工程项目成本管理计划

工程工程本钱管理一、工程本钱的构成工程本钱是指工程形成过程中所消耗的资源费用。一般包括：〔一〕工程直接费用工程直接费用是指与工程的形成有直接关系的那局部费用，也就是说，费用的发生与工程是直接对应的。这些费用包括直接人工费、直接材料费、机械使用费、其他直接费等。1、直接人工费即工程实施中的工人的工资、职工福利费和劳动保护费。

工程本钱方案1工程工程本钱管理一、工程本钱的构成工资包括计时工资、计件工资、工资性津贴、物价补贴、加班加点工资、应计入费用的奖金和特殊情况下支付的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调开工作期间的工资和探亲假期的工资，因气候影响停工的工资，女工哺乳时期的工资，由施工生产直接支付的病、产、婚、丧假期的工资，徒工服装补助费等。职工福利费指按工资总额和规定标准提取的费用。劳动保护费指按国家有关部门规定标准发放的劳动保护用品的购置费、修理费和保健费，防暑降温费和不构成固定资产的技术平安设施的摊销和维修费，技术平安措施及事故处理费，以及在工地饮水的燃料费等。工程本钱方案2工程工程本钱管理一、工程本钱的构成2、直接材料费在工程实施过程中直接从事工程所消耗的，构成工程实体或有助于工程形成的各种材料、结构件的实际费用，以及周转材料〔如模板、拱架、脚手架及跳板等〕的摊销及租赁费用。材料实际费用由以下费用组成：〔1〕外购材料的实际费用由以下各项组成1〕买价：即供给单位的发票价格。2〕运杂费：即由供给单位运达工地仓库前所发生的运输费用和其他费用〔包括包装、搬运、装卸、仓储、整理、验收等费用，但不包括包装物押金〕；进口材料还包括国外运费、保险费、进口关税、增值税等。工程本钱方案3工程工程本钱管理一、工程本钱的构成3〕采购保管费：企业的物资管理部门和仓库在组织材料采购、供给和保管过程中所发生的各项费用。一般包括工资、职工福利费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工器具使用费、劳动保护费、检验试验费〔减去检验试验收入〕、材料整理及零星运输费、材料盘亏及毁损〔减去盘盈〕和积压物资削价处理的损失、其他费用等。〔2〕委托加工材料的实际费用包括加工耗用的各种材料的实际费用及加工过程中支付的加工费和往返运杂费。〔3〕自制材料的实际费用包括在制造和采掘过程中消耗的材料、工资、机械使用费用和其他费用。工程本钱方案4工程工程本钱管理一、工程本钱的构成3、机械使用费工程在施工过程中因使用机械而发生的费用，以及施工机械的租赁费。4、其他直接费即在生产施工过程中直接发生但未包括在人工费、材料费、机械使用费之中。工程中的其他费用包括冬季、雨季、夜间施工增加费、材料二次搬运费、施工辅助费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、施工队伍进退场费、临时设施摊销费、高原地区增加费、行车干扰工程增加费等。工程本钱方案5工程工程本钱管理一、工程本钱的构成〔二〕工程管理费用工程管理费用是指为组织、管理工程所发生的费用支出，此项费用为工程的间接费用，主要包括：1、人工费：指施工单位管理人员工资及按规定提取的职工福利费和劳动保护费。2、固定资产使用费：指施工单位行政管理用固定资产折旧费、修理费和租赁费。3、工器具使用费：指施工单位行政管理用低值易耗品摊销及不属低值易耗品的工具、器具等的购置费和维护费。4、办公费：指施工单位行政管理部门发生的办公用品购置费、邮电费、报刊杂志费、水电费、烧水和取暖用煤费工程本钱方案6工程工程本钱管理一、工程本钱的构成〔二〕工程管理费用5、差旅交通费：指施工单位管理人员因出差、调开工作的差旅费，住勤补助费，市内交通和误餐补助费，上下班交通费补贴，探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费以及现场管理使用的交通工具的油料费、燃料费、养路费、牌照费等。6、保险费：指施工管理用财产、车辆等的保险费用。7、工程保修费：指工程交付使用后在规定保修期内的修理费用。8、工程排污费：指施工现场按规定缴纳的排污费用。

工程本钱方案7工程工程本钱管理一、工程本钱的构成〔二〕工程管理费用9、外单位管理费：指支付给分包工程提供劳务单位的管理费。10、其他费用：指施工现场的检验试验费、一般照明费、临时工管理费以及为组织和管理工程施工发生的其他费用。工程本钱方案8工程工程本钱管理一、工程本钱的构成

工程本钱方案9工程工程本钱管理二、影响工程本钱的因素〔一〕质量对本钱的影响质量对本钱的影响，可以用质量本钱构成图表示。质量总本钱由质量的故障本钱和质量的保证本钱组成。质量越低，引起的质量不合格损失越大，即故障本钱越大；反之，质量越高，故障越少，引起的损失也越少，故障本钱越低。质量保证本钱是指为保证和提高质量而采取相关的保证措施而消耗的开支。〔二〕工期对本钱的影响工程的费用由直接费用和间接费用组成，一般工期越长，工程直接费用越低，间接费用越高；反之，工期越短，工程的直接费用越高，工程的间接费用越低。工程本钱方案10工程工程本钱管理二、影响工程本钱的因素〔三〕价格对本钱的影响在设计阶段对本钱的影响主要反映在施工图预算，而预算要取决于设计方案的价格，价格直接影响到工程造价。因此，在做施工图预算时，应做好价格预测，特别是估计由于通货膨胀使材料、设备、人工费等的涨价率，以便较准确地把握本钱水平。〔四〕管理水平对工程本钱的影响管理水平对工程本钱的影响是显而易见的，高的管理水平可以有效地节约本钱。管理水平对工程本钱的影响主要表现在：工程本钱方案11工程工程本钱管理二、影响工程本钱的因素〔四〕管理水平对工程本钱的影响1、对预算本钱估算偏低，例如征地费用或拆迁费用大大超过方案而影响本钱。2、由于资金供给紧张或材料、设备供给发生问题，从而影响工程进展，造成建设本钱增加。3、风险控制不当造成的额外损失。4、更改设计可能增加或减少本钱开支，但往往会影响施工进展，给本钱控制带来不利影响。工程本钱方案12工程工程本钱管理三、本钱估算本钱估算是对完成工程所需费用的估计和方案，是工程方案中的一个重要组成局部。要实行本钱控制，首先要进行本钱估算。本钱估算涉及确定完成工程活动所需资源的费用的近似值。进行本钱估算理想的做法是，完成某项任务所需费用可根据历史标准估算，但对许多工程来说，由于工程和方案变化多端，把以前的活动与现实比照几乎是不可能的。而且，在费时较长的大型工程中，还应考虑到今后几年的工人工资结构是否会发生变化，今后几年原材料费用的上涨如何，经营根底以及管理费用在整个工程寿命期内会不会变化等问题。所以，费用估算是在一个变化的环境下进行的。具体的估算方法有以下几种：工程本钱方案13工程工程本钱管理三、本钱估算1、经验估算法进行估计的人应具有专门知识和丰富的经验，据此提出一个近似的数字。这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是利用类似工程的费用对现在的工程所需的费用进行的一种近似的猜测，也是一种专家评价法。它对要求很快拿出一个大概数字的工程是可以的，但对要求详细的估算显然是不能满足要求的。这种方法主要适用于时机研究。

工程本钱方案14工程工程本钱管理三、本钱估算2、因素估算法这是一种传统估算方法。利用根本的数学知识以过去为根据来预测未来。它根本方法是利用规模和本钱图。图上的线表示规模和费用的关系，图上的点是根据过去类似工程的资料描绘的，根据这些点描绘出的线表达了规模和本钱之间的根本关系。这里画的是直线，但也有可能是曲线。本钱包括不同的组成局部，如材料、人工和运费等。这些都可以有不同的曲线。工程规模知道以后，就可以利用这些曲线找出本钱各个不同组成局部的近似数字。做这种本钱估算，前提是有过去类似工程的资料，而且这些资料应在同一根底上，具有可比性。工程本钱方案15工程工程本钱管理三、本钱估算3、WBS全面详细估算利用WBS方法，先把工程任务进行合理的细分，分到可以确认的程度，如某种材料、某种设备、某一活动单元等。然后估算每个WBS要素的费用。采用这一方法的前提条件或先决步骤是：〔1〕对工程需求做出一个比较完整的限定；〔2〕制定完成任务所必需的逻辑步骤；〔3〕编制WBS表。4、计算机化方法利用某些工程管理软件进行工程费用估算。这种方法能够考虑许多备选方案，方便、快捷。工程本钱方案16工程工程本钱管理工程的本钱控制就是整个工程的实施过程中，定期的、经常性的收集工程的实际本钱数据，进行本钱的方案值〔目标值〕和实际值动态比较分析，包括总目标和分目标等多层次的比较分析，并进行本钱预测，如果发现偏差，那么及时采取纠偏措施，包括经济、技术合同、组织管理等综合措施，以使工程的本钱目标尽可能好地实现。

本钱控制方法17工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔一〕根本概念及术语赢得值原理又称挣值原理，是费用控制最常用最有效的方法，可以用一幅由三条曲线组成的图形来说明。横坐标是工程实施的日历时间；纵坐标是工程实施过程中消耗的资源，其计量单位在WBS底层统计时，可以是人工、工程量或金额，而在集合到整个工程时，为使得单位一致，必须转化为费用〔金额〕，纵坐标也可以是百分数。

本钱控制方法18工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔一〕根本概念及术语1、已完工作预算费用已完工作预算费用为BCWP〔BudgetedCostforWorkPerformed〕，是指在某一时间已经完成的工作〔或局部工作〕，以批准认可的预算为标准所需要的资金总额，由于业主正是根据这个值为承包商完成的工作量支付相应的费用，也就是承包商获得〔挣得〕的金额，故称挣得值或挣值。BCWP＝已完成工程量×预算单价

本钱控制方法19工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔一〕根本概念及术语2、方案完成工作预算费用方案完成工作预算费用BCWS〔BudgetedCostforWorkSchedule〕，即根据进度方案，在某一时刻应当完成的工作〔或局部工作〕，以预算为标准所需要的资金总额，一般来说，除非合同有变更，BCWS在工作实际过程中应保持不变。BCWS＝方案工程量×预算单价本钱控制方法20工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔一〕根本概念及术语3、已完成工作实际费用已完成工作实际费用ACWP〔ActualCostforWorkPerformed〕即到某一时刻为止，已完成的工作〔或局部工作〕所实际花费的总金额。ACWP＝已完成工程量×实际单价本钱控制方法21工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔二〕差异1、费用偏差CV〔CostVariance〕CV＝BCWP－ACWPCV为负值时，即表示工程运行超出预算费用；当CV为正值时，表示工程运行节支，实际费用没有超出预算费用。2、费用绩效指数CPI〔CostPerformanceIndex〕CPI＝BCWP/ACWP当CPI<1时，表示超支，当CPI>1时，表示节支。本钱控制方法22工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔二〕差异3、进度偏差SV〔ScheduleVariance〕SV＝BCWP－BCWSSV为负值时，表示进度延误；SV为正值时，表示进度提前。4、进度绩效指数SPI〔SchedulePerformanceIndex〕SPI＝BCWP/BCWS当SPI<1时，表示进度延误；当SPI>1时，表示进度提前。本钱控制方法23工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔二〕差异5、费用差异百分比CVP〔CostVariancePercentage〕CVP＝CV/BCWPCVP能反映在工程实施过程中发生的费用差异是保持恒定，还是在增长或递减的信息。6、进度差异百分比SVP〔ScheduleVariancePercentage〕SVP＝SV/BCWSSVP能反映在工程实施过程中发生的进度差异是保持恒定，还是在增长或递减的信息。本钱控制方法24工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔二〕差异7、工程完成时本钱差异VAC〔VarianceAtCompletion〕VAC＝BAC－EAC其中BAC〔BudgetAtCompletion〕为完成预算本钱，表示工程完成时的预算本钱总和。EAC〔EstimateAtCompletion〕为完成预测本钱，表示按检查期工程的进展趋势预测，当工程完成时所需总本钱最终预测。假设VAC为负值，表示工程任务执行效果不佳，即预算超支。本钱控制方法25工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔三〕案例1、某工程进展到21周后，对前20周的工作进行了统计检查，有关情况列于下表。试求：〔1〕前20周每工程工作的BCWP及20周末合计的BCWP〔2〕计算20周合计的ACWP、BCWS〔3〕计算20周的CV与SV，并分析本钱和进度状况〔4〕计算20周的CPI、SPI，并分析本钱和进度状况。本钱控制方法26工作代号BCWS已完工作量％ACWPBCWPA200100210B220100220C400100430D250100250E300100310F54050400G840100800H600100600I24000J15000K160040800L200000M10010090N6000合计检查记录表单位：万元27工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔三〕案例2、某工程方案进度与实际进度如下表所示，表中实线表示方案进度〔进度线上方的数据为每周方案投资〕，虚线表示实际进度〔进度线上方的数据为每周实际投资〕，假定各分项工程每周方案完成和实际完成的工程量相等，且进度匀速进展。〔1〕计算每周投资数据，填入投资数据表中。〔2〕绘制三种投资曲线，即：拟完工程方案投资曲线〔BCWS〕；已完工程实际投资曲线〔ACWP〕；已完工程方案投资曲线〔BCWP〕。〔3〕分析第5周和第8周末的投资偏差和进度偏差。本钱控制方法28工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔三〕案例本钱控制方法分项工程12345678910ABCD66666555555544888888773333334429工程工程本钱管理一、用赢得值法进行本钱控制〔三〕案例本钱控制方法项目12345678910每周拟完工程计划投资bcws拟完工程计划投资累计每周已完工程实际投资acwp已完工程实际投资累计每周已完工程计划投资bcws已完工程计划投资累计投资数据录入表30工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔一〕价值工程〔valueengineering〕概论价值工程是以提高产品价值、用最低的总本钱为用户提供所要求的产品功能的一种技术经济方法。价值工程是从用户要求的功能出发，对现在产品的功能进行分析，消除产品材质选择、结构、技术要求、功能等不必要及不合理的因素，进一步降低本钱。产品的价值V＝F/C其中F为功能，C为本钱。价值工程是以最低的寿命周期本钱、可靠地实现产品或作业的必要功能，着重于功能分析的有组织的创造性活动。本钱控制方法31工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔一〕价值工程概论从上式可以看出，提高产品价值有以下五种途径：〔1〕功能不变，降低本钱；〔2〕本钱不变，提高功能；〔3〕功能提高，本钱降低；〔4〕本钱略有提高，功能有更大的提高；〔5〕功能略有下降，本钱有更大的下降。

本钱控制方法32工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程1、选择对象的原那么〔1〕选择数量大，应用面广的构配件或产品；〔2〕选择本钱高的工程和构配件；〔3〕选择结构复杂的工程和构配件；〔4〕选择体积与重量大的工程和构配件；〔5〕选择对产品功能提高起关键作用的构配件；〔6〕选择在使用中维修费用高，耗能量大或使用期的总费用较大的工程和构配件；本钱控制方法33工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程1、选择对象的原那么〔7〕选择畅销产品，以保持优势，提高竞争力；〔8〕选择施工〔生产〕难度大、多花费材料和工时的工程和构配件；〔9〕选择可利用新材料、新设备、新工艺、新结构及在科研上已有先进成果的工程和构配件。

本钱控制方法34工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择VE对象的方法〔1〕ABC分析法将占总本钱70％左右的那局部零部件划为A类，将占20％左右的划为B类，将占10%左右的划为C类。其步骤为：1〕将全部产品或一种产品的零部件按本钱大小依次排队；2〕按排队的累计件数求出其占产品或零部件总数的百分比；3〕根据产品或零部件的累计本钱求出其占总本钱的百分比；本钱控制方法35工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择对象的方法〔1〕ABC分析法4〕按ABC分析法将全部产品或零部件分为A、B、C三类；5〕画出帕莱特曲线，并首选A类为对象，其次再选B类。

本钱控制方法36工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择对象的方法〔2〕强制确定法是建立在产品的功能和本钱应当相互协调一致的根底上的，即一产品某零部件的本钱应与其功能的重要性相对应。如果某零部件的本钱很高，而其功能在零部件中所处的重要性又较低或者反之，本钱与功能不相匹配，就可以利用强制确定法，通过求算功能评价系数、本钱系数、价值系数来判断对象的价值，选出对象。其步骤如下：本钱控制方法37工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择对象的方法1〕将构成产品的零部件按顺序排列出来；2〕将各零部件逐一进行比较、打分，重要的多得分，不重要的少得分或不得分；3〕将每个零部件所得的分数除以各零部件的总和分数，求出每个零部件的功能评价系数；4〕将每个零部件的目前本钱数除以全部零部件的总本钱数，求出每个零部件的本钱系数；5〕将每个零部件功能评价系数除以本钱系数，得出各零部件的价值系数；本钱控制方法38工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择对象的方法6〕当零部件价值系数小于1时，即功能评价系数小于本钱系数，说明该零部件不大重要，却占用了较多的目前本钱；当零部件价值系数大于1时，即功能评价系数大于本钱系数，说明该零局部功能较为重要，花费的本钱却并不多。对前者可考虑降低其本钱，对后者可考虑提高其功能。价值系数偏离1的程度越高，上述情况越显著，就越应当被选为对象。而当价值系数等于1时，那么表示该零部件的功能和本钱匹配恰当。通常，价值系数等于1或略大于1、略小于1时的零部件都不应该选择为对象。

本钱控制方法39工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择对象的方法在将各零部件逐一进行比较、打分时，确定功能评价系数，通常采用0－1打分法和0－4打分法两种方法。不管是0－1打分法还是0－4打分法都采用的是矩阵式的比较方法。本钱控制方法40工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择对象的方法0－1打分法本钱控制方法零部件名称ABCDEFGH得分功能评价系数ABCDEFGH×111111×11111×111111×1111×11×1×1111×653712040.2140.1790.1070.2500.0360.07100.143总分281.00041工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔二〕价值工程的分析过程2、选择对象的方法0－4打分法〔假设两个零部件的重要性相差很大，那么重要的打4分，不重要的打0分；假设两个零部件的重要性相差不是很大，那么重要的打3分，不重要的打1分，假设两个零部件的重要性无甚差异，那么可分别打2分。〕本钱控制方法ABCDE得分功能系数ABCDE×02144×32221×41320×00234×9581170.2250.1250.2000.2750.175合计711859401.00042工程工程本钱管理二、用价值工程进行本钱控制〔三〕案例为了节省某工程的施工本钱，工程经理部将工程划分为挖土和根底工程、地下结构工程、主体结构工程、装饰装修工程，并对其进行功能评分，得出了其预算本钱，见下表。企业在工程管理目标责任书中