国家开放大学电大《税收基础》答案

..题目1正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目2正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目3正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为()。A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税人反馈正确答案是：扣缴义务人题目4正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。A.车辆购置的次月B.车辆购置的当年C.车辆购置的当天D.车辆购置的次年反馈正确答案是：车辆购置的当天题目5正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.鞭炮C.化妆品D.卷烟反馈正确答案是：金银首饰题目6正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目7正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目8正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目9正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（）。A.政府性基金B.接受捐赠收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费反馈Thecorrectanswersare:财政拨款,政府性基金,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费题目10正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目11正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。A.啤酒B.汽油C.其他酒D.黄酒反馈正确答案是：其他酒题目12正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目13正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目14正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目15正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.军人的转业安置费B.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D.国家发行的金融债券利息收入反馈正确答案是：县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金题目16正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售机器设备B.销售热力C.销售房屋D.转让土地使用权反馈Thecorrectanswersare:销售热力,销售房屋,转让土地使用权,销售机器设备题目17正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目18正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。A.最惠国税率B.普通税率C.特惠税率D.协定税率反馈正确答案是：协定税率题目19正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。A.5年B.10年C.7年D.15年反馈正确答案是：5年题目20正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。A.房屋产权所有人居住地B.房屋产权登记地C.房产所在地D.房屋产权取得地反馈正确答案是：房产所在地题目21正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目22正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。A.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业C.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业D.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业反馈Thecorrectanswersare:依照中国法律、法规在中国境内成立的企业,依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业题目23正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目24正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。A.进口铁矿石的私营企业B.开采原煤的国有企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业反馈正确答案是：进口铁矿石的私营企业题目25正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。A.收取的包装物租金B.收取的违约金C.收取的手续费D.收取的销项税额反馈正确答案是：收取的销项税额题目26正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目27正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.6000B.7923.08C.29931.62D.11660.37反馈正确答案是：6000题目28正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目29正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目30正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目31正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。A.成品油B.白酒C.卷烟D.小汽车反馈正确答案是：成品油题目32正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。A.4800B.1300C.2400D.5000反馈正确答案是：5000题目33正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。A.纳税人就是负税人B.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目34正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目35正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的征税对象只是集体土地D.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地反馈正确答案是：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税题目36正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干<多选>下列属于资源税征税对象的有（）。A.稀土矿B.煤炭C.原油D.天然气反馈Thecorrectanswersare:原油,天然气,煤炭,稀土矿题目37正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干车辆购置税是对所有的车辆征税。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目38正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。题目39正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干<多选>下列属于税法构成要素的有（）。A.减免税B.税率C.纳税人D.征税对象反馈Thecorrectanswersare:纳税人,征税对象,税率,减免税题目40正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）。A.职工教育经费支出B.税收滞纳金C.非公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出反馈正确答案是：职工教育经费支出题目41正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。A.用于生产免税产品的原材料B.因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料C.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品D.办公用品反馈正确答案是：办公用品题目42正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。A.居住时间标准B.国籍标准C.居住时间和住所相结合的标准D.住所标准反馈正确答案是：居住时间和住所相结合的标准题目43正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。题目44正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。A.土地增值税B.资源税C.企业所得税D.个人所得税反馈正确答案是：土地增值税题目45正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是()。A.自中国境内的港口进入境外港口的船舶B.自外国港口进入外国港口的船舶C.自中国境外港口进入境内港口的船舶D.自中国港口进入中国港口的船舶反馈正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶有关考试的注意事项：

一、考试时注意事项：

1、考生参加闭卷考试，除携带2B铅笔、书写兰（黑）字迹的钢笔、圆珠笔或0.5mm签字笔、直尺、圆规、三角板、橡皮外（其他科目有特殊规定的除外），其它任何物品不准带入考场。参加非闭卷考试的考生除携带必要的文具外，可携带该考试科目规定允许的相关资料。严禁携带各种无限通讯工具、电子存储记忆录放设备以及涂改液、修正带等物品进入考场。

2、考试开始前15分钟考生凭学生证、考试通知单和身份证进入规定考场对号入座。证件不全不允许进入考场（有听力考试的科目，磁带只放一遍；且磁带播放期间迟到者不允许进入考场）考场编排贴在一层大厅内。考生根据考试通知单认真查看所考科目的考场号、座位号，找到对应教室，对号入座。试卷登分以座位号进行盲登，故要求考生一定不要做错考场及相应的座位。

3、考生答卷前，在试卷密封线内填写指定内容（如姓名、学号等），考场座位号填写在试卷中上的方框内。凡漏写姓名、学生证号、座位号，或字迹模糊无法辨认，以及在试卷密封线外填写学生证号、姓名或作其他标记的试卷一律按零分处理。

4、答题时不得使用红笔或铅笔（除填涂答题卡外）答题，或一份试卷使用多种颜色的笔答题，不得使用修改液（带）、胶带纸、不得在试卷上做任何和答题无关的标记，不允许把试卷当草稿纸，上述任何情况存在的话，试卷均以零分处理。

5、考试通知单上显示有同一时间考多科目的学生为留考生。通知单上显示“留考”的科目为滞后考试科目，应先考通知单上未显示“∨”的科目。凡留考考生必须服从监考人员的安排，不得与其他考生或场外人员接触。

二、参加半开卷考试的考生注意：

（1．）考生只能携带盖有分校章的‘一页纸’进入考场，考前2周发到学生手里。

（2.）每位考生每一次考试只发一张，考生必须妥善保存此页纸，若将其丢失或破损等，不能补发。

（3．）此专用纸只能由考生用钢等、圆珠笔手写，可正反面书写，并认真填写完整专用纸上学生基本信息。

（4．）参加考试时，考生携带此专用纸经监考人员确认后进入考场。考场纪律执行《广播电视大学全国统一考试考场纪律》（电校考[2005]12号）的有关规定。

（5．）考生考试时出现违规现象，按照《广播电视大学全国统一考试考生考试违规处理办法》（电校考[2005]12号）处理。

除此之外，以下情况均按照“考试违纪行为”处理：①专用纸未加盖学校印章；②打印、复印、复写专用纸；③专用纸上粘贴其它纸张；④专用纸多于1张。

（6．）考试后，考生要将此专用纸和答卷一并上交。

三、考试纪律要求：

1、要求本班考生自觉遵守考试纪律，所有考试都必须携带身份证、学生证、考试通知单进入考场，考试考试期间关闭手机，不允许有夹带纸条或替考的现象。要求学生到西城电大在线上认真学习《北京电大考生考试违规处理规定》。

2、要求考生考试期间必须自觉服从监考员等考试工作人员管理，不得以任何理由妨碍监考员等考试工作人员履行职责，不得扰乱考场及其它考试工作地点的秩序。对学生进行诚信教育，认真阅读《致全国广播电视大学开放教育学生的公开信》。

3、除上述的教育内容外，对考生特别是新生还要讲一下：如何看考场安排，考务办的位置等，以便学生准确找到考场。

4、考试纪律的好坏将作为学校评定优秀学员等各种奖项的依据。本科学生一旦有作弊行为，取消学位申请。

四、考试期间一定查看成绩复查通知：

考前要求考生认真阅读复查成绩的通知，按照通知上的时间及时上北京电大在线网查询成绩（包括形考作业、社会实践、毕业论文、上机考试科目、在白塔庵上机考试科目等），本学期注册缴费的科目及补报考的科目在成绩单上都应该体现有成绩。学生对成绩若有疑问应按通知规定的时间报查成绩，以防因漏登、错登等各种原因影响考生的最终成绩及毕业。错过北京电大规定的时间，分校将无法再为考生办理复查成绩