小型企业建账实验

本科学生设计性实验报告姓名＿＿学号＿专业＿税收学班级＿＿实验工程名称小型企业建账实验指导教师及职称＿＿＿朱门添教授＿＿开课学期2023至＿2023学年＿一学期上课时间2023年10月25日小型企业建账实验一．小型企业特征设定企业名称：深圳一光年服装有限责任公司登记注册类型：经营业务：从事服装、配饰等销售公司规模：公司注册资金为3000000元，企业为一般纳税人二．建账内容1．科目设置：资产类：固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料负债类：短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账款损益类：主营业务收入、营业外收入、主营业务本钱、其他业务本钱、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配本钱类：生产本钱、制造费用2．账户设置：总账：是按照一级会计科目开设的帐户，核算该帐户内容的总括资料，只用价值指标进行计量。总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料，它对明细分类帐户起统驭作用。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。明细分类帐户：是对总帐户所作的更详细的分类，是对总帐内容的细项进行核算，也是总帐的补充。是一级科目下设的明细子目，也叫二级科目。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务本钱，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、本钱、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左〔右〕上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于本钱、收入、费用类明细账还需以多栏式分工程列示，如“管理费用〞借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析工程列示。总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。现金存款日记账,银行存款日记账都是明细账。3．账户关系：〔1〕2023/10/1收到投资方的投资300万，收到款项已存入银行。借：银行存款——建设银行3000,000

贷：实收资本——一光年服装公司3000,000

〔2〕2023/10/2租一办公楼及厂房，为期5年，每年租金30万元，每年年末支付。本月支付押金20000元。借：其他应收款——厂房押金20,000贷：银行存款——建设银行20,000〔3〕2023/10/2租入设备10台，为期5年，支付20万银行存款。借：管理费用——机器租赁200,000

贷：银行存款——建设银行200,000

〔4〕2023/10/5企业购布料，价款40万元，增值税额为68000，用银行存款支付。借：在途物资——棉布400,000应交税金-应交增值税(进项税额)68,000贷：银行存款——建设银行468,000

〔5〕棉布料运到，入库。借：原材料——棉布400,000贷：在途物资——棉布400,000〔6〕生产车间领料20万用于生产纯棉服饰。借：生产本钱——纯棉服饰200,000贷：原材料——棉布200,000〔7〕月末，核定本月应发工资40000元，其中：生产工人工资15000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员15000元。借：生产本钱15,000制造费用10,000管理费用15,000贷：应付职工薪酬——工资40,000〔8〕计提本月固定资产折旧，其中车间负担6000元，厂部负担4000元。借：制造费用6,000管理费用4,000贷：累计折旧10,000〔9〕结转生产本钱为产成品。借：库存商品438,000贷：生产本钱438,000〔10〕对外销售服装10000件，销售额90万。增值税额为153000，已存入银行。借：银行存款1,053,000贷：主营业务收入900,000应交税金-应交增值税(销项税额)153,000〔11〕预收鸿兴情公司货款100000元，存入银行。借：银行存款——建设银行100,000贷：预收账款——鸿兴情公司100,000〔12〕购入包装物一批，货款为5000元。且不单独计价。借：周转材料——包装物5,000贷：银行存款——建设银行5,000〔13〕月末结转产品销售本钱30000元。借：主营业务本钱30,000贷：库存商品30,000〔14〕从银行提取50000元并发放工资。借：应付职工薪酬——工资50,000贷：银行存款50,000〔15〕现金支付广告费2000元。借：销售费用——广告费2,000贷：库存现金2,000〔16〕月末，结转本月主营业务本钱30000元、其他业务本钱5000元、营业税金及附加2000元、管理费用13000元、销售费用2000元。借：本年利润52,000贷：主营业务本钱30,000其他业务本钱5,000营业税金及附加2,000销售费用2,000管理费用13,000〔17〕核算城市建设费和教育费用附加借：应交税金-应交城市维护建设税5,950应交税金-应交教育费附加2,550营业税金及附加8,500贷：应交税金-应交城市维护建设税5,950应交税金-应交教育费附加2,550银行存款8,500〔18〕按25%税率计提本月所得税，并转至本年利润账户。借：所得税费用8,250贷：应交税费——应交所得税8,250借：本年利润8,250贷：所得税费用8,250〔19〕公司本年度累计净利润80万元，结转至利润分配账户。借：本年利润800,000贷：利润分配——未分配利润800,000〔20〕分别按年度利润10%、20%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。借：利润分配——提取法定盈余公积80,000——提取任意盈余公积160,000贷：盈余公积——法定盈余公积80,000——任意盈余公积160,000科目汇总表单位：元2023年10月1日至10月31日第号会计科目账页本期发生额记账凭证收讫号数借方贷方现金00银行存款2053,000876,500预收账款0100,000产成品210,00030,000固定资产00累计折旧00在途物资400,00400,00原材料400,0000实收资本01,000,000主营业务本钱30,00030,000生产本钱210,000210,000应付职工薪