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第页共页内部审计工作规范的暂行规定范文暂行规定第一章总则第一条为规范企业内部审计工作，提高内部控制效能，增强企业持续经营能力，根据《公司法》、《审计法》和有关法律、法规，制定本规定。第二条本规定适用于所有从事内部审计工作的人员。第三条内部审计是指企业为达到保护和增加企业价值的目标，对企业内部控制、风险管理和公司治理等方面的工作进行独立、客观、公正的评估和提供意见建议的活动。第四条内部审计工作应当遵循公正、独立、客观、保密、公开等原则，坚持审计标准，有效履行内部审计的职责。第五条企业应当建立健全内部审计制度，内部审计工作应当由具备相应专业能力和素质的人员进行。第二章内部审计的组织和职责第六条企业应当设立内部审计部门或者聘请专业的内部审计机构负责企业内部审计工作。第七条内部审计部门或者内部审计机构应当根据企业的需求，制定年度内部审计计划，并报企业管理层批准后实施。第八条内部审计部门或者内部审计机构应当负责开展企业内部控制、风险管理和公司治理等方面的审计工作，发现问题并提出改进建议。第九条内部审计部门或者内部审计机构应当对企业的内部控制体系进行评估，发现存在的控制风险，并提出相应的监控和改进措施。第十条内部审计部门或者内部审计机构应当定期向企业管理层和董事会报告审计工作的进展和结果。第三章内部审计工作的程序第十一条内部审计工作应当从制定内部审计计划开始，经过实施、检查、报告等一系列程序。第十二条内部审计计划应当根据企业的风险和控制需求确定，并在年度初进行编制，报企业管理层和董事会批准。第十三条内部审计计划应当包括审计的范围、对象、内容、时限等明确的要素。第十四条内部审计工作应当以内部控制的有效性、风险管理的合规性、公司治理的规范性为核心内容，充分发挥内部审计的监督职能。第十五条内部审计工作应当实施勘验、检查、调查等方法，搜集证据，确保审计结论的真实准确性。第十六条内部审计结果应当进行分析和总结，准确把握问题的本质和产生的原因，并提出相应的改进措施。第四章内部审计工作的保密与公开第十七条内部审计人员应当严格遵守保密义务，在内部审计工作过程中，对获得的企业机密信息和财务信息等保密内容进行妥善保管，严禁泄露。第十八条内部审计工作的报告应当经过企业管理层和董事会批准后，确定公开范围，并及时向相关方公开。第五章内部审计工作的监督与评估第十九条企业应当建立健全内部审计工作的监督与评估制度，对内部审计工作进行定期监督与评估。第二十条内部审计部门或者内部审计机构应当定期接受企业管理层的监督和指导，确保内部审计工作的独立性和客观性。第二十一条内部审计工作应当接受独立的外部机构的评估，评估结果作为内部审计工作的监督和改进的依据。第六章内部审计工作的奖惩制度第二十二条对于出色完成内部审计工作任务的人员，企业应当给予奖励和表彰，增强其工作积极性和创造性。第二十三条对于违反本规定的人员，应当依照企业的规章制度进行纪律处分，严肃处理。第七章附则第二十四条本规定自颁布

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