表──原账会计科目余额按新制度转账后科目余额表

原账会计科目余额按新制度转账后科目余额表,汇报人：CONTENTS目录新制度会计科目及核算内容转账后科目余额计算新制度下科目设置与核算要求原账会计科目及余额01020304原账会计科目及余额PartOne资产类科目及余额03存货：反映企业持有的各种存货的余额，包括原材料、半成品、产成品等01货币资金：包括现金、银行存款等，反映企业持有的现金和银行存款余额02应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项余额07其他资产：反映企业持有的其他资产的余额，包括预付款项、长期待摊费用等05无形资产：反映企业持有的各种无形资产的余额，包括专利、商标、版权等06长期股权投资：反映企业持有的其他企业的股权投资余额04固定资产：反映企业持有的各种固定资产的余额，包括房屋、设备、土地等负债类科目及余额应付账款：反映企业应付未付的购货款项应付职工薪酬：反映企业应付未付的职工薪酬其他应付款：反映企业应付未付的其他款项应付债券：反映企业应付未付的债券款项其他长期负债：反映企业应付未付的其他长期负债短期借款：反映企业短期借款的余额预收账款：反映企业预收未收的销货款项应交税费：反映企业应交未交的税费长期借款：反映企业长期借款的余额长期应付款：反映企业应付未付的长期款项所有者权益类科目及余额实收资本：反映企业所有者投入的资本资本公积：反映企业资本公积的变动情况盈余公积：反映企业盈余公积的变动情况未分配利润：反映企业未分配利润的变动情况所有者权益合计：反映企业所有者权益的总额损益类科目及余额主营业务成本：反映企业主要经营活动的成本情况管理费用：反映企业日常管理活动的费用情况投资收益：反映企业投资活动的收益情况营业外支出：反映企业非经常性活动的支出情况净利润：反映企业经营活动的最终收益情况主营业务收入：反映企业主要经营活动的收入情况销售费用：反映企业销售活动的费用情况财务费用：反映企业融资活动的费用情况营业外收入：反映企业非经常性活动的收入情况所得税费用：反映企业所得税的支出情况新制度会计科目及核算内容PartTwo资产类科目及核算内容添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题货币资金：包括现金、银行存款等，用于核算企业持有的货币资金存货：包括原材料、半成品、产成品等，用于核算企业持有的存货无形资产：包括专利、商标等，用于核算企业持有的无形资产其他资产：包括预付款项、长期待摊费用等，用于核算企业持有的其他资产应收账款：用于核算企业因销售商品、提供服务等应收取的款项固定资产：包括房屋、设备等，用于核算企业持有的固定资产长期股权投资：用于核算企业持有的长期股权投资负债类科目及核算内容短期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年内（含一年）的各种借款应付账款：核算企业因购买商品、接受劳务等经营活动而应付给供应商的款项预收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动而预收客户的款项应付职工薪酬：核算企业应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴等应交税费：核算企业应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税等其他应付款：核算企业除上述负债类科目以外的其他应付款项，如保证金、押金等实收资本：企业所有者投入的资本金资本公积：企业从非股东处获得的资本金盈余公积：企业从盈余中提取的资本金未分配利润：企业未分配给股东的利润长期股权投资：企业持有的其他企业的股权其他综合收益：企业持有的其他企业的股权产生的收益外币折算差额：企业持有的外币资产产生的折算差额权益法调整：企业持有的其他企业的股权产生的权益法调整长期待摊费用：企业持有的长期待摊费用递延所得税资产：企业持有的递延所得税资产递延所得税负债：企业持有的递延所得税负债其他权益工具：企业持有的其他权益工具永续债：企业持有的永续债长期借款：企业持有的长期借款短期借款：企业持有的短期借款应付债券：企业持有的应付债券应付票据：企业持有的应付票据预收款项：企业收到的预收款项应收账款：企业应收的账款其他应收款：企业应收的其他款项存货：企业持有的存货固定资产：企业持有的固定资产无形资产：企业持有的无形资产长期待摊费用：企业持有的长期待摊费用递延所得税资产：企业持有的递延所得税资产递延所得税负债：企业持有的递延所得税负债其他权益工具：企业持有的其他权益工具永续债：企业持有的永续债长期借款：企业持有的长期借款短期借款：企业持有的短期借款应付债券：企业持有的应付债券应付票据：企业持有的应付票据预收款项：企业收到的预收款项应收账款：企业应收的账款其他应收款：企业应收的其他款项存货：企业持有的存货固定资产：企业持有的固定资产所有者权益类科目及核算内容损益类科目及核算内容主营业务成本：核算企业销售商品、提供劳务等主营业务发生的成本管理费用：核算企业为组织和管理生产经营活动发生的费用投资收益：核算企业对外投资取得的收益营业外支出：核算企业发生的与生产经营活动无直接关系的支出利润总额：核算企业实现的利润总额主营业务收入：核算企业销售商品、提供劳务等主营业务取得的收入销售费用：核算企业销售商品、提供劳务等过程中发生的费用财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用营业外收入：核算企业发生的与生产经营活动无直接关系的收入所得税费用：核算企业应缴纳的所得税费用转账后科目余额计算PartThree转账后资产类科目余额计算资产类科目包括：现金、银行存款、应收账款、存货等转账后资产类科目余额计算方法：原账科目余额+新制度科目余额-原账科目余额转账后资产类科目余额计算注意事项：确保科目余额准确无误，避免重复计算或遗漏转账后资产类科目余额计算结果：得到新制度下的资产类科目余额表转账后负债类科目余额计算添加标题添加标题添加标题添加标题转账后负债类科目余额计算公式：原科目余额+新科目余额-原科目余额负债类科目包括：短期借款、应付账款、预收账款等转账后负债类科目余额计算方法：根据新制度要求，将原科目余额转入新科目，并计算新科目余额转账后负债类科目余额计算注意事项：注意新旧科目的对应关系，避免重复计算或遗漏计算转账后所有者权益类科目余额计算所有者权益类科目包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等转账后所有者权益类科目余额计算公式：原科目余额+（原科目余额*新制度转换系数）-（原科目余额*新制度转换系数*新制度转换系数）转账后所有者权益类科目余额计算注意事项：确保所有者权益类科目余额计算准确无误，避免出现错误转账后所有者权益类科目余额计算结果：根据计算公式，得出转账后所有者权益类科目余额结果，并核对无误转账后损益类科目余额计算转账后损益类科目余额计算注意事项：转账后损益类科目余额计算需要遵循新制度的规定，确保科目余额的准确性和完整性。转账后损益类科目余额计算结果：转账后损益类科目余额表将显示新制度下的损益类科目余额，为后续财务报表的编制提供依据。损益类科目包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业利润、利润总额、净利润等。转账后损益类科目余额计算方法：根据原账会计科目余额按新制度转账后科目余额表，将原账会计科目余额转入新制度下的损益类科目余额。新制度下科目设置与核算要求PartFour新制度下资产类科目设置与核算要求核算方法：采用权责发生制，按照新制度要求进行核算核算内容：包括资产的取得、使用、处置等各个环节，确保核算的准确性和完整性资产类科目设置：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等核算要求：按照新制度要求，对资产类科目进行核算，确保账实相符新制度下负债类科目设置与核算要求负债类科目包括：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等短期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年内（含一年）的各种借款应付账款：核算企业因购买商品、接受劳务等经营活动而应付给供应商的款项预收账款：核算企业因销售商品、提供服务等经营活动而预收客户的款项应付职工薪酬：核算企业应付给职工的工资、奖金、津贴等应交税费：核算企业应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、企业所得税等新制度下所有者权益类科目设置与核算要求资本公积核算要求：核算企业非经营性收益和损失，如捐赠、政府补助等所有者权益类科目包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等实收资本核算要求：按照股东出资比例和出资方式设置，核算股东出资情况盈余公积核算要求：核算企业税后利润中提取的盈余公积，用于弥补亏损、转增资本等未分配利润核算要求：核算企业税后利润中未分配的部分，用于弥补亏损、转增资本等新制度下损益类科目设置与核算要求添加标题损益类科目包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营