某软件股份有限公司成本管理教材

全球第一款完全基于SOA架构的企业管理软件U9-料品本钱V2.1用友软件股份有限公司U9事业部目录本钱根底本钱多维度本钱域本钱类型本钱账簿和账簿期间料品本钱类型关系常见应用料品本钱料品本钱概述参数说明料品本钱定义维护本钱卷积本钱模拟本钱变更本钱查询分析V2.1-改进问题清单本钱根底-本钱多维度概念说明对象本钱：本钱描述对象的本钱，当本钱描述对象为料品时，即为料品本钱，当本钱描述对象为订单时，即为订单本钱。对象本钱的描述维度包含本钱维度和对象维度两方面内容。本钱维度：为了表达一个对象的完整本钱所提供的、从本钱的不同角度和属性进行的描述，不同的本钱属性会使用不同的本钱维度进行描述。比方：本钱的币种会使用本钱账簿进行描述。U9提供的本钱维度包括:本钱域、本钱类型、本钱账簿和账簿期间对象维度：指本钱描述对象的表达维度。针对不同的应用，会有不同的对象维度：料品本钱系统：对象维度包括料品、料品版本、等级、成分、批量、是否主批量、批量单位、BOM生产目的、工艺生产目的、BOM版本、工艺版本；存货本钱系统：对象维度包括料品、料品版本、等级、成分、厂牌、工程、自由项、SIBAN本钱会计系统：对象维度包括料品、料品版本、等级、成分、生产订单、生产线日方案；本钱根底-本钱多维度本钱按结构保存U9提供了本钱按结构保存，从而可以区分料品生产本钱的属性和发生先后顺序，并且识别本钱的不同组成。本阶本钱保存原材料本钱、工艺资源和料品资源消耗本钱。下阶本钱保存了生产加工时的制造件领用本钱。本钱根底-本钱多维度多维度本钱U9通过本钱域、本钱类型、账簿以及账簿期间的组合，实现企业本钱对象的本钱多维度表达，企业可以从不同的视角，用不同的方法审视对象的本钱。多维度本钱是就本钱对象的本钱维度而言的。本钱根底-本钱域本钱域概念本钱域提供了一个能够使用相同的计价方法进行本钱核算和记账、管理的逻辑边界，通过本钱域的定义实现不同业务目的和管理目的本钱的区隔。本钱域定义了本钱的核算范围维度。在每组织下建立本钱域，本钱域不跨组织。在包含工厂组织、物流组织和营运组织职能的组织下可以建立本钱域。本钱域可以按组织、存储地点、货主组织或者存储地点+货主组织划分，依据哪种组合划分，由系统参数决定。本钱根底-本钱域本钱域定义按货主组织划分本钱域本钱根底-本钱域本钱域构成本钱域按其构成方式，可以形成平行、重叠、包含和交叉四种关系。任何时候，本钱域构成不允许交叉；本钱域账簿本钱域定义时至少应选择一个账簿，可选账簿为组织的多币种账簿或对应的法人组织的主账簿。当本钱域按货主组织或存储地点＋货主组织构成时，也可选择货主组织对应的法人组织主账簿和货主组织对应的多币种账簿。本钱域平行时，各本钱域账簿可以相同，各本钱域都至少应有一个主账簿。本钱根底-本钱域本钱域账簿本钱域下可以定义本组织及对应货主组织的相关账簿；本钱根底-本钱域本卷须知目前版本只支持平行本钱域，尚不支持本钱域的包含和重叠；目前版本一旦“本钱初始结束〞，不允许再新增、删除本钱域，不允许再新增、删除本钱域账簿，但可以新增构成元素；本钱域下指定的账簿是一个默认范围，一个料品真正使用哪些账簿进行记账，由本钱类型来定义；本钱根底-本钱类型本钱类型概念本钱类型定义了本钱计算所使用的计价方法，通过定义不同的本钱类型并按不同的本钱类型计算本钱，企业可以得到不同管理目的的产品本钱。本钱类型定义了本钱的核算方法维度。支持７种常见计价方法：标准本钱STD、方案本钱PLAN、先进先出FIFO、后进先出LIFO、加权平均AVG、月末加权MAVG、个别计价。计价方法属性：计价方法实时成本期间成本实际成本目标成本先进先出√

√

后进先出√

√

移动平均√

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个别计价√

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全月平均

√√

标准成本√

√计划成本√√√√本钱根底-本钱类型本钱类型定义本钱根底-本钱类型本钱域本钱类型关系在本钱域下定义本钱类型，可以定义多个本钱类型。同一个本钱类型可以属于不同的本钱域。本钱类型账簿本钱类型下可以定义多个账簿，本钱类型账簿主要用于标识本钱类型本钱的不同币种，对记账本钱类型，标识该本钱类型的记账账簿。本钱类型下定义的账簿，其会计日历必须与本钱类型所使用的会计日历相同。本钱类型下可使用的账簿为该本钱类型所属本钱域中已经定义的账簿本卷须知不同本钱域下的本钱类型通过CODE判断是否为同一个本钱类型。目前版本一旦“本钱初始结束〞，不允许再新增、删除本钱类型，不允许再新增、删除本钱类型账簿；本钱类型定义并生效后，可以直接为IC系统所使用，但不一定能参与本钱核算和存货核算，是否参与本钱核算和存货核算由是否认义了料品本钱类型关系决定。本钱根底-本钱类型本钱域下可以定义多个本钱类型本钱根底-账簿和记账期间账簿账簿为企业本钱提供不同的币种定义和期间定义，使得企业可以提供多币种、多会计准那么的本钱报告。账簿和账簿期间定义了本钱的币种和时间维度。Ｕ９允许同时计算多种币种的本钱，并允许同时记不同本币的账簿。本卷须知对工厂、物流组织，一个组织只使用一个会计日历。同一本钱类型下的账簿必须使用同一个会计日历，当本钱域定义使用了货主组织，并且使用货主组织的账簿时，也要求货主组织使用相同的会计日历。同一本钱类型下的账簿必须属于同一个组织。本钱根底-本钱类型本钱类型只能包含单组织账簿本钱根底-料品本钱类型关系概念说明料品本钱类型关系定义如下关系：各本钱域包含了哪些料品；在一个本钱域下，各料品分别使用哪些本钱类型核算；在一个本钱域下，各料品使用哪些本钱类型记账；料品暂估本钱来源及暂估本钱类型和暂估期间；定义料品本钱类型关系的作用：规定本钱、存货核算的核算范围，可以对哪些本钱域进行核算每个本钱域对哪些料品进行核算；规定核算时使用的计价方法，每个料品在各本钱域使用哪些方法进行核算；规定核算记账所使用的本钱类型及记账账簿。本钱域、本钱类型定义完成后，可以在料品本钱系统应用，但还不能用于本钱核算和存货核算。要想进行本钱核算和存货核算，必须定义料品本钱类型关系。存货核算和本钱核算依据料品本钱类型关系定义的本钱域和本钱类型进行核算和记账。本钱根底-料品本钱类型关系关系定义料品本钱类型关系定义料品本钱类型关系允许按物料形态属性定义或按料品分类定义，究竟按哪一个定义，由系统参数决定；当按料品分类制定时，允许用户指定所用的分类方式；允许用户指定形态属性和料品分类同为空的料品本钱类型关系；允许用户指定具体料品所属本钱域和所用的本钱类型；本钱根底-料品本钱类型关系料品本钱类型关系列表本钱根底-料品本钱类型关系本卷须知并不是所有定义了的本钱类型都会参与核算；必须定义料品本钱类型关系，存货核算和本钱核算依赖此关系；取料品本钱类型关系时，优先取具体料品定义的关系，如未找到，再依次按料品分类、料品形态属性取料品本钱类型关系，如仍未找到，取全部为空的关系，找不到那么报错。料品在一个本钱域中可以有多个记账本钱类型，但各记账本钱类型的账簿不能相同。料品在一个本钱域下的所有记账本钱类型中必须也只能包括一个主账簿。本钱根底-料品本钱类型关系根底档案定义顺序及影响本钱域定义本钱类型定义料品本钱类型关系定义定义结束后，生效的本钱类型可以在料品本钱系统使用，无论是否已经定义料品本钱类型关系。〔本钱变更单除外〕依据本关系提供的本钱域本钱类型进行存货核算依据本关系提供的本钱域本钱类型进行生产本钱核算依据本关系进行本钱变更单的存货本钱变更本钱根底-常见应用为不同的货主或仓库提供不同的本钱算法企业同时负责多个工厂的产品物流，要求分别核算〔货主〕；企业同时为多家工厂生产产品，要求分别核算〔货主+仓库〕；企业内同一个料品因为所在的仓库不同，要求有不同的本钱计算方法；月末加权移动加权域Ａ域Ｂ货主Ａ货主B本钱根底-常见应用因料品属性的不同而使用不同的算法企业由于料品属性的不同，需要按不同的计价方法进行本钱核算。例如：对固定资产类料品需要使用个别计价法进行本钱核算，对制造件和采购件，需要使用月末加权的方法进行本钱核算；本钱域Ａ月末加权个别计价原材料固定资产本钱根底-常见应用因管理目的不同而使用不同的算法企业的同一个料品，由于不同的业务目的，需要使用不同的本钱计算方法。比方，材料Ａ需要提供一个记账用本钱，一个管理用本钱；本钱域Ａ月末加权标准本钱管理目的记账目的材料A目录本钱根底本钱多维度本钱域本钱类型本钱账簿和账簿期间料品本钱类型关系常见应用料品本钱料品本钱概述参数说明料品本钱定义维护本钱卷积本钱模拟本钱变更本钱查询分析V2-改进问题清单料品本钱-概述料品本钱系统的作用分期存储各核算相关本钱类型的历史本钱；制定和维护现行的标准、方案本钱；驱动进行现行本钱的变更；进行本钱卷积；进行本钱模拟本钱查询和分析本钱模拟料品本钱变更历史本钱存储现行本钱维护本钱卷积查询分析料品本钱料品本钱-相关参数说明根底参数：料品本钱类型指定方式本参数定义了料品本钱类型关系分组指定时的分组依据，企业只能使用其中一种方式进行关系指定。本参数有两个选项：料品分类、料品型态属性料品型态属性：料品本钱类型关系可以按料品的型态属性指定。料品分类：料品本钱类型关系可以按料品分类指定，当按料品分类指定时，必须同时指定下一个参数。根底参数：料品本钱类型定义所用分类当料品剧本类型指定方式使用“料品分类〞时，本参数决定了使用何种分类进行关系指定。本参数允许用户选择系统定义的各料品分类。料品本钱-相关参数说明根底参数料品本钱-相关参数说明系统参数：是否已完成初始化本参数定义了Ｕ９系统实施是否已经完成了初始化。包括是否已经完成了本钱域、本钱类型和账簿设置，是否已经完成了库存本钱初始、在制本钱初始，是否已经完成了标准或方案本钱的初始录入等。如果未完成初始化，所有异动相关的业务不允许进行。如果已完成初始化，不允许再新增本钱域、本钱类型，标准和方案本钱的修改必须走变更流程。料品本钱-历史本钱存储IC---企业历史本钱的仓库IC保存了企业历史各期间料品各种本钱类型的单位本钱；历史本钱主要用于企业本钱分析，如比较分析和趋势分析；历史本钱在月结时写入料品本钱表，由库存月结和本钱会计月结驱动；库存管理月结：当启用了本钱会计时，负责商品和固定资产的料品本钱回写；当未启用本钱会计时，负责所有料品的本钱回写；本钱会计月结：负责非商品、固定资产类料品的本钱回写。历史本钱计算原那么STD、PLAN本钱类型：料品本钱月结期间的STD或PLAN价自动作为历史，同时复制一份本钱到下一期间作为现行价。MAVG本钱类型：将月末计算得到的MAVG本钱作为历史本钱保存。AVG本钱类型：取月结期间最后一个LAYER的单价作为历史本钱。LIFO\FIFO\个别计价本钱类型：取〔∑所有LAYER的结存金额〕/〔∑所有LAYER的结存数量〕作为历史本钱保存。料品本钱-现行本钱维护本钱维护方式现行本钱维护指通过各种方式维护录入STD、PLAN本钱类型的当前期间本钱。系统提供的方式包括：手工录入；本钱拷贝；快速录入；本钱卷积；OBA导入；料品本钱表手工录入快速录入本钱卷积OBA导入本钱拷贝料品本钱-现行本钱维护料品本钱标记说明注意区别IC系统参数“已完成初始化〞与料品本钱中的“初始标记〞“已完成初始化〞参数表示实施工作已经根本结束，本钱域、本钱类型、料品本钱类型关系、期初开账、在制期初等一系列工作已经结束，此时允许进行异动相关的业务，如采购入库。料品本钱中的“初始标记〞是记账在料品本钱表中的，标识该料品本钱是第一次出现在料品本钱表，并且尚未发生任何异动相关的业务，未经过月结。主要用于正常业务期间的新增料品的本钱维护。“已完成初始化＝F〞时维护的所有料品本钱都为“初始标记＝T〞，“已完成初始化＝T〞时，新增的料品本钱“初始标记＝T〞；手工录入通过料品本钱手工维护功能进行现行本钱维护；“可生产＝Ｔ〞的料品，维护其要素本钱，否那么维护其分项本钱；料品本钱的“初始标记＝T〞时，料品本钱可直接修改，并且不受“修改受控〞标记限制。“初始标记＝F〞时，料品本钱不允许手工修改。料品本钱-现行本钱维护本钱拷贝通过料品本钱拷贝功能进行现行本钱批量维护；本钱拷贝不支持相同的本钱域本钱类型和账簿的跨期间拷贝。此种情况的本钱拷贝只由本钱月结驱动进行。本钱拷贝的拷贝目标如果存在该料品的本钱，无论该本钱属于哪个期间，都不允许进行拷贝〔不覆盖〕。快速录入料品本钱快速录入主要解决本钱初始时的易用性问题。料品本钱快速录入可以与本钱完整性检查组合使用，将检查结果直接导入到快速录入功能中进行本钱录入。快速录入的规那么与手工维护相同，保存时检验。快速录入只支持录入分项本钱。料品本钱-现行本钱维护快速录入料品本钱-现行本钱维护本钱卷积通过料品本钱卷积功能进行现行本钱批量维护；本钱卷积结果如果存在该料品本钱时，可以自动生成料品本钱变更单进行本钱变更。本钱卷积可以变更“修改受控〞本钱。本钱卷积生成的料品本钱为“非初始本钱〞。“已完成初始化＝F〞时，不生成变更单。OBA导入料品本钱快速录入主要解决本钱初始时的易用性问题。料品本钱-本钱变更业务说明料品本钱变更场景：料品定额或标准失真，需要调整为新本钱，并已获得本钱委员会批准；料品本钱变更只针对方案本钱和标准本钱类型的本钱；只有非初始本钱才存在料品本钱变更的需求料品本钱变更将影响存货本钱、生产本钱。本卷须知料品本钱变更通过变更单进行，可以手工生成变更单，也可以在本钱卷积时自动生成变更单；料品本钱变更单允许批量审核或删除。料品本钱变更单在审核通过时即刻生效。料品本钱变更应指定变更的生效期间，变更生效期间应晚于变更单所在期间，并且是未月结期间。料品在变更单生效期间如果已经存在异动，或者存在其它变更单业务，不允许变更。料品本钱变更单应在生效期间的前一期间月结时进行生效期间的账务处理，生成AAI，依据该料品月末结存数量调整存货本钱。料品本钱-本钱变更料品本钱变更单料品本钱-本钱卷积业务说明本钱卷积是通过产品的BOM组成结构和工艺路线及资源标准分层滚算制造件料品的标准生产本钱的过程。本钱卷积只针对方案、标准类本钱类型本钱进行。本钱卷积是系统确定标准本钱与方案本钱本钱价格的根底。本钱卷积通常在以下情况下执行：有工程变更发生下级料品标准本钱发生变更资源标准费率发生变更BOM或工艺路线发生变更本钱卷积有三种形式：仅向上卷积、单层卷积、多层卷积仅向上卷积：从卷积料品的本层向上卷积，一直卷到顶层料品。单层卷积：从卷积料品的下一层向上卷积，一直卷到顶层料品。多层卷积：将卷积料品按BOM分解到最底层，关从最底层料品向上卷积，一直卷积到顶层料品。料品本钱-本钱卷积卷积流程示意料品本钱-本钱卷积本钱卷积料品本钱-本钱卷积本卷须知本钱卷积必须已经制定料品BOM或工艺路线，并且已经制定了原材料的料品本钱和资源的标准费率。以下情况卷积时不计算本钱：BOM子项“计算本钱＝F〞的料品；工艺路线中工序的“本钱滚加＝F〞的工序资源；工序资源中“计算本钱＝F〞的工艺资源；料品资源中“计算本钱＝F〞的料品资源；卷积料品非等级成分控制时，等级成分不能录入；卷积料品如果是等级成分控制且等级成分影响本钱时，必须录入等级、成分，如果不录入等级、成分，那么卷积时会找不到相应的本钱。选择了“更新料品本钱〞，系统将视情况生本钱钱变更单或直接将卷积结果写入本钱表。BOM卷积向下分解时，一旦遇到“用户修改〞的料品本钱，即不再向下分解。BOM向上卷积时，非直接相关的料品，即使是制造件，也是直接取料品本钱表中已有料品本钱。料品本钱-本钱模拟本钱模拟业务原型本钱模拟模拟本钱模拟本钱模拟本钱模拟本钱销售商机采购需求标准制定BOM和工艺设计客户需求销售报价BOM和工艺条件模拟结果本钱控制条件模拟结果标准本钱依据条件模拟结果模拟结果模拟本钱采购建议料品本钱-本钱模拟本钱模拟业务流程方案定义确定本钱来源指定来源顺序定义来源策略指定特例料品保存模拟方案模拟本钱应用销售报价参考采购定价指导标准本钱来源BOM本钱控制工艺本钱控制本钱模拟

指定模拟依据进行本钱模拟查询取数结果查询模拟结果料品本钱-本钱模拟本钱模拟方案的制定过程指定来源定义策略指定顺序定义特例指定本钱模拟的料品本钱数据来源；可用来源包括：询价价格、采购订单、收货单、发票、本钱类型、参考本钱；可以指定一个或多个来源；为不同的来源定义适宜的取价策略；取价策略主要考虑价格是否含税、最高还是最低价、是否有配额、折扣等因素；允许不同的来源使用不同的策略取价；制定多来源时，需要指定取价顺序；只有在从优先级最高的来源中取不到价时，才按取价顺序依次取价，直到取到；如仍取不到价，将作为0本钱处理；可以为模拟方案指定特例料品；

对于特例料品，优先以该料品特例指定的来源取价，取不到时，再按指定顺序取价；料品本钱-本钱模拟本钱模拟方案的制定料品本钱-本钱模拟本钱模拟方案的制定采购价表参考本钱本钱模拟执行模拟结果优先选取特例选取特例处理：可以指定对某料品，优先选取“本钱类型〞本钱进行模拟料品本钱-本钱模拟制定模拟方案采购订单询价价格采购收货单采购发票本钱类