2024年度初级会计师《经济法基础》考试典型题汇编（含答案）

2024年度初级会计师《经济法基础》考试典型题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是（）。

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

3.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列计算中，正确的是（）。

A.200×300%+200×200%=1000（元）

B.200×200%+200×150%=700（元）

C.200×100%+200×200%=600（元）

D.200×300%+200×300%=1200（元）

4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（）

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学分可以结转以后年度

5.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75B.95C.575D.595

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

7.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元，当年发生符合条件的广告费和业务宜传费支出100万元以前年度符合条件的广告费和业务宜传费累计结转金额30万元，已知广告费和业务宜传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

8.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.210X20%=420(万元)

B.210X125%X20%=5250(万元)

C.210X50%X20%=21(万元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(万元)

9.依据《会计从业资格治理方法》的规定，会计人员在同—会计从业资格治理机构管辖范围内调转工作单位。且连续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起肯定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理睬计从业资风格转登记。该期限是（）。

A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内

10.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190×9%+273000×9%=33497.1（元）

B.273000÷（1-9%）×9%=27000（元）

C.99190÷（1-9%）×9%=9810（元）

D.99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）

11.房屋出租不属于契税征税范围。()

A.正确B.错误

12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。

A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

B.可用于提取现金

C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D.卡内资金可向银行账户转移

13.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

14.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

15.2020年10月，甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批，支付收购价款900000元、价外补贴90000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%。计算甲卷烟生产企业当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.900000×20%

B.（900000+90000）×20%

C.（900000+90000）×（1+20%）

D.（900000-90000）×20%

16.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

17.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）

A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告

18.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是（）。

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

19.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日期

C.采用数据电文申报的,以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

20.甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契税税额下列计算列式中,正确的是（）。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

21.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（）。

A.3天B.5天C.10天D.0天

22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据的是（）

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

23.根据土地增值税法律制度的规定．下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的继承

24.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万元，现在王某和李某Ii:换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，已知当地规定的契税适用税率为4%，则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（）。

A.王某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)

B.李某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)

C.王某应纳契税=50X4%=2.0(万元)

D.李某应纳契税=70X4%=2.8(万元)

25.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：关于丙公司追索权的行使，说法正确的是（）。

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C.丙公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

二、多选题(20题)26.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

27.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。

A.王某从英国取得所得

B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D.张某2016年度取得所得15万元

28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以提出行政复议申请的有（）

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

29.根据银行结算法律制度旳规定，有关委托收款结算方式旳下列表述中,对旳旳有（）。

A.银行在为单位办理划款时,付款人存款账户局限性支付旳,应告知付款人交足存款

B.单位凭已承兑旳汇票办理款项结算,可以使用委托收款方式结算

C.以银行以外旳单位为付款人旳，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

D.委托收款仅限于异地使用

30.根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。

A.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及账号

31.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法的有（）。

A.公共交通运输B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.收派服务

32.关于会计法律制度和会计职业道德互有关系下列表述中，对的有（）。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员行为规范

B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定

C.会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相增进

D.会计法律制度和会计职业道德均依托国际机器强制执行

33.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额

B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额

C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，免征收个人所得税

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按50%计入应纳税所得额

36.以下各项所得,适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得

37.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A.甲服装厂生产销售高档服装

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D.丁商场零售金银首饰

38.下列选项中，属于关税的计税方法有()。

A.从价计税价B.从量计税价C.符合计税价D.滑准税计算法

39.甲公司是一家化妆品生产企业，2022年2月发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。

A.以自产高档化妆品用于奖励职工

B.以自产高档化妆品用于馈赠客户

C.以自产高档化妆品用于连续加工高档化妆品

D.以自产高档化妆品用于市场推广

40.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

41.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的

42.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

43.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属D.企业之间合作建房，建成后转让

44.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息

B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士

45.纳税人转让旧房的，计征土地增值税时，可作为扣除项目金额的有()。

A.取得土地使用权所支付的地价款或出让金

B.按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金

C.房屋及建筑物的评估价格

D.实际成交房价

三、判断题(20题)46.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。（）

A.正确B.错误

47.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

48.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发生当期直接扣除。（）

A.正确B.错误

49.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。（）

A.正确B.错误

50.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和应承担法律责任。（）

A.正确B.错误

51.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

52.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价格。（）

A.正确B.错误

53.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

54.税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。（）

A.正确B.错误

55.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。（）

A.正确B.错误

56.甲钢铁厂依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。()

A.正确B.错误

57.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

58.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.正确B.错误

59.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。（）

A.正确B.错误

60.一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同承担时，应当由保存该原始凭证单位开具原始凭证分割单给其她应共同承担单位。（）

A.正确B.错误

61.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

62.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

63.林某欠缴税款4000元,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳,为防止国家税款流失,税务机关扣押了其一批价值4600元的商品,准备依法进行变卖,以变卖所得抵缴稍款,税务机关的做法正确。()

A.正确B.错误

64.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。（）

A.正确B.错误

65.企业进口原油应缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。

2.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

3.A（1）5月1日加班，不论是否安排补休，均应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月7日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

4.A选项B：用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

5.C(1)工会经费:限额=500X2%=10(万元)，实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除:(2)职工福利费:限额=500X14%=70(万元)，实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除;(3)职工教育经费:限额=500X8%=40(万元)，实际发生额15万元未超过限额，可以全额在税前扣除;(4)甲企业2021年度企业所得税税前准子扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+15=575(万元)。

6.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

7.C计算广告费和业务宜传费的扣除限额为不超过过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业务收入=(600+200)x15%-120万元，实际发生100万元，上年结转30万元，因此准予扣除的是120万元。

8.D2021年度应缴纳企业所得税税额=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(万元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税.

9.C此题考核会计从业资格的后续治理。依据规定，会计人员在同—会计从业资格治理机构管辖范围内调转工作单位。且连续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。

10.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

11.A契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。

12.A

13.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

14.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额=(600x2x4+300x2x4x50%)+12*9=4500(元)。

15.B（1）烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额=价款总额×税率；（2）纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴（价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算）。

16.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。故本题选择选项B。

17.A票据丧失后、可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。

18.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项，票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选项C。

19.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

20.C(1)房屋买卖,契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD排除:(2)承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应交付的总价款。

21.B本题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以享受带薪休假5天，选项B正确。

22.C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。(1)乘用车、摩托车、客车——每辆:(2)货车、其他车辆——整备质量每吨:.(3)机动船舶——净吨位每吨:(4)游艇——艇身长度每米。

23.A选项AC，土地增值税只对转让土地使用权的行为征税．对出让土地的行为不征税；选项B．不涉及产权的转让，不征税；选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。不予征税。

24.A土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税:互换价格相等的，免征契税。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，因此，出王某缴纳。计税依据为价格的差额部分，应纳税额=计税依据X税率=(70-50)X4%=0.8(万元)。

25.B本题考查追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索权“相对自由”，向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行”行使追索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。

26.ABCD本题考查个人所得税综合所得。“综合所得”包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。演员取得的“走穴”收入，属于劳务报酬所得，选项A正确；高校教师从任职学校领取的工资，属于工资、薪金所得，选项B正确。提供专利技术使用费收入，属于特许权使用费所得，选项C正确。作家出版书籍取得的收入，属于稿酬所得，选项D正确。故本题选择选项ABCD。

27.ACD纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。

28.ABCD申请人对税务机关下列行政行为不服的，可以提出行政复议申请:1.征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。2.行政许可、行政审批行为。3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。4.税收保全措施、强制执行措施。5.行政处罚行为:（1）罚款（2）没收非法财物和违法所得;（3）停止出口退税权。6.不依法履行下列职责的行为（1）开具、出具完税凭证（2）行政赔偿;（3）行政奖励（4）其他不依法履行职责的行为。7.资格认定行为。8.不依法确认纳税担保行为。9.政府公开信息工作中的行政行为。10.纳税信用等级评定行为。11.通知出入境管理机关阻止出境行为。12.其他行政行为。因此以上选项皆为答案。

29.BC选项A错误,银行在办理划款时,付款人存款账户局限性支付旳,应通过被委托银行向收款人发出未付款项告知书，而非告知付款人交足存款;选项B对旳,单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项旳结算,均可以使用委托收款结算方式;选项Ｃ对旳,委托收款以银行以外旳单位为付款人旳，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；选项D错误，委托收款在同城、异地均可以使用。故选BC。

30.ABCD签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明"信汇"或"电汇"的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。

31.ABCD“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为;①公共交通运输服务;②动漫产品的设计、制作服务,以及在境内转让动漫版权;③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务;④文化体育服务⑤以营改增试点前取得的有形动产,提供的“有形动产经营租赁服务”⑥营改增试点前签订的,尚未执行完毕的“有形动产租赁”合同。

32.AC会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范范畴，选项A对的；会计法律制度是通过一定程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布，而会计职业道德出自于会计人员职业生活和职业实践，其体现形式既有成文规定，也有不成文规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上互相补充，在内容上互相渗入，在实行上互相增进，选项C对的；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究目，需要一套实行保障机制，而会计职业道德重要依托社会舆论、道德教诲、老式习俗和道德评价实现，选项D错误。

33.ABD本题考核行政复议的适用范围。下列事项不能申请行政复议：（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。

34.ABCD有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

35.ABC选项D：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。

36.ABD对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。

37.BC(1)选项A:高档服装不属于消费税的征税范围:(2)选项C:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业不缴纳消费税。

38.ABCD关税应纳税额的计算方法包括：从价计税价、从量计税价、符合计税价和滑准税计算法。

39.ABD本题考查消费税的征税范围。高档化妆品属于应税消费税，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，选项ABD正确，选项C错误。故本题选择选项ABD。

40.ACD（1）选项A：委托加工的应税消费品，受托方为非个人，应由受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税款；（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，向其机构所在地（S市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货物，应当向报关地（W市）海关申报纳税。

41.ABD本题考查税务行政复议。行政复议期间行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的（选项A正确）；（2）复议机关认为需要停止执行的（选项B正确）；（3）申请人“申请”停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（并非申请人“认为”需要停止执行，选项C错误）；（4）法律规定停止执行的（选项D正确）。

42.CD选项AB：属于免税收入。

43.AD本题考查土地增值税的征税范围。一般企业之间交换房产应当征收土地增值税，选项A正确。土地使用权出让不征收土地增值税，选项B错误。将