如何有效的降低企业的税负

第4页共6页如何有效的降低企业的税负大家好我是焦点咨询公司的裘洋，今天主要和大家交流一下我们中小企业在经营过程中的税务问题，并结合例子和大家谈谈如何用一些切实可行的方法降低自身的税负，增强企业的竞争力。我今天主要讲二大块内容一、先简单介绍中小企业主要遇到的税种。二、如何降低税负，有效的进行税收筹划。1设立公司到底是设立个人独资企业、合伙企业与有限责任公司的选择2根据企业自身的业务特点，选择申请一般纳税人、小规模纳税人。3通过业务分拆的方式降低企业的所得税税负。4充分利用税收优惠条件，享受税收优惠。5通过公司的设立、重组，充分利用各地区的税收资源。税务一直贯穿着企业的经营全部过程，从开业登记开始，企业就要接受国家税务机关的管理。下面我先简单介绍一下现在我们中小企业在经营中经常遇到的几个大税种。增值税什么企业需要交纳增值税？通俗的讲，只要买卖东西都需要交，再加上修理。税率：一般纳税人是17%，进项可以抵扣，小规模纳税人是4%和6%（商业4%，生产企业是6%），进项不得抵扣。营业税对外提供劳务的企业需要交纳的。比如建筑安装业交3%一般商务服务交5%。企业所得税现在的企业所得税分2种征收方式A查帐征收对企业进行收入、成本、费用的核算，来确定企业是否有盈利，应该交多少税。B核定征收税务机关对企业的净利润率进行一个核定，然后，乘上企业的收入最终就是税务机关核定的净利润了。企业所得税税率分为3万以下18%3-10万27%10万以上33%。从2008年的所得税率将做内外资统一的调整，调整后为25%。现在企业在经营过程中,很容易遇到的税收风险,比如现在有很多代开发票的公司,我不想从自己的公司开,是不是可以代开了?当然不行,这是偷税.再比如一些企业开大头小尾的阴阳票、虚开增值税票、东西卖掉不开发票等等都是偷税。一旦税务机关发现，企业就将承担很严重的后果，轻点是罚款，严重的需要追究刑事责任，比如这次南京国税破的新百虚开发票的案子。企业如何才能有效的规避税务风险呢？遵纪守法是首先的，其次我们还得在合法的情况下，进行一系列的税收筹划来降低自己的税负，而不是靠一些旁门左道的偷税的伎俩。下面是我要重点讲的如何有效的降低企业的税负。一、设立公司到底是设立个人独资企业、合伙企业与有限责任公司的选择。比如李某打算成立公司，预计年获利12万元，以何种方式组建公司可有最大税后收益？1、成立有限责任公司，企业所得税=12×33%=3.96万元；个人所得税=(12—3.96)*20%=1.608万元，五通过公司的设立、重组，充分利用各地区的税收资源。现在大家都知道很多地方搞招商引资，都会给予一定的税收优惠。于是我们很多的企业就会注册在那里享受优惠。这也是个不错的主意，毕竟可以退点税回来嘛。我们还可以利用这些政策，来为已经存在的企业服务。下面我还是通过例子来说明。某商业企业A年销售额500万、成本300万、费用100万，企业所得税是查账征收的方式。它需要缴纳100万×33％＝33万。现在在招商引资处设立新的公司B申请一般纳税人，但是企业所得税申请为核定征收的方式，一般商业企业的税务机关核定的净利润率为3％。我们将A的进货渠道改变为从B处进货，B则从A原来的渠道进货。B企业销售给A企业定价为400万。这样A企业的所得税500万－400万－100万＝0不需要缴纳所得税，B企业缴纳400万×3％×33％＝3.96万，企业所得税负将大大降低，同时，增值税还能享受一定的返还。这里需要说明2点：1这样做，其实是关联交易在转移利润，税务机关有权认定这种行为，并按照市场重新定价。现在很多的外资企业都会通过专利权使用费的方式转移利润，使得少交企业所得税，但是现在国家税务机关也开始了反避税的工作。2有人说我A企业直接改不就行了。现在企业所得税核定征收的方式在推广，年销售额500万以下，一般要求核定征收；但是500万以上的原则上不能核定