社会保障学第06章-社会保障基金

《社会保障学》第3章社会保障基金2/60本章教学要求学习目标：了解社会保障基金的构成与作用掌握社会保障基金筹集的渠道、原那么、方式知悉社会保障基金投资的工具、原那么掌握社会保障基金给付的原那么、方式了解社会保障基金监管的方式与内容关键概念：社会保障基金筹集给付投资监管现收现付完全积累局部积累3/60

第六章社会保障基金第二节社会保障基金的筹集第三节社会保障基金的投资第一节社会保障基金概述第四节社会保障基金的给付第五节社会保障基金的监管4/60一、社会保障基金的概念〔一〕基金与证券市场基金基金：一般是指具有特定目的和用途的资金。证券市场基金：是指通过出售基金份额，将众多投资者的资金集中起来形成独立资产，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投资组合的方法进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。根据基金投资组合特点，可分为股票基金、债券基金、货币基金等5/60一、社会保障基金的概念概念：指国家和社会从已有的社会财富中提存、积累，并用于援助或补偿社会保障对象的资金。概念理解：社会保障基金是社会保障制度的物质根底社会保障基金是劳动者创造的价值的一局部，不是政府或雇主的恩赐社会保障基金属于国民收入中的消费基金6/60二、社会保障基金分类社会保障基金1.社会救助基金2.社会保险基金3.社会福利基金5.全国社会保障基金4.军人保障基金7/60二、社会保障基金分类社会保障基金社会救助基金社会保险基金社会福利基金政府救助基金民间慈善基金养老保险基金失业保险基金生育保险基金工伤保险基金医疗保险基金政府福利基金企业福利基金8/60二、社会保障基金分类全国社会保障基金性质：是中央政府集中的社会保障资金，主要用于弥补今后人口老龄化顶峰时期的社会保障需要，是国家重要的战略储藏。成立时间：2000年8月，党中央、国务院决定建立“全国社会保障基金〞截止2023年底，基金规模已到达15290亿元。2023年收益率为11.43%。为2023年以来最好的一年。管理机构：全国社会保障基金理事会，理事长：谢旭人。资金来源：中央财政预算拨款；国有股减持划入资金；经国务院批准的以其他方式筹集的资金；投资收益；股权资产。9/60三、社会保障基金的特点1.强制性基金征缴的强制性4.广泛性基金来源的广泛性5.严格性基金使用的严格性6.长期性基金给付的长期性2.储藏性基金储备起来以应对风险3.互济性实现社会成员互助共济10/60四、社会保障基金的作用增强抵御风险能力，保证社会安定发挥互济作用，增强社会凝聚力发挥基金的经济功能，促进经济开展平安网稳定器助推器11/60

第六章社会保障基金第二节社会保障基金的筹集第三节社会保障基金的投资第一节社会保障基金概述第四节社会保障基金的给付第五节社会保障基金的监管12/60一、社会保障基金筹集原那么1.强制筹资原那么以此确保社会保障制度的稳定性2.最低本钱原那么提高筹集效率，防止无谓的浪费3.收支平衡原那么包括横向平衡与纵向平衡4.共同出资原那么国家、企业、个人、社会共同承担社会保险基金的筹资原那么：13/60收支平衡原那么横向平衡当年或近几年内某社会保障工程所提取的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡纵向平衡某社会保障工程的被保险者在投保期间提取的基金总和〔包括本息与投资收益〕应与其在享受该项保险待遇期间所需支付的费用总和保持平衡一、社会保障基金筹集原那么14/60二、社会保障基金来源五大渠道：〔一〕国家财政支持〔二〕企业或雇主缴费〔三〕个人缴费〔四〕社会筹资〔五〕其他渠道社会保险基金来源15/60二、社会保障基金来源〔一〕国家财政支持国家财政对社会保障支持的3种方式：财政拨款税收优惠或让利国家允许企业和个人税前缴纳社会保险费国家对社会保障基金免税，对享受到的社会保障待遇不征税(EEE的税优模式)国家承担社会保障管理费用间接资助方式16/60二、社会保障基金来源〔二〕企业或雇主缴纳是社会保障基金的重要来源渠道雇主承担方式：通常按雇员工资总额的一定百分比缴纳雇主缴纳的社会保险费是企业人工本钱的组成局部，是企业生产顺利进行的内在要素公务员的“雇主〞是国家，因此国家要动用财政资金为其缴费17/60二、社会保障基金来源案例分析：南京一服装企业逼新员工签放弃社保协议大学生小方应聘到江宁一家服饰公司做销售，一个月试用期结束时，单位与他签订了劳动合同，合同中有一项附加条款：“各项社会保险费用本人自愿放弃〞。小方对此提出异议，但是单位负责人表示，如果小方不愿签合同就走人，在他工作满一年后单位才会为他缴社会保险，公司新员工都必须要签这份合同才能上班。思考：如果你是小方，你会怎么办？18/60二、社会保障基金来源〔三〕个人缴费个人负担社会保障费用包括两个方面：法定社会保险制度通常要求劳动者承担缴费义务享受有关社会福利与社会效劳时需要承担有限缴费义务个人缴费的意义：有利于减轻国家财政的负担有助于实现互济功能有利于增强社会成员对社会保障基金的监督19/60二、社会保障基金来源〔四〕社会筹资主要方式：1.社会捐赠特征：自愿方式：直接筹款、义卖、义演等运作：慈善公益机构根据特定事件或特定对象的需要临时向社会募捐2.发行福利彩票讨论：如何看待强制捐款？20/60二、社会保障基金来源〔五〕其他渠道基金投资收益发行特种国债社会福利效劳收费随着社会保障制度对市场机制的引入与重视，社会福利事业开始适当收费国际援助21/60关注社会：郭美美炫富事件对中国红十字会乃至慈善事业有何影响？22/60三、社会保障基金的筹集方式〔一〕现收现付制Pay-as-you-go遵循基金横向平衡原那么以支定收，略有节余〔二〕完全积累制fully-funded遵循基金纵向平衡原那么也称基金积累制〔三〕局部积累制partially-funded23/60三、社会保障基金的筹集方式〔一〕现收现付制现收现付制的含义：遵循基金收支的横向平衡，测算当年或近几年保费支出，按一定比例分摊到参加保险的各个单位同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人养老金的制度安排优点：可以根据需求的增长及时调整征缴比率，满足支付需要能有效防止物价上涨造成的基金贬值的风险表达互助互济缺点：根本没有储藏和积累，难以应付人口老龄化危机在人口老龄化趋势加快形式下，缴费比率不断上升24/60三、社会保障基金的筹集方式〔二〕完全积累制含义对退休率等相关指标进行宏观长期预测，把被保险者在享受养老待遇期间的养老金支出总和分摊到其整个投保期，并对积累期的养老金进行有方案的投资运营优点：社会成员的权利义务明晰，能提高缴费积极性能应对人口老龄化危机缺点：缺乏互济性无法应对长寿风险难以有效应对通货膨胀风险25/60三、社会保障基金的筹集方式社会保障基金筹集社会统筹局部个人账户局部采用现收现付制，保证当前开支需要采用基金积累制，满足未来开支需要缺点：受到利率、工资增长率、通货膨胀率等多因素影响收支平衡模型复杂容易导致个人账户成为空账〔三〕局部积累制26/60

第六章社会保障基金第二节社会保障基金的筹集第三节社会保障基金的投资第一节社会保障基金概述第四节社会保障基金的给付第五节社会保障基金的监管27/60一、社保基金投资意义〔一〕有利于社会保障基金保值增值，增强给付能力保值增值的含义保值——维持基金的实际购置力增值——提高基金的实际购置力通货膨胀对不同模式社会保障基金的影响实行完全积累制的养老保险基金，经过长时期的积累后才给付，通货膨胀的威胁极大实行现收现付型社会保障工程不会面临通胀压力28/60一、社保基金投资意义〔二〕有利于减轻政府、企业和参保人的负担基金贬值情况下，为了保持受益人的福利，只能提高政府、企业或个人现期或者未来负担。基金保值情况下，可以保证受益人未来的福利不会随时间推移而下降。基金增值情况下，可以增进受益人的福利。〔三〕有利于促进社会经济开展社会保障基金投入社会再生产过程可以促进社会总产出的增长力29/60二、社会保障基金投资工具政府债券银行存款企业债券金融债券股票投资证券市场基金基建工程房地产金融投资实业投资社会保障基金投资工具优先股普通股30/60二、社会保障基金投资工具例：全国社会保障基金的投资工具境内投资：银行存款、国债、金融债、企业债、信托投资、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股票指数化投资、股权投资和产业投资基金等。境外投资：银行存款、外国政府债券、国际金融组织债券、外国机构债券、公司债券、中国政府或企业在境外发行的债券，银行票据、大额可转让存单等货币市场产品，股票、基金和用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具。31/60二、社会保障基金投资工具1998，财政部、劳动部，《企业职工根本养老保险基金实行收支两条线管理暂行规定》第十一条

根本养老保险基金结余额预留相当于2个月的支付费用外，应全部购置国家债券和存入专户。任何部门、单位或个人不得利用根本养老保险基金在境内进行其它形式的直接或间接投资。

32/60三、社会保障基金投资原那么〔一〕基金投资运营风险系统性风险是指外部性风险，是由市场因素造成的、所有投资者都要承担的风险包括：政治风险、政策风险、利率风险、经济周期风险、市场缺陷风险非系统性风险是基金管理者可以操作、防范、化解的风险包括：投资工程风险、流动性风险、管理风险等33/60三、社会保障基金投资原那么1.平安性原那么2.收益性原那么3.流动性原那么4.分散性原那么课堂讨论：社会保障基金与证券市场基金投资是否遵循相同的原那么？有何异同？34/60资料来源：郑秉文，中国养老保险制度的五个风险，2023年社会保障30人论坛发言单位：亿元讨论1：根本养老保险基金是否应当投资？讨论2：根本养老保险基金是否应当入市？35/60

第六章社会保障基金第二节社会保障基金的筹集第三节社会保障基金的投资第一节社会保障基金概述第四节社会保障基金的给付第五节社会保障基金的监管36/60一、社会保障基金给付的含义思考：社会保障管理费用的支出是否属于社会保障基金给付的内涵？为什么？不属于社会保障基金的给付：指按照法律、法规和规章的规定，由社会保障机构按一定的标准和方式将资金支付给符合条件的社会成员，使其享受相应的社会保障待遇。37/60一、社会保障基金给付的含义社会保障管理费用含义：社会保障管理机构及其人员在社会保障运行、管理与效劳过程中产生的相关经费如：办公经费社会保障管理费用是与社会保障有关的支出工程，不是社会保障基金给付社会保障管理费用的支付有的是从社会保障基金中列支，有的由国家财政单独拨款解决。38/60一、社会保障基金给付的含义社会保障基金给付的意义是社会保障功能实现与否和实现好坏的重要环节。是社会保障基金管理的最终环节，是国民社会保障权益实现的标志。依法给付社会保障基金，是社会保障管理与经办机构的义务，是社会保障基金管理的重要内容。39/60案例分析：山东决定从2023年5月1日起，在山东省内实行最低生活保障标准与城镇低收入居民根本生活费用价格指数挂钩联动的机制，当该指数涨幅超过5%时启动联动机制，在发放最低生活保障费之外给与一次性价格补贴。讨论与思考：这表达了社会保障基金给付时应遵循的什么原那么？二、社会保障基金给付原那么40/60二、社会保障基金给付原那么41/60三、社会保障基金给付方式〔一〕按给付周期划分定期给付/周期性给付多用于长期性保障工程一般按月给付，每次支付同等金额如：养老保险、伤残补贴一次性给付多用于短期性、一次性保障工程如：死亡丧葬费42/60三、社会保障基金给付方式〔二〕按给付标准划分比例给付又称工资比例制、固定比例制给付标准是受益人退休前某一时点上的工资收入或者某一时期的平均工资收入为依据，按照受益人缴费年限等条件乘以相应的比例确定给付金额均一给付又称固定金额制对符合条件的受益者，给付完全相同的金额43/60三、社会保障基金给付方式〔三〕按给付形式划分货币给付/现金给付最主要的方式具有很大的灵活性和适应性受益者有较大自由支配空间实物给付/提供物资包括直接发放实物和发放等价购物券通常用于社会救助、社会福利中效劳支付/提供效劳如医疗保险中的身体检查、疗养与康复基地、敬老院等44/60三、社会保障基金给付方式〔四〕其他给付方式以工代赈的含义：赈——免费救济；以工代赈——让人们劳开工作去换取食物或钱财，而不是直接发放物资或货币以工代赈的主要应用：扶贫开发、灾害救助中国：我国安排以工代赈投入建设农村小型根底设施工程，贫困农民参加以工代赈工程建设，获得劳务报酬，直接增加收入。印度：1977年，印度政府制定了以工代赈方案，用粮食来支付生活低于贫困线以下的在该工程中就业的人的劳开工资，工程内容有修建水井、道路、学校、村庄蓄水池、植树造林等。印尼：海啸过后印尼在约60个村庄实施了以工代赈工程，18,000人从中受益。45/60三、社会保障基金给付方式〔四〕其他给付方式以工代赈的特点有助于新建或恢复必要的根底设施，还可以为贫困群众与受灾群众提供收入，帮助家庭满足消费需求和其他的紧迫需求。受灾社区和贫困家庭可以从收入转移中直接受益，工程新建或维修的固定资产还能让他们间接受益。具有劳动密集、收入较低的特性，能为低技能劳动力提供短期就业。工程灵活，便于控制管理本钱、扩大规模，能迅速调集资源。容易锁定特定地区，便于实施。46/60

第六章社会保障基金第二节社会保障基金的筹集第三节社会保障基金的投资第一节社会保障基金概述第四节社会保障基金的给付第五节社会保障基金的监管47/60社会保险基金监管案例辽宁一对80后夫妇贪污280万元养老金——《东方早报》，，第8版案情：辽宁省朝阳市“80后〞夫妇蔡靖、陈磊为聚敛财富，利用职务之便在10个月时间里虚增退休职工，套取养老保险金280余万元。结果：蔡靖、陈磊因贪污罪分别被判处有期徒刑10年和8年。48/60社会保险基金监管案例回忆：蔡靖、陈磊2005年大学毕业后双双分配到朝阳市社会保险局工作，因工作接触互生好感，最终结婚。2023年9月，蔡靖利用自己和丈夫陈磊的工作权限，将原本未通过复核的退休职工钱某的养老保险账户进行复核，并将其退休金工资卡号改成自己办理的工商银行卡号。当银行拨付养老保险金时，把钱打到了蔡靖卡上。首次尝到甜头后，夫妇二人一发不可收。49/60社会保险基金监管案例回忆：从2023年9月至2023年7月，蔡靖、陈磊先后虚增退休职工70余人，共计套取养老保险金280余万元，月均敛财28万元。法院认为，蔡靖、陈磊的行为均已构成贪污罪。有了100万我们就收手！50/60社会保险基金监管案例败露：2023年8月，距离陈磊和蔡靖最后一次套取养老金一个多月后，社保局工作人员发现一名参保人员无法缴费，仔细查档发现这个参保人已经退休并领取养老金了，社保局立刻开始着手调查此事。陈磊和蔡靖听到消息后如五雷轰顶，惶惶不可终日，最终鼓起勇气向单位领导坦白了这一切。在看守所中，面对检察官二人失声痛哭，想3岁的女儿、想父母，悔恨自己的所作所为。51/60一、社会保障基金监管的内涵含义：社会保险基金监管，是指由国家行政监管机构、专职监督部门等为防范和化解风险，根据国家法规和政策规定，对社会保险经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行的评审、认证和鉴定。概念理解：监管对象：社会保险基金管理行为。监管核心：风险监管环节：筹集、储存、运用及管理、支付等性质：动态监管手段：法律的、经济的、行政的。52/60二、社会保障基金监管的内容〔一〕基金征缴的监管对征缴机构行为的监管对缴费单位行为的监管〔二〕基金支付的监管对经办机构或社会化发放机构行为的监管对参保单位或参保人行为的监管〔三〕结余基金的监管社会保险基金必须存入社会保险基金财政专户实行收支两条线管理专款专用53/60三、监管的意义意义1.有利于确保基金的平安和完整2.有利于维护劳动者的合法权益3.有利于实现基金的保值增值54/60四、社会保险基金监管的方式〔一〕对基金的三种监管方式1.事先控制主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制；2.实时监控特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制；3.事后控制是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题如清理被挤占挪用的基金55/60四、社会保险基金监管的