2023年会计学原理实验部分资料

2010级会计学原理实验部分资料:

1以及11月1日,从银行提取现金1800元，以备零星使用。

借：库存现金1800

贷：银行存款1800

2以及11月3日，供销科采购员李岩预借差旅费2400元。

借：其他应收款2400

贷：库存现金2400

3以及11月4日，公司收到石家庄瑞宇公司投入资金300,000

元，存入银行。

借：银行存款300000

贷：实收资本300000

4以及11月4日，从亨利公司购入A材料5000公斤，单价：9

元/公斤，增值税专用发票注明买价45000元，增值税7650元，

货款以银行存款支付，材料尚在运输途中。

借：在途物资—A材料45000

应交税费一一应交增值税（进项税）7650

贷：银行存款52650

5以及11月5日，办公室干事张伟报销办公用品费480元。

借：管理费用一一办公费480

贷：库存现金480

6以及11月7日，公司以银行存款支付上月增值税34000元，

城市维护建设税2380元，教育费附加1020元。

借：应交税费一一应交增值税34000

一一城市维护建设税2380

其他应交款1020

贷：银行存款37400

7以及11月9日，从亨利公司购入的A材料已经运达本公司，

经验收合格入库。

借：原材料一一A材料45000

贷：在途物资—A材料45000

8以及11月12日，供销科李岩返回报销差旅费1356元，交回

现金1044元。

借：管理费用—差旅费1356

库存现金1044

贷：其他应收款2400

9以及11月13日，公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料

款84000元。

借：应付账款一一滨海工厂84000

贷：银行存款84000

10以及11月14日，以银行存款向南海市电视台支付本公司产

品广告费36800元。

借：销售费用一一广告费36800

贷：银行存款36800

11以及11月15日，出售甲产品3件，每件100元，收到现金。

借：库存现金300

贷：主营业务收入300

12以及11月16日，工会干事刘坤报销工会奖品费800元。

借：管理费用一一工会经费800

贷：库存现金800

13以及11月17日，销售给利德公司甲产品2000件，每件100

元，计200000元，增值税34000元，款项收到存银行。

借：银行存款234000

贷：主营业务收入200000

应交税费一一应交增值税（销项税）34000

14以及11月18日，向银行提取现金，并发放上月职工工资

113450元。

借：应付职工薪酬113450

贷：银行存款113450

15以及11月19日，本月仓库发出材料，供生产甲以及乙两种

产品和一般性耗用（甲产品领用A材料3000公斤，单价9元/

公斤，乙产品领用A材料500公斤，单价9元/公斤，B材料200

公斤，单价5元/公斤，基本生产车间领用B材料1000公斤，

单价5元/公斤，行政部门领用A材料400公斤，单价9元/公

斤）。

借:生产成本——甲产品27000

——乙产品5500

制造费用——直接材料5000

管理费用—材料3600

贷：原材料——A材料35100

——B材料6000

16以及11月20日，开出转账支票，支付管理部门汽车修理费

6400元。

借：管理费用—修理费6400

贷：银行存款6400

17以及11月21日，向天津盛华公司购入B材料4000公斤，单

价5元，运费200元，增值税3400元，货款以银行存款支付,

材料已经验收入库。

借：原材料——B材料20200

应交税费一一应交增值税（进项税）3400

贷：银行存款23600

18以及11月21日，偿还前欠北京华源公司材料款80000元。

借：应付账款一一北京华源公司80000

贷：银行存款80000

19以及11月22日，购入笔记本电脑1台，买价5800元已交付

使用，款项已经支付。

借：固定资产一一电脑5800

贷：银行存款5800

20以及11月23日，出售给江苏万寿公司甲产品1000件，每件

100元；乙产品1200件，每件60元，增值税29240元，货款尚

未收回。

借：应收账款一一江苏万寿公司201240

贷：主营业务收入172000

应交税费一一应交增值税（销项税）29240

21以及11月24日，从银行取得生产周转借款450000元。

借：银行存款450000

贷：短期借款450000

22以及11月24日，以现金预付2011年报刊杂志费480元。

借：预付账款480

贷：库存现金480

23以及11月26日，收到烟台威利公司偿还前欠料款180000元。

借：银行存款180000

贷：应收账款一一烟台威利公司180000

24以及11月28日，收到银行存款利息325元。

借：银行存款325

贷：财务费用一一利息收入325

25以及11月28日，盘盈电动机一台，价值80000元，经批准

转作营业外收入。

借：固定资产一一设备80000

贷：营业外收入80000

26以及11月30日，分配本月职工工资113450元。（其中：甲

产品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资20000元，

基本生产车间管理人员工资30000元，管理部门人员工资13450

元）

借：生产成本一一甲产品50000

—一乙产品20000

制造费用一-工资30000

管理费用一一工资13450

贷：应付职，薪酬一工资113450

27以及11月30日，按工资总额的2%以及1.5%分别计提工会经

费及职工教育培训费。

借：生产成本——甲产品1750

——乙产品700

制造费用——工资1050

管理费用——工资470.75

贷：应付职工薪酬——应付福利费3970.75

28以及11月30日，以银行存款支付本月水电费，（基本生产车

间水费73200元，行政部门水费56800元）。

借：制造费用——水电费73200

管理费用——水电费56800

贷：银行存款130000

29以及11月30日，摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租

金640元。

借：制造费用一一租金640

贷：预付账款640

30以及11月30日，分摊应由本月负担的报刊费300元，保险

费250元。

借：管理费用一一报刊费300

——保险费250

贷：预付账款550

31以及11月30日，计提本月固定资产折旧，生产管理部门使

用固定资产折旧1000元，行政管理部门设备折旧1200元。

借：制造费用一一折旧费1000

管理费用一一折旧费1200

贷：累计折旧2200

32以及11月30日，结转分配本月制造费用（按甲以及乙产品

生产工时分配）。（甲产品生产工时3600工时以及乙产品生产

工时6400工时。）

本月制造费用合计数=5000+30000+1050+73200+640+1000=

110890元

分配率=110890/10000=11.89

甲产品应该分配的制造费用=39920.4

乙产品应该分配的制造费用=70969.6

借：生产成本——甲产品39920.4

——乙产品70969.6

贷：制造费用110890

33以及11月30日，结转本月完工入库产品实际生产成本。（甲

产品1695件以及乙产品1943件均全部完工入库）

借：库存商品一一甲118670.4

——乙97169.6

贷:生产成本一一甲118670.4

——乙97169.6

34以及11月30日，结转已售产品的实际生产成本（按完工产

品单位成本计算）。

借：主营业务成本270210

贷：库存商品——甲3003X70=210210

——乙1200X50=60000

35以及11月30日，按5%的税率计算应负担的消费税。

应交消费税=营业收入X5%=(300+200000+172000)X

5%=18615

借：营业税金及附加18615

贷：应交税费一一应交消费税18615

36以及11月30日，将本月的收入和费用分别结转入“本年利

润”帐户，计算本期利润总额。

计算：主营业务收入=300+200000+172000=372300

营业外收入=80000

主营业务成本=270210

营业税金及附加工18615

管理费用

=480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200

=85106.75

销售费用=36800

财务费用二一325

借：主营业务收入372300

营业外收入80000

贷：本年利润452300

借：本年利润410406.75

贷：主营业务成本270210

营业税金及附加18615

管理费用85106.75

销售费用36800

财务费用—325

利润总额=452300—410406.75=41893.25

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