【企业营运资金管理问题及优化建议分析-以S服饰公司为例（图表型论文）6600字】

企业营运资金管理问题及完善对策研究—以S服饰公司为例目录TOC\o"1-2"\h\u834一、引言 124889二、无锡S服饰有限公司简介及营运资金管理现状 24128（一）无锡S服饰有限公司简介 215418（二）无锡S服饰有限公司营运资金管理现状 25102三、无锡S服饰有限公司营运资金管理问题 59592（一）缺乏完整的资金管理制度 524794（二）公司应收账款周转较慢 528902（三）公司营运资金结构不合理 6918（四）公司筹资渠道单一 69912四、无锡S服饰有限公司营运资金管理建议 6178（一）加强管理层对营运资金管理的重视 727095（二）加强应收账款的管理 717820（三）进行科学的存货管理 714179（四）拓展融资渠道，提高公司融资能力 812985五、结论 828391参考文献 9摘要：加强营运资金的管理是提高营运资金整体运营效率的重要前提，文章以无锡S服饰有限公司为例，对该公司的营运资金管理进行探究，发现公司营运资金管理存在着资金制度不完善、应收账款周转率稍稍有点低、公司存货管理不科学和公司筹资渠道单一等问题，针对这些问题公司对营运资金管理、提高应收账款周转率、科学的进行存货管理和拓宽筹资渠道四个方面提出了解决的举措，期望本文的研究可以为公司解决营运资金管理问题提供新思路。关键词：营运资金；周转率；融资一、引言营运资金是指企业在经营管理过程中可以运用和流通的资金，这对企业现在和以后的发展都具有一定的影响力，这也为维持一个企业日常经营管理活动提供了资金的帮助。所以加强管理企业的营运资金是一件非常重要的事情，对于企业尤其是中小型企业来说都具有非常重要的意义，因此管理营运资金对于中小型企业的健康发展来讲是必不可少的步骤，不仅能够强化企业的管理制度，也能够有效地减少企业的运营资金，这大大的提高了企业的市场竞争压力。因为就现状来看很多中小型企业都不够重视营运资金的管理，所以导致营运资金管理也存在许多不科学和不完善的地方，但加强管理营运资金，是在当今社会经济发展不景气的背景下我们不可忽视的因素之一，而本文以中小型企业营运资金管理为切入点进行研究，就公司内部的财务报告分析表来研究企业在管理营运资金上出现的问题和缺点，再进一步针对这些问题和缺点来提一些具有价值的举措，从而以点带面的来帮助中小型企业提高营运资金管理。二、无锡S服饰有限公司简介及营运资金管理现状（一）无锡S服饰有限公司简介无锡S服饰有限公司位于无锡市梁溪区学前东路789-6259号，注册资金500万。作为一家成立于2020年的服装加工企业，公司在生产服装、鞋帽设计和销售等领域有独特的解决方案，在江苏地区也有一定口碑。公司拥有各类员工250余人，得益于江苏整体经济快速发展，近年来，无锡S服饰有限公司发展速度较快，公司的营业额也得到快速提升，公司也主动承接一些服装对外贸易业务，扩大市场影响力。公司从始至终都秉持着把最好的产品带给大家为核心，在较为强大的产品质量和销售团队支持下，公司近年来在服装加工生产、出口贸易货运等方面都所有建树，在业界享有较好的口碑和认可度，这就是一个企业最大的成就感。（二）无锡S服饰有限公司营运资金管理现状1.流动资产结构分析根据表中数据可以看出，流动资产结构的几个项目中应收账款所占总额的均值最高，达到39.89%；其次是货币资金占27.38%；再者是存货占21.90%，这三个项目合计总额就达到了89.17%。数据显示说明了公司内在管理货币资金、应收账款和存货方面都比较薄弱。从2019年到2022年的数据中，可以看出公司货币资金占的比例一直都比较大，虽然每一年的比例都在减少，但是到2022年的时候所占比仍然达到了22.86%，较高的比例，说明无锡S服饰有限公司在闲置资金上没有充分的利用到位，较多的闲置资金，虽然不会让公司陷入资金危机，但会使公司丧失更多的再投资收益。通过表中数据可以看出应收账款的比例从2019年的35.86%上升到2022年的44.68%，应收账款的比例较大说明公司在销售类型上采取了到货交款的策略。表中还能看出存货的比例也在缓慢增长，2022年占流动资产的资金比例为22.98%，数据显示可以看出公司的库存量还是比较多的，但是过多的库存堆积会占用大量的资金，资金的占用也会直接影响到流动资产的收益率，这样情况非常不利于公司的稳定发展。表1公司流动资产结构表（单位：%）项目/年份2019年2020年2021年2022年均值货币资金31.7228.0526.8722.8627.38应收账款35.8636.5242.5244.6839.89预付账款8.497.536.876.427.33其他应收款2.683.871.961.932.61存货20.1222.8221.6722.9821.90其他流动动资产1.131.210.111.130.89合计1001001001001002.流动负债结构分析流动负债在一方面是可以揭示公司抵抗破产风险的能力和融资能力的，但同时它的会计科目也代表着公司的营运能力。从数据上可以看出，在17年-20年流动负债各科目均值中短期借款的比例最高45.73%；其次是应付账款占比为43.17%，由此可以说明无锡S服饰有限公司在短期内筹集资金还是依靠短期借款的方式来操作的。表中2019年到2022年之间，短期借款所占比例每年都在减少，17年的短期借款占比有55.32%，而2022年则下降到了38.79%。但是应付账款的比例却每年都在上升，2022年达到了51.42%。应付账款的项目上没有要集资的方向并且也能很轻松得到，但该公司近年来都比较喜欢应用应付账款的方式来筹集资金。即使公司长期储存着应付账款可以在不备之时用来解决困难，但是这种方法并不适宜长期使用因为一旦应付账款太多，一不小心就会发生延期付款的情况，也因此公司的诚信度就会下降，不仅会给公司带来利息罚金的损失，还会阻碍公司进行新的供应商开发。表2流动负债结构表（单位：%）项目/年份2019年2020年2021年2022年均值短期借款55.3249.5339.2938.7945.73应付票据4.496.794.334.364.99应付账款33.2937.3950.5751.4243.17其他应付款6.906.295.815.436.11合计1001001001001003.营运资金要素分析分析无锡S服饰有限公司运行资产各个要素，需要通过两个模块进行展开式调查分析，即流动资金和流动负债这两大模块。通过对表3各项数据的观察，可知该公司年末库存现金数额较高，2019年至2022年四年间，2020年的库存现金数额达到202.4万元，处于四年间的峰值，结合实际情况看是由于该公司2020年间经济效益显著提高，所以引起库存现金的金额升高；虽然2021年相较于2020年有所下降，但是下降幅度不大，较于2019来说库存现金的金额也增加了；到2022年末，库存金额虽然只有166.23万元，但是库存现金所占份额依然较大。通过表格中营业收入一栏数据的各年间对比，得出四年间该公司的营业收入呈阶梯式上升，2019年的营业收入所得是1108.79万元，2020年比2019年增长了10.29%，营业收入为1222.89万元；2022年的营业收入增长为1298.98万元；2022年的营业收入与2019年相比，增长了17.15%。由于2019年至2021年该公司营业收入总额的增加从而使得应收账款金额也在增加，在2019年末，该公司的应收账款总金额为215.49万元；2020年比2019年增长了27.55%，为274.86万元；2022年达到了342.63万元，2022年与2019年相比，增加了59.00%。上述一系列的数据对比分析发现，在2019年至2022年中，无锡S服饰有限公司营业收入总额和应收账款总额呈阶梯式上升，虽然营业收入的总额在大幅上升，但是应收账款的增长金额要比营业收入的增长金额多，由此说明应收账款的上升幅度较大，并得出结论过快的增长应收账款以致于该公司营业运行资金管理效率不高。根据表3存货一栏数据的显示，该公司的年末存货量在2019年为123.89万元，到了2022年升高到176.5万元，达到四年间的最高值；虽然对比2020年与2021年的数据来看，2021年有所下降，但从总体情况来看，该公司年末的存货量一直居高不下，并且在逐渐增长。表3其他营运资金分析（单位：万元）项目/年份2019年2020年2021年2022年库存现金190.23202.4196.88166.23营业收入1108.791222.891285.461298.98应收账款215.49274.86326.48342.63存货123.89161.03158.84176.5应付账款81.87103.99162.22171.99三、无锡S服饰有限公司营运资金管理问题（一）缺乏完整的资金管理制度目前无锡S服饰有限公司在现金管理制度改善问题方面上一直都没有得到很好的改善和补缺，对公司的资金上也没有合理有序的进行分配好。虽然公司日常的一些货币资金的支出和使用都是由公司的财务部门进行记录的，但是无锡S服饰有限公司在管理资金上有一些资金预算表和有关的财务报表都没有进行按时的编制，长期这样就会导致公司的资金支出和使用上出现很大的漏洞，就会出现公司在运营上处于有钱就运转没钱就暂停的局面。导致这样的根本原因是引起在无锡S服饰有限公司内部对管理营运资金的想法过于落后，由于公司上级阶层都倾看中销售的业绩，收入和利润增长的方面，从而忽视了财务在管理制度上的缺陷。实际上，这个问题在很多中小型企业都有存在，即企业普遍将销售业绩和销售额的增加作为首要任务和最重要关心的指标，而对于其他方面的一些制度一般不够重视，无锡S服饰有限公司也不例外，公司对营运资金管理相对而言没有那么重视，只是按部就班的开展工作，缺乏完整系统的规章制度，导致在具体的工作过程当中，没有规章制度可以依，存在随意和不严谨的问题。（二）公司应收账款周转较慢根据上述数据显示可知公司2022年年底应收账款高达342.63万元；2022年与2019年相比增加了59.00%；2022年营业收入和2019年营运收入相比增长了17.15%。虽然2019年到2022年来四年里，无锡S服饰的应收账款和营业收入两项资产都在不断上升，但营业收入的增长速度远比不上应收账款的增长速度。并且公司2019年到2022年的应收账款的周转率一直都在下跌，2021年仅为3.9，远低于行业平均值6，这代表着应收账款占用了公司内部资金的一大半，而大量的应收账款就会增加公司坏账的危害，一旦外部有款收不回来，那么公司营运资金的运营效率就会大大降低。周转率越低说明收账的时间就越长，账款收回的速度就会越慢，通过上面的数据还发现该公司这几年的应收账款的周转率处于一种不稳定的状态，所以我们在日常的工作中要明确并加强应收账款的管理和催收。（三）公司营运资金结构不合理无锡S服饰有限公司的流动负债中短期借款占比偏高，而公司内的短期借款项目基本都是来自银行贷款。这样一旦国家实施货币紧缩政策，那么无锡S服饰有限公司这种中小型公司向银行贷款的条件就会有所提升，金额也会减少。当公司遇到问题需要集资的时候，就只能依靠一些股东的借款和民间借贷来补缺，从而缺乏其他的集资方法。另外在具体的存货管理上，作为制造性企业，公司在原材料上没有检查账面是否相符，造成没有进行核对的原因主要是原材料每一次的进货量太大，而且又急着生产，导致没有时间进行核对,还有一个原因就是公司的管理层认为都是合作多次的供应商不需要进行核对，进行核对的话成本太大，物力人力。由于缺乏一项完整的存货管理制度，所以对发生质量问题的产成品不能及时做出处理。（四）公司筹资渠道单一从中国人民银行公布的信息可以看出，我国中小型企业最主要的融资渠道还是银行贷款，而直接融资的方法是非常匮乏的，资本市场的风险投资又比较缺少，而从内部融资来看，很多中小型企业还是依靠自身的积累来进行内部的融资，无锡S服饰有限公司也不例外，在公司的融资渠道上普遍比较单一。更多是通过公司股东自身的资金积累来对公司进行资金的注入，导致公司的融资风险比较高。同时在具体的这个运行过程，只要企业遇到了一定的风险，很有可能会导致资金链断裂，尤其是疫情影响下，经济发展减缓，其中小企业的发展更是举步维艰，在这种背景下，不管是合作企业还是银行都收紧了对外投资和放贷的条件，所以中小型企业的单一融资渠道的风险也就慢慢凸显出来。四、无锡S服饰有限公司营运资金管理建议（一）加强管理层对营运资金管理的重视无锡S服饰有限公司应收账款占流动资产比例从2019年的35.86%上升到2022年的44.68%。存货的比例也在逐年上升，2022年的存货占流动资金的比例为22.98%。对于服装公司而言，应收账款和存货占流动资产的比例较大的时候，就会对公司的发展非常的不利。大量的应收账款和存货，会占用公司的流动资金，影响公司的扩大再生产的能力。所以从公司的营运资金管理数据分析来看，公司里还是存在着很多的不足和缺陷，有很大的提升空间，当然这些问题目前在一些中小型企业都普遍存在，但公司始终要发展，因此管理层要针对这些问题采取一些必要的措施来进一步优化和提升，从而使公司的营运资金管理更加规范与科学，有力的提高公司的经济效益。（二）加强应收账款的管理公司应该设立专门的收款小组，有效地加强应收账款的收款监督和管理。现阶段无锡S服饰有限公司应收账款的项目并没有专门的人去负责管理，因此在发生有款项没有收回的情况时，只是由财务人员进行账面的展现并告知销售。至于是由谁去追款，具体的追款的情况如何等等都没有专门人去考察。所以为了提高应收账款的收回率和降低坏账发生风险，无锡S服饰有限公司应该立刻去设立专门的管理小组来进行应收账款的管理和追回的工作。专业人员要与顾客保持良好的沟通，时刻把握款项回收发生的状况。要使用不同的收款方式来应对不同的欠款情况，需要完善应付账款的管理方法，同时要改进应付账款的内部支配，对于无锡S服饰有限公司来说，创设一套全面完善的应付账款审核流程体系就是对加强内部支配最好的措施。在公司产生应付账款时，相关人员应该向财务审查部门出具对应此项目的凭证收据，在财务部门审查没有出现问题的情况下就能将这一项目登记并入账。公司登记入账的应付账款需要由部门会计人员进行汇总处理，并进行装订，以便后期能够定期的复查检验。与此同时，与供应商也须保持密切的联系，方便在月末、季末或者年末双方需要核对项目余额。另外，该公司应该对于应收账款处理的每一个流程设立、确定相关的负责部门以及负责人员，通过员工的职责来保障应收账款项目的真实性和安全性。进行科学的存货管理面对无锡S服饰有限公司来说，要想对公司的存货进行科学有序的管理，就有必要严格执行每一个目标；既要减少库存占用的金额也要提高存货周转率，公司也要定制出一个专门针对公司生产上的管理方案，明确在生产过程中每个部门管理人员的责任和考核要求。监督原料的采购、产物的出产和售卖，保证库存管理制度的实施。与此同时，可以选用ABC库存管理分析方式。因为服装生产所联系到的原材料的品种和类型太多，各种各样的材料价格也不相同，所以完全可以使用ABC管理方式。无锡S服饰有限公司虽然在制品和成品种类别很少，但是其中消耗的资金却很多，所以我们可以将这两种类型的库存作为一种产品进行管理；原材料和委托加工的材料种类和数目占的比例适中，我们将其划分为B产品进行管理；然而对于包装物和其他占用少量资金的库存，我们可以将其归类为C产品进行管理。利用好各种不同类型的产品的持有数量，可以有效地降低采购成本和风险。（四）拓展融资渠道，提高公司融资能力无锡S服饰有限公司的筹资能力比较薄弱，筹资的方法和渠道也比较单一，所以银行借款就是它进行融资的主要方法。但是银行借款的资金成本普遍都很高，而且还会经常受到政策变动的影响。所以无锡S服饰有限公司必须要加快提高自身的筹资能力。目前与公司有业务往来的公司只有几家，无锡S服饰有限公司应该进一步巩固现有的资金条件，对现有的合作银行继续提升相互之间信任。还要积极培养一些新兴的力量，这可以使得无锡S服饰有限公司在借款进行资金周转的时候能有更多的选择。实际上，作为中小型企业，公司的融资能力的提升，客观上也存在较大的困难，本文认为，首先应当提高自身的发展能力，从自身开始做起，将企业的发展质量提高，增强投资者对企业发展信息的了解。另外还要和一些中小型银行加强合作，这些银行往往更倾向于和小微企业贷款融资，如果无锡S服