内部审计制度

内部审计制度第一章总则第一条为加强公司内部审计监督，保护企业合法权益，根据《中华人民共和国审计条例》和《水务集团有限公司章程》的规定，特制定本制度。第二条公司实行内部审计制度，以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，保证企业资产的保值增值。第三条公司设立内部审计机构，在董事长直接领导下，依照国家法规、政策和企业规章、制度，对集团公司以及权属子公司及分公司，集团公司的的关联产业单位进行内部审计。第二章审计范围第四条审计机构对本公司权属子公司和分公司的财务收支及经济效益进行审计监督。第五条审计机构对本公司与境内、外经济组织兴办合资、合作的经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行审计监督。第六条审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：1、财务预算执行和决算情况；2、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；3、内部控制制度的有效性；4、集团公司资产的使用情况、管理及其保值、增值情况；5、建筑安装工程（预）决算以及其他工程项目的真实、合法情况；6、国家财经法纪的执行情况；7、主要领导人离任的经济责任；8、招标事项自招标开始、签订合同直至付款的全过程；9、公司领导交办的其他审计事项。第三章审计职权第七条审计机构紧密围绕公司的经济工作中心，贯彻监督与服务并重的工作方针，帮助和促进被审计单位强化内部管理，提高经济效益。第八条审计机构在审计过程中有下列监督检查权：1、要求被审计单位报送有关的计划、预算、决算、报表、文件、资料等；2、检查被审计单位的有关帐目、资产，查阅有关文件资料，参加被审计单位的有关会议；3、对审计中发现的问题，向有关单位和人员进行调查，上述单位和人员应当配合，并按照要求提供有关资料和证明材料；4、对正在进行的违反财经法纪或损失浪费行为，及时做出临时的制止决定；5、可以采取封存有关帐册、资产等临时措施；第九条对违反财经法纪、造成严重损失浪费的单位、人员，提出经济处罚或行政处分的建议。对情节恶劣、触犯触犯刑律的，及时提请董事会进行处理。第十条审计机构做出的审计结论和决定，被审计单位必须严格执行，相关单位应予配合。第四章审计程序第十一条根据公司的具体情况拟定审计项目计划，经董事会批准后实施。第十二条实施审计时，应当事前通知被审计单位。审计中发现的问题，应取得真实准确的证据。审计终结，提出审计报告，被审计单位签署意见后，提交董事会批准，并下达经批准的审计结论（决定），督促有关单位认真执行。第十三条审计机构办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定进行管理。第十四条审计分为定期审计和不定期审计，定期审计一般为每月一次；不定期审计有审计机构根据情况，根据董事会的指示进行。第十五条货币资金的审计货币资金时企业资产中流动性最强的一种资产，也是容易发生转移和舞弊行为的环节，同时货币资金的审计是审计工作的重点。1、核对货币资金期末余额与总帐余额是否一致。2、检查和监督财务行为是否严格遵守现金管理制度，是否存在私设小金库、收入不入帐，坐支现金情况，现金付款是否超出国家所规定的范围。3、检查出纳人员和会计人员的业务分工，是否相互独立，能否做到相互监督。4、检查出纳人员业务工作情况，是否经常发生差错，以及是否存在非法挪用现金、涂改发票、或以发票副联重复报销情况。5、检查财务部门抽查现金的盘点记录中现金、长款、短款的原因及签名是否齐全，实盘现金金额。6、检查日记帐中有无短期内大量提现的项目，大额进行现金收支的项目，记帐日期与业务发生日期不符或顺序颠倒的帐目；收支现金对应往来科目的项目以及应当开发票而代以收据开票的帐目，等异常情况。7、检查和监督财务部门是否严格遵守银行结算管理制度，检查是否由出租出借银行帐户的情况。8、检查财务印鉴是否分开包管，检查支票领用手续是否齐全，是否定期（每月）编制银行存款余额调节表。检查是否存在乱开多个帐户，隐瞒转移企业资金，或开立“黑户”，截流存款。9、检查银行日记帐中有无未达帐项下月仍无下落的帐，短期内发生一收一支或多收多支金额相等的帐目等异常情况。10、检查企业其他货币资金的使用是否合法合规。第十八条存货审计1、核对存货明细帐金额与总帐是否相符，与仓库明细帐是否相符。2、核对存货成本的计算是否正确，购货发票是否合法有效，发票注明的数量与入库单数量是否相符，存货短缺的原因。3、核对出租、出借出售包装物的帐务处理是否正确，核对低值易耗品的分摊方法是否正确，核对材料发出计算方法前后是否一致。4、核对期末存货盘点表中帐实是否相符，对差异大的品种查明原因。