张家港地区保险公司财务管理中存在的问题及解决策略

张家港地区保险公司财务管理中存在的问题及解决策略摘要：近年来，随着经济的不断发展，居民对保险产品的认识逐渐深入，保险市场得到快速发展，我国寿险公司取得了惊人的业绩增长。大多数保险公司将市场经营目标定位为保费收入快速增长和保险业务领域的扩张，并为此花费大量的人力物力。经营管理者都普遍坚信只有公司业务增长速度加快，才能使得公司的承保能力扩大，因此就存在个别管理者盲目的扩大企业资产规模，以求公司市值和盈利能够随之上升，企业资产规模扩大，最终取得市场竞争优势。然而，保险公司的经营管理者们看到的仅仅是销售增长所带来的政府关注、媒体热捧和投保人青睐等积极效应，忽视了喜悦之中存在的危。关键词：保险公司；财务管理；问题；策略

目录一、前言 3二、中国人寿保险股份有限公司张家港分公司财务管理问题 3（一）中国人寿保险股份有限公司介绍 3（二）中国人寿保险股份有限公司财务管理现状 4（三）公司财务治理的主要问题 51、会计信息失真 52、不合理的财务预算 53、激励与约束机制软化 5三、中国人寿保险股份有限公司财务问题对策 6（一）规范会计基础控制 61、甄别风险，重新规范会计核算内容 62、加强资金、成本类内容核算质量，提高会计信息质量 73、加强出纳操作的规范化管理 7（二）实施预算制管理 81、设立预算的组织管理体系并明确职责 82、规范预算的管理流程确保预算质量 93、预算的调整 94、预算的差异分析 9（三）强化动态激励、长效激励或显性激励 101、推行年薪制，适度提高年薪 102、对经理层实行长效的股权激励 103、完善经理人退出机制的激励安排 11结语 11参考文献 12

一、前言近年来，随着经济的不断发展，居民对保险产品的认识逐渐深入，保险市场得到快速发展，我国寿险公司取得了惊人的业绩增长。在取得优异成绩的同时，不能忽略一个潜在的问题。现今，大多数保险公司将市场经营目标定位为保费收入快速增长和保险业务领域的扩张，并为此花费大量的人力物力。经营管理者都普遍坚信只有公司业务增长速度加快，才能使得公司的承保能力扩大，因此就存在个别管理者盲目的扩大企业资产规模，以求公司市值和盈利能够随之上升，企业资产规模扩大，最终取得市场竞争优势。然而，保险公司的经营管理者们看到的仅仅是销售增长所带来的政府关注、媒体热捧和投保人青睐等积极效应，忽视了喜悦之中存在的危机。在财务领域，美国的罗伯特C·希金斯教授提出警告“从财务角度看，增长不会总是上帝的一种赐福。快速的增长会使一个公司的资源变得相当紧张，因此，除非管理层意识到这一结果并且采取积极的措施加以控制，否则，快速增长可能导致破产。川同时，彼得·德鲁克指出：财务战略是企业成长的关键，其重要性不亚于产品战略，技术战略和市场战略，企业必须为其增长做财务规划一个好工作，如果增长开始，企业将在金融危机中找到自己。二、中国人寿保险股份有限公司张家港分公司财务管理问题以上我们对张家港地区保险公司财务管理整体问题进行了分析，并提出解决问题的对策，但是矛盾具有特殊性，具体的案例要具体分析，要理论联系实际，具体问题具体分析。本部分将对中国人寿保险股份有限公司在苏北（张家港）的财务管理状况进行分析，找出其中存在的问题。（一）中国人寿保险股份有限公司介绍中国人寿保险公司是一家特大型的国有保险公司，截止2010年12月31日，国有股份持股达到了68.37%。公司拥有约1.29亿份有效的个人和团体人寿保险单、年金合同及长期健康险保单。2009年中国人寿原保费收入达2950亿元人民币，境内寿险业务约占寿险市场份额的39.560k;总资产达到1，226，257百万元，可运用资金超过11000亿元。在经过了数年的保费增长之后，2010年全年中国人寿原保险保费收入约为3180.88亿元人民币，较2009年的2950亿元增加了231亿元人民币。寿险市场份额占整个市场的32.86%，较过去有所下降，但主导地位不容动摇。由于中国人寿保险股份有限公司业务范围广，全面涵盖寿险、财产险、养老保险(企业年金)、资产管理、实业投资、海外业务等多个领域，因此，可以通过分析中国人寿的可持续增长，对研究其整个股份公司的发展是否合理，对整个保险业的发展都有重要的借鉴意义。为避免随机因素的干扰，本文分析中，选择了中国人寿上市后2004年到2010年共7年作为分析期。中国人寿保险股份有限公司张家港分公司作为中国人寿保险人身保险市设有分支机构，在授权范围内，从事个人保险，健康保险，意外伤害保险和其他人，并委托在中国寿险管理代表（集团）在张家港的一部分业务公司。（二）中国人寿保险股份有限公司财务管理现状本文的主要财务数据来源来自于中国人寿公布的财务报表和分红记录。数据以境内审计数为准。其它数据来源于2004至2010年保险年鉴股东名称股票数量（万股）持股比例（%）尚未流通股份合计193235368.37集团公司（A）股193235368.37公众投资股894117.531.63其中：A股1500005.3H股744117.526.33股份总额2826470.5100公司股权结构表资料来源：2007年公司治理报告从公司股权结构表中可以看出，中国人寿保险（集团）公司拥有中国人寿股份有限公司68.37%的股权，而公众投资只占有31.63%，其中A股占有5.3%，H股占有26.33%。公司股权相对比较集中，中国人寿保险（集团）公司处于绝对控股地位，其他股东持有公司的股份比例很小。（三）公司财务治理的主要问题1、会计信息失真中国人寿保险张家港分公司目前实行的是财务报账制，该县将提交给市财政部门文件的所有的会计处理，由市财政负责公司的会计，会计帐簿的部门，并负责反馈报告财务信息。报销制度的实施，加强统一的财务处理公司的规范，城市的县，但会计错误仍时有发生，导致会计信息失真，降低了财务信息的准确性。会计误差的存在，特别是涉及公司经营各种类型的账户误差增加人工处理，增加外部监管违规风险接受。因为公司要定期接受审计部门，外部审计师，中国保险监督管理委员会，税务部门和监督检查，检查重点对财务的监督和检查是不是在商科类的会计处理，且主要集中在非业务类基金收入和支出，支出，佣金费用及其他会计处理问题，误差往往会导致监管部门的处罚。一个财务集中管理的最重要的目的是通过集中管理，提高财务管理水平，充分发挥对公司财务信息的导向作用，引导公司实现经营目标。但目前，由于会计工作压力增加，金融基础，领先的会计差错，信息失真，另一方面，很难有足够的人力，能提高财务管理水平，从而降低了金融部门，作为城市的金融信息中心，引导公司达到本功能的业务目标。2、不合理的财务预算财务预算的主要途径是反映公司的经营目标，财务预算管理过程是指导公司的活动和既定的经营目标的实现。合理的财务预算的炼油公司的总体目标，并通过实施的分解，有效地促进了整体目标的实现。通过预先规划合理，和控制，不经过总结，以确保目标的实现。目前，张家港分公司的财务预算管理工作存在的主要问题，一是预算编制工作只有财务人员参与，编制的预算缺乏合理的依据，二是预算的控制、分析、调整缺乏必要的制度保证，仅靠具体工作人员的经验进行，难以保证工作的持续性、及时性，对公司经营指导作用十分有限。3、激励与约束机制软化公司内部各部门之间存在着信息不对称，这种信息不对称导致了经理人员的“机会主义”与偷懒行为，损害股东的利益。在金融方面，主要有：虚假财务信息的使用，误导投资者和债权人的财务决策，增加了投资风险；股东不得妨碍经理日常财务管理决策的需求，通过增加在职消费或与他人串通谋取自己的利益而损害股东利益的管理者；或者由于玩忽职守做出糟糕的财务决策，对保险公司的利益造成损害。这些行为，成功实施将限制分层财务决策机制。我国保险公司激励和约束系统存在这些现象不强，具体表现为使保险公司的管理能力和道德风险放大。三、中国人寿保险股份有限公司财务问题对策（一）规范会计基础控制对于目前张家港分公司存在的财务信息质量不高造成的财务风险，直接体现是存在的会计差错和财务报告的可参考的差异，但从其起源，反映会计职责定位不准确，会计控制活动不规范，有必要对现有的张家港分行市财政集中处理模式校正和规划，以及对这些活动控制的设计和规范，提高会计信息质量，提高财务信息质量。1、甄别风险，重新规范会计核算内容为了降低误码率，提高财务信息的质量，首先需要会计内容审查和规划，没有风险或风险的金融业不存在的识别和控制的内容，程序，简化程序，减少不必要的工作量；区域重要性的风险，集中人力加强会计监督和控制，提高财务信息质量。所有原始文件不是手动系统传输的原始凭证和手动式的原始文件分为两类，根据渠道和风险程度。非人工的原始凭证，现行的做法是财务部所有的发票，收据，县的名单，上传公司所有，由会计人员的财务部门由一个单一的试验，审查，装订。因为这部分基于业务处理系统的原始凭证，这样的经营风险主要表现在处理业务的每个环节，但不是在决算环节，因此将各种凭证列表中为财务会计的主要依据，而会计凭证的附件，以及各种发票，收据，统一由公司柜台在日常检查正确的业务数据绑定，并存档备查。总之，是系统控制会计核算的内容和产生的发票和收据，由各种表替代，作为财务会计凭证的附件。各种存货，如果简化类业务的会计处理，将作为主要配件财务会计凭证，以加强在的真实性，准确性的核查和验证的人脸的内阁，严格规范的制定标准，使它的业务风险控制县公司的重要证据。2、加强资金、成本类内容核算质量，提高会计信息质量目前，除了上课之外的业务流程的财务会计内容，风险相对集中，主要是财务会计、成本会计事项会计，应加强对两种类型的风险控制。会计事项的财务，使会计差错的主要过程是银行账户管理分开，各种货币，由于人为因素导致内部往来科目检查不一致，银行存款帐户不及时等。为了减少这些错误，除了提高会计人员的素质，增强责任感，更有效的是加强会计单位日常资金的检查，同时内部资本账户和银行账户的调配，及时发现会计差错，及时清理银行不甘心。事项会计的成本支出，使会计错误主要是原始文件不完整，不与规则的一致性。对此，应在成本源，即加强各种成本每个县财务出纳支付环节应用严格的审查，对不符合规定的申请费用，不得办理支付。在当前金融人才县公司工作的时间观是短暂的，质量不高，为了实现这一目标，我们必须完善相关的规定，标准。3、加强出纳操作的规范化管理没有规矩、不成方圆，财务工作是一项严谨、细致的工作，具体工作规范、统一，决定财务工作质量。由于在企业发展和业务活动，张家港分公司的变化，新增加的财务事项的财务事项，旧的不断变化，明确财务人员具体工作规范将大大提高城市的财务基础工作质量，防止许多人工金融风险。（1）定期考核出纳人员的基本工作成果，减少人为差错县地区，在各种记录，台帐出纳人员的日常工作，这是规范工作的重要体现，从风险控制的角度，对这些基本的工作质量较高，考虑误差的可能性很小。为了尽可能减少人为误差，应进行这类工作的周期性的评估。评估的重点是：现金，银行日记账的登记管理；原始凭证的归档，合并的质量和财政转移质量银行对账和现金每日盘点记录质量。（2）明确出纳人员的工作规范，加强风险的事前控制每个出纳人员因个人能力和素质的不同，在他们的日常工作，对业务往往有不同的结果，如果错了，它可能会导致企业财务风险形成的错误。出纳负责制度的实施，其日处理各种事项是在一个有限的范围内，可以限制由系统的调节。如果系统制定了详细的足够的，完美的，规范的内容可以涵盖所有的各项事宜，处理后，可防止出纳人员个人的理解错误，所有的工作只是遵守操作可以。在这一环节的内部财务控制，系统的建设日益完善，风险较小。因此，尽可能详细的标准操作规范出纳出纳人员多，根据张家港联通的实际工作中，考虑到各种资金结算规范，区分问题和结算形式，采取不同的措施来控制不同的关键环节（二）实施预算制管理针对目前张家港分公司预算管理中存在的问题和产生的原因，一个比较规范的预算管理制度的尽快建立，通过系统的实施，并逐步提高各级管理人员和所有的预算管理意识的员工，确保预算目标，实现预算的制定，执行是保证合理有效的原。预算管理的最终目标是建立全面预算管理包括收入，支出。目前，预算管理的基础薄弱，从市政部门预算控制起动，运行费用在加强预算管理的控制内容最需要，也占用了公司全面预算的重要地位。1、设立预算的组织管理体系并明确职责市、县区两级公司设立预算决策委员会，负责公司的水平的具体指导预算工作和公司的发展，年度预算计划的批准，对各种成本指标分解落实，批准预算调整和补充等。财务部，是城市的商务成本预算管理，测量，负责同级和下级公司营业费用预算总操作费用预算汇总，提出了决策委员会审批，预算，预算执行和预算考核和奖惩，集中管理，并负责本部门费用预算与部门费用预算的集中管理控制和审计相关费用。成本管理部负责非公共支出预算的审核与总量控制和负责的公共支出预算和部门的总控制。这个部门负责不仅支出预算和成本控制，同时也负责一些公共支出预算和总量控制和非公共支出预算的审核与总量控制。集中管理，不仅是相关的成本，费用的部门。费用实际支出部门的部门预算编制和控制成本，为责任中心负责部门费用。2、规范预算的管理流程确保预算质量营业费用预算的管理主要有预算编制、预算执行及调整、预算差异分析和预算信息反馈等四个环节，四个环节形成一个连续封闭的动态过程，如图：费用预算编制制费用预算执行行费用预算编制制费用预算执行行费用预算调整费用预算调整费用预算差异分析费用预算信息反馈费用预算差异分析费用预算信息反馈预算管理流程图3、预算的调整费用预算调整指在预算执行过程中，由于发生编制预算时所无法预见到的因素使预算指标与实际情况发生重大差异，导致无法执行原预算指标或执行原预算指标没有实际意义。预算指标调整时县区公司预算决策委员会须向市公司预算决策委员会报告预算调整情况，并同时将详细的预算调整原因分析报告报市公司财务部门审核。4、预算的差异分析各级财务部门按月编报《本级归口管理部门费用预算执行情况反馈表》和《本级各费用支出部门预算执行情况反馈表》并反馈至归口管理部门和费用支出部门。同时，按期编报《下级公司费用预算执行情况上报表》并上报本级预算决策委员会及上级财务部门。预算年度上半年末，集中管理和支出部门应填写“预算差异分析报告”，对预算差异形成的原因进行详细的分析，特别是做预算，但没有达到工作的项目被强调，并报同级计划财务部门。预算年度上半年末，各级财务部门应对本级各归口管理部门及费用支出部门上半年预算执行情况及《预算差异分析报告》、总的营业费用和降低公司的主要成本项目在今年的预算执行和预算差异分析报告分析各级财政部门应对集中管理部门支出部门成本预算上半年，用来在上半年的指导下工作。并形成本级的《预算差异分析报告》报同级预算决策委员会及上级财务部门。（三）强化动态激励、长效激励或显性激励弱化经理层的行政治理，适度提高经理层的薪酬水平，并实现或强化动态激励、长效激励或显性激励。《中国公司治理报告》中分析经理层治理评价指数与每股收益和每股净资产有显著的正相关关系，经理层治理评价指数得分平均提高10，上市公司的每股收益将在0.0278元的平均增长，每股净资产平均增加0.1044元。对约会的得分和每股收益显著正相关的拆迁制度建设，回归系数为0.409%，达到5%的显著水平，上市公司或制度建设对公司业绩的影响非常重要。在任免制度建设，发挥最重要的影响招聘经理行政总经理。其次，经理工资水平和持股比例与每股收益显著正相关。激励机制是一个系统工程，其核心是薪酬激励。提高薪酬水平，补偿效果的时间拉长，与总薪酬水平和企业的长期发展趋势，从而实现对经理人的激励。下面的励磁系统的薪酬改革：1、推行年薪制，适度提高年薪工资反映的资历和工作时间，输入的管理者，是是衡量经理层工作收入管理工作的基本措施，属于固定收益。美国通用公司的CEO杰克·韦尔奇曾指出大型的上市公司中，个人收入，股权激励收入较小，年薪收入的主要来源，但薪水很高到足以激励和约束经营者的行为。对消费的固定化，优势，开放性。由于非货币工资的在职消费属于经理。2、对经理层实行长效的股权激励在一个公司的建立是保留给激励股票，或股票回购，或现有的股东回报的礼物，免费或低价获得股票基金，分红和股票价格的增长是经理人的长期激励。与股票期权激励，股权激励的高新技术企业，竞争性行业的管理人员，中小企业仍然有较大的激励效应。。3、完善经理人退出机制的激励安排因为经理层的在职收益和控制欲等心理因素，一般都不愿意交出财务治理权转让。为了实现财务治理权的有效转移，不应该为管理者进行经济补偿，鼓励管理者主动传递财务控制权。退出收益可以包括：一是退休收益：包括退休金、相应的医疗等职务消费。退休收益应该是在退休后的期间分段获得，金额也应是动态变化的。日本和美国的经理人都有较完善的退休收益制度，美国通用公司的CEO杰克韦尔奇因为优异的管理，获得了1.2亿元的退休金和价值不菲的职务消费。二是金色降落伞制度。股东对经理层支出大额的退职费，以期实现财务控制权的顺利转移给接管方股东。结语“曲突徙薪无恩泽，焦头烂额如上客耶。”内部财务控制的现实价值不是在风险造成实际损失之后再进行危机处理，而是事先通过分析、评估各项财务处理流程的风险点，针对风险的环节和程序，控制活动的最合理的设计，研究和防治措施，以减少风险发生的概率，减少给企业造成的损坏风险