23秋学期南开大学（高起本1709-2103专升本、高起专2003-2103）（含解答）《税收制度与税务筹划》在线

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业 共50道题总分：100分 100分 单选题 一、单选题 共50题，100分 1、位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 A1.47 B2.45 C2.55 D1.49 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 2、对于下述陈述，符合营业税法规的是() A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 B混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 D营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 3、抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 A四年 B五年 C七年 D十年 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 4、应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 A国家税务总局 B国务院 C财政部 D省、自治区、直辖市税务局 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 5、某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元 A7 B9 C4 D6.15 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 6、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() A年应税销售额200万元的个体工商户 B年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业 C年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 7、王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000 一年后加印取得稿酬15000元 该王某因小说需缴纳个人所得税() A5129.60元 B5096元 C5112.80元 D5178.47元 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 8、没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为() A（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率） B（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率） C（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率） D（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率） 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 9、某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 A76250 B86830 C70258 D62005 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 10、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A增值税 B资源税 C营业税 D城市维护建设税 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 11、海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A20万元 B19万元 C15万元 D17万元 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 12、下列()不是我国纳税人的义务 A依法办税务登记 B接受账簿、凭证管理 C按时纳税 D向税务机关提供每一项技术决窍 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 13、在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() A海关 B财政部 C街道办事处 D税务总局 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 14、抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成 A自然人 B单位和个人 C自然人和法人 D企业、组织和个人 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 15、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A4.8万 B6.55万 C7.91万 D8.20万 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 16、下列税种中，属于对行为征税的税种是() A资源税 B土地增值税 C印花税 D所得税 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 17、下列项目中，属于劳务报酬所得的是() A发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬 B员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C出租房屋取得的收入 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 18、按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() A采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款 B采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 C外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款 D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 19、税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术 A征税对象 B征税环节 C税率 D罚则 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 20、免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术 A负税人 B免税人 C扣税人 D征税人 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 21、下列货物应当缴纳消费税的有() A汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型 B汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 D拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 22、现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和() A公平权 B公民权 C民事权 D自保权 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 23、某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 A3.5 B3.34 C5.49 D4.3 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 24、市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A4.90 B5.00 C4.91 D5.10 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 25、从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() A生产商 B批发商 C零售商 D消费者 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 26、2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为() A33% B25% C15% D30% 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 27、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月 A1 B2 C3 D6 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 28、某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() A6533.3元 B6523.2元 C6534元 D6532.3元 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 29、个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳 A加工地 B委托方所在地 C个体工商户所在地 D双方协商 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 30、税收筹划的战略性思维不包括() A立足于企业战略 B综合权衡筹划方案 C总是选择税负最低的筹划方案 D将筹划方案放到整体经营决策中考虑 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 31、由于主观原因造成的欠税，属故意欠税 由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为 A非违法行为 B不好说 C违法行为 D可以理解 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 32、现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() A托儿所的养育服务 B私立医院提供的医疗服务 C某考试培训公司的培训服务 D个人转让著作权，免征营业税 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 33、单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 A单位转让技术取得收入 B销售自建不动产取得收入 C个人取得偶然所得 D销售免税货物 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 34、王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区 同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() A7640元 B3360元 C3866元 D9200元 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 35、某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元 当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为() A1185元 B1500元 C2500元 D64000元 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 36、.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() A所有权转移的当天 B收到预收款的当天 C收到全部价款的当天 D所有权转移并收到全部款项的当天 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 37、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() A建筑物转让所得 B土地使用权转让所得 C机器设备转让所得 D股票转让所得 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 38、税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 A纳税人 B税目 C纳税环节 D征税对象 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 39、商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() A13% B10% C6% D3% 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 40、下列()不是纳税人的权利 A索取完税凭证权 B多缴税款申请退还权 C与税务机关协商应缴税款的权利 D委托税务代理权 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 41、纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 A全部营业额 B成本与费用 C营业利润 D收入总额 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：D 解析： 暂无内容 42、王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元 当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元 10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() A10月份的收入全部合计按工资薪金计税 B三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税 C10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 D外聘收入按工资薪金所得计税 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：C 解析： 暂无内容 43、某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） A199285.71元 B107307.69元 C7714.29元 D7152元 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：A 解析： 暂无内容 44、避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 A税收优惠 B漏洞和不完善之处 C立法目的 D政府的意愿 我的得分：2分 演示文稿编辑区位于功能区的下方，包括左侧的(),右侧上方的“幻灯片窗口”和右侧下方的“备注窗口”演示文稿编辑区位于功能区的下方答案：B 解析： 暂无内容 45、生产型增值税的特点是() A将当期购入的固定资产价款一次全部扣除