2023年备考初级会计公式集合

2023年初级会计公式大全

会计实务公式：

一、基本会计等式

资产=负债+所有者权益=权益

利润=收入-费用

二、扩展的会计等式

资产=负债+所有者权益+（收入一费用）

资产+费用=负债+所有者权益+收入

资产类、成本类、费用类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本

期贷方发生额

负债类、所有者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发

生额-本期借方发生额

三、借贷记账法的试算平衡公式

（一）发生额试算平衡：

所有账户借方发生额合计=所有账户贷方发生额合计

（二）余额试算平衡：

所有账户期初借方余额合计=所有账户期初贷方余额合计

所有账户期末借方余额合计=所有账户期末贷方余额合计

四、竣工产品的计算公式

期初在产品成本+本期生产费用=本期竣工产品成本十期末在产品成本

本期竣工产品成本=期初在产品成本+本期生产费用-期末在产品成本

五、应交税费

应交消费税=应交消费品的销售额X消费税税率

应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）X城建税税率

六、资产负债表公式

-）根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列

1、货币资金=库存钞票+银行存款+其他货币资金

2、未分派利润=本年利润+利润分派

二）根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列

预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合

计

应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计+预付账款期末贷方余额合

计

三）根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列

长期借款=长期借款一将于1年内（含1年）到期的长期借款

应付债券=应付债券一将于1年内（含1年）到期的应付债券

四）根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列

1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款期末借方余

额合计-坏账准备

2、预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计+应付账款期末借方余

额合计-坏账准备

3、应收票据=应收票据一坏账准备

4、应收利息=应收利息-坏账准备

5、其他应收款=其他应收款-坏账准备

6、固定资产=固定资产一累计折旧一固定资产减值准备

7、无形资产=无形资产一累计摊销一无形资产减值准备

8、长期股权投资=长期股权投资一长期股权投资减值准备

9、在建工程=在建工程一在建工程减值准备（在建工程涉及待安装设备价值、

工程用材料、工程用人员工资费用之和）

五）综合运用上述填列方法分析填列

“存货”根据在途物资（材料采购）、原材料、库存商品、生产成本等科目的余额

-代销商品款、存货跌价准备科目的余额后的净额填列

七、利润表公式

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

营业成本=主营业务成本+其他业务成本

营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务

费用一资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-

投资损失）

利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出

净利润=利润总额一所得税费用

八、计提折旧方法

一）平均年限法

年折旧率=（（1-预计净残值率）+预计折旧年限）x100%

月折旧率=年折旧率+12

月折旧额=固定资产原值x月折旧率

年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）+预计折旧年限

二）工作量法

每单位工作量折旧额=（固定资产原值x（1-净残率））+预计工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量X每单位工作量折旧额

每单位工作量折旧额=（固定资产原值-净残值）+预计工作量

三）双倍余额递减法

年折旧率=（2+预计折旧年限）X100%

年折旧额=固定资产原值X年折旧率

到期前两年内平均摊销=（年末净面价值-净残值）+2

四）年数总和法

固定资产各年的折旧率=（固定资产各年初尚可使用年数+固定资产预计使用

年限各年数字之和）x100%

固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）x年折旧率

九、银行存款余额调节表

公司银行存款日记账余额+银行已收公司未收款项一银行已付公司未付款项

=银行对账单余额+公司已收银行未收款项一公司已付银行未付款项

十、公司利润分派

可供分派的利润=净利润（或亏损）+年初未分派利润-填补以前年度的亏损+其他

转入的金额

可供投资者分派的利润=可供分派的利润-提取的盈余公积

经济法计算公式大全

各种税的计算公式

（-）增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额X税率此处税率为17%

组成计税价格=成本X（1+成本利润率）

组成计税价格=成本X（1+成本利润率）+（1-消费税税率）

2、进口货品

应纳税额=组成计税价格x税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额x征收率

销售额=含税销售额+（1+征收率）

（-）消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额*税率

不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）+（1-消费税率）

组成计税价格=成本X（1+成本利润率）+（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）

2,从量计征

应纳税额=销售数量X单位税额

（三）关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货品数量X单位完税价X合用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货品数量X关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货品数量X关税单位税额+应税进口货品数量X单位完税价格

X合用税率

（四）公司所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增长额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额X税率

月预缴额=月应纳税所得额x25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额x1/12

（五）个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额X合用税率-速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额X合用税率X（1-30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额X合用税率

（六）其他税收

1、城乡土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）X合用税率

2,房地产税

年应纳税额=应税房产原值X（1-扣除比例）X1.2%

或年应纳税额=租金收入X12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量x单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=2（每级距的土地增值额*合用税率）

5、契税

应纳税额计税依据X税率

应纳税额的计算公式

（-）增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：=增值额X增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目一货品销售额的全值一法定

扣除项目购入货品金额

2、间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额

1、销项税额=销售额X税率

销售额=含税销售额/（1+税率）

组成计税价格=成本X（1+成本利润率）

2、进项税额

不得抵扣的进项税额=当月所有进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营

业额合计/当月所有销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率

销售额=含税销售额/（1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货品应纳增值税额

进口货品应纳增值税额=组成计税价格X税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

（二）消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率

（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

（2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）

（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量x单位数额

（三）公司所得税额

应纳税额=应纳税所得额X税率

应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=收入总额一成本、费用、损失

（四）个人所得税额

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X合用税率一速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额一5000

应纳税额=应纳税所得额X合用税率一速算扣除数

应纳税所得额=（不含税所得额一速算扣除数）/（1-税率）

2、稿酬所得

应纳所得税额=应纳税所得额x20%x（1-30%）

=应纳税所得额x20%x70%

3、劳务报酬所得

(1)一次收入在20230元以下时

应纳所得税额=应纳税所得额x20%

(2)一次收入20230〜50000时

应纳所得税额=应纳税所得额x20%+应纳税所得额x20%x50%=应纳税所得

额x(20%+10%)

(3)一次收入超过50000时

应纳所得税税额=应纳税所得额x20%+应纳税所得额x20%x100%=应纳税所

得额x(20%+20%)

4、财产转让

财产转让应纳所得税额=应纳税所得额x20%

应纳税所得额=转让财产收入额一财产原值一合理费用

5、利息、股息红利所得

应纳所得税额=应纳税所得额x20%

(五)土地增值税额

应纳税总额=£各级距土地增值额x合用税率

(六)城市建设维护税

应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)X

地区合用税率

(七)资源税额

应纳税额=课税数量X单位税额

(八)车船税

1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应

纳税额的计算公式为：

年应纳税额=车辆拥有量X合用的年税额

2、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位X合用的年税额

3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车合用年税额x50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X合用的年税额

4、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位x合用的年税额

5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位x合用的年税额

6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）x购进起始月至征期终了

的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）*合用税额

/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）x合用税额/按

规定缴库的次数］一已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款一重新核算后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额=房产评估值x税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

（九）土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数x每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

(十)印花税额

1、购销协议应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额“3/1000

2、建设工程勘察设计协议应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用x5/10000

3、加工承揽协议应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入x5/10000

4、建筑安装工程承包协议应纳印花税的计算