股份企业财务预算管理制度

2023-10-27股份企业财务预算管理制度目录contents引言财务预算编制财务预算审批与执行财务预算风险管理财务预算审计与监督附则与附件01引言本制度源于企业财务管理实践，针对股份企业管理特点及需求，旨在规范财务预算的编制、审批、执行与调整，加强企业内部控制，防范财务风险，实现企业价值最大化。制度背景通过制定财务预算管理制度，明确企业财务管理目标，规范财务管理流程，提高财务管理工作效率和质量，增强企业市场竞争力。制度目的本制度适用于股份制企业及其所属子公司、分公司等各级财务管理部门。适用范围02财务预算编制预算编制应全面考虑企业各方面的收入和支出，确保预算的完整性和准确性。全面性原则真实性原则合理性原则预算数据应真实反映企业的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。预算编制应符合企业的战略目标和实际情况，合理安排各项支出和收入。03编制原则0201根据企业的战略目标和实际情况，制定合理的预算目标。确定预算目标根据预算目标，制定详细的预算计划，包括收入和支出的预测。制定预算计划预算计划应经过各级领导和相关部门的审核和批准，以确保其合理性和可行性。审核预算计划在执行过程中，如遇实际情况变化，应对预算计划进行调整和修正。调整预算计划编制流程以零为基础，根据企业实际情况和需求进行预算编制。零基预算法以上一年度的实际支出为基础，根据本年度的需求和变化进行预算编制。增量预算法根据企业实际情况和需求，对未来一定期间的预算进行不断调整和修正。滚动预算法编制方法03财务预算审批与执行企业应明确不同级别负责人的审批权限，确保审批过程合理、高效。审批权限预算审批应遵循先下级后上级、先部门后公司的原则，确保审批过程合规。审批流程审批权限与流程执行监督企业应建立预算执行情况的监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。调整机制当预算执行出现较大偏差时，企业应按照规定的程序及时进行调整，确保预算的有效执行。执行监督与调整考核指标企业应设定合理的预算考核指标，对各部门的预算执行情况进行全面评估。奖惩制度根据考核结果，企业应建立相应的奖惩制度，激励员工积极参与预算管理工作。考核与奖惩04财务预算风险管理风险识别与评估包括财务风险、运营风险、市场风险等。内部风险外部风险风险识别方法风险评估标准包括政策风险、自然灾害风险、市场竞争风险等。采用定性和定量相结合的方法，如历史数据分析、专家访谈、问卷调查等。根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行评估和分级。纠正性措施对已经发生的风险进行及时纠正和整改，防止风险扩大和蔓延。预防性措施建立完善的风险管理制度和内部控制机制，提高风险防范意识。补救性措施对已经发生的风险进行补救和补偿，减少损失和影响。风险应对措施风险监控与报告定期对财务预算执行情况进行监测和分析，及时发现和预警风险。风险监控定期向上级管理部门报告财务预算风险管理情况，包括风险识别、评估、应对措施等。风险报告05财务预算审计与监督审计内容对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。审计程序按照《中华人民共和国审计法》和相关法规要求，进行现场审计、资料收集、证据收集、报告编写等步骤，确保审计过程的合法性和公正性。审计内容与程序VS通过内部审计、外部审计和专项审计等方式，对企业财务预算的编制、执行和调整进行监督，确保企业财务预算的合理性和合规性。监督要求要求企业建立完善的内部审计制度，提高内部审计人员的专业素养和职业道德水平，保证内部审计的独立性和客观性。监督方式监督方式与要求对于发现的财务预算违规行为，应当及时采取措施予以纠正，并对相关责任人进行处理和处罚。对于因违规行为给企业造成损失的，应当追究相关责任人的经济责任和法律责任，并视情况进行惩戒和处罚。违规处理责任追究违规处理与责任追究06附则与附件制度解释权归属公司管理层，由财务部门具体执行。公司管理层有权根据需要对财务预算管理制度进行解释和修订。财务部门负责具体执行财务预算管理制度，并对员工进行培训和指导。制度解释权归属制度生效时间及修订本制度自发布之日起生效。公司管理层可根据需要对财务预算管理制度进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。财务部门应定期对财务预算管理制度进行审查和更新，以确保其与公司政策和业务需求保持一致。相关附件及说明公司应制定财务报表