婴娟.我国企业内部审计外包问题研究[J].对外经贸，2020(11):4.[2]张萍.我国企业内部审计存在的不足及对策[J].经营者，2020,034(002):220-221.[4]黄成.企业内部审计存在的问题及对策[J].