工业会计学基础学习知识原理课程实验

《会计学原理课程实验》

关键性参考答案

实验2关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂2008年4月份专用记帐凭证如下（以会计分录代替）:

1.借：应付账款一一临江市钢铁公司88000

贷：银行存款88000（银付1号）

2.借：其他应收款一一李凯力1200

贷：库存现金1200（现付1号）

3.借：银行存款95000

贷：应收账款一一中原器械有限公司95000（银收1号）

4.借：银行存款800

贷：库存现金800（现付2号）

5.借：材料采购——角钢40000

----铸铁90000

应交税费一一应交增值税（进项税额）22100

贷：银行存款152100（银付2号）

6.借：库存现金800

贷：银行存款800（根付3号）

7.借：应付职工薪酬210

贷：库存现金210（现付3号）

8.借：银行存款60000

贷：应收账款一一金山器械有限公司60000（银收2号）

9.借:材料采购——角钢4000

----铸铁9000

贷：银行存款13000（银付4号）

10..借：原材料一一角钢44000

----铸铁99000

贷：材料采购----角钢44000

_一铸铁99000（转1号）

11.借：管理费用800

贷：库存现金800（现付4号）

12..借：管理费用100

贷：库存现金100（现付5号）

13..借：银行存款94770

贷：主营业务收入81000

应交税费一一应交增值税（销项税额）13770（银收3号）

14..借：财务费用60

贷：银行存款60（银付5号）

15.,借:管理费用300

贷：库存现金300（现付6号）

16..借：银行存款159120

贷：主营业务收入136000

应交税费一一应交增值税（销项税额）23120（银收4号）

17.借：销售费用6500

贷：银行存款6500（银付6号）

18.借：银行存款200000

贷：短期借款200000（银收5号）

19.借：管理费用600

贷：库存现金600（现付7号）

20.（1）借：库存现金220

贷：其他应收款一一李凯力220（现收1号）

（2）借：管理费用980

贷：其他应收款一一李凯力980（转2号）

21.借：固定资产60000

应交税费一一应交增值税（进项税额）10200

贷：银行存款70200（银付7号）

22.借：生产成本一一切管机29700

一―焊机28600

制造费用9350

贷：原材料一一角钢26400

----铸铁41250（转3号）

23.（1）借：材料采购——角钢61600

应交税费一一应交增值税（进项税额）9520

贷：银行存款71120（银付8号）

（2）借：原材料一一角钢61600

贷：材料采购一一角钢61600（转4号）

24.借：库存现金120000

贷：银行存款120000（银付9号）

25.借：应付职工薪酬99500

贷：库存现金99500（现付8号）

26.借：应收账款一一金山器械有限公司105300

贷：主营业务收入90000

应交税费一一应交增值税（销项税额）15300（转5号）

27.借：银行存款105300

贷：应收账款一一金山器械有限公司105300（银收6号）

28.借：制造费用7000

管理费用4800

贷：银行存款11800（银付10号）

29.借：制造费用6000

管理费用2800

贷：银行存款8800（银付11号）

30.借：制造费用17580

管理费用6000

贷：累计折旧23580（转6号）

31.借：财务费用750

贷：应付利息750(转7号)

32.借：生产成本一一切管机32500

—焊机30000

制造费用15000

管理费用22000

贷：应付职工薪酬99500（转8号）

33.借：生产成本一一切管机4550

_一焊机4200

制造费用2100

管理费用3080

贷：应付职工薪酬13930（转9号）

34.借：生产成本一一切管机24500

----焊机32530

贷：制造费用57030（转10号）

35.借：库存商品一一切管机12600

一一焊机35100

贷：生产成本一一切管机12600

一一焊机35100（转11号）

36.借：主营业务成本219150

贷：库存商品一一切管机119700

----焊机99450（转12号）

37.借：营业税金及附加1037.00

贷：应交税费一一应交城建税725.90

一一应交教育费附加311.10（转13号）

38.借：主营业务收入307000

贷：本年利润307000（转14号）

39.借：本年利润268957

贷：主营业务成本219150

营业税金及附加1037

销售费用6500

管理费用41460

财务费用810（转15号）

40.(1)借：所得税费用9510.75

贷：应交税费一一应交所得税9510.75（转16号）

⑵借:本年利润9510.75

贷：所得税费用9510.75（转17号）

41.借：应交税费一一应交增值税10370.00

一一应交城建税725.90

——应交教育费附加311.10

一一应交所得税9510.75

贷：银行存款20917.75（银付12号）

实验3关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂“库存现金日记赚”、“银行存款日记赚”2008年4月3日的余

额分别为：

“库存现金日记账”2008年4月3日的余额为：2228.32元。

“银行存款日记账”2008年4月3日的余额为:916568元。

实验4关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂2008年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库

存商品”总分类赈户及其明细分类减户的余额分别为：

“应收账款”总分类账户：27300元

“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：20000元

“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：7300元

“原材料”总分类账户：152900元

“角钢”明细分类账户：90200元

“铸铁”明细分类账户：62700元

“生产成本”总分类账户：138880元

“切管机”明细分类账户：78650元

“焊机”明细分类账户：60230元

“库存商品”总分类账户：80460元

“切管机”明细分类账户：28980元

“焊机”明细分类账户:51480元

实验5关键性参考答案

万山市旭东设备制造公司2008年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：

资产负债表

编制单位：万山市旭东设备制造公司2008年6月30日单位：元

行行

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

次次

流动资产：流动负债：

货币资金573612.35575849.45短期借款250000.0080000.00

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据46000.0060000.00应付票据53000.0080000.00

应收账款113000.00123000.00应付账款119000.00151600.00

预付账款27800.00120530.00预收账款40000.0045000.00

应收利息应付职工薪酬29762.8322339.65

应收股利应交税费18482.02

其他应收款5000.004380.00应付利息2100.66

存货219473.04622626.89应付股利

一年内到期的非流动资产其他应付款9105.027000.00

其他流动资产一年内到期的非流动负债

流动资产合计984885.391506386.34其他流动负债

非流动资产：流动负债合计500867.85406522.33

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资长期借款

长期应收款应付债券

长期股权投资长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产4208143.284007800.68预计负债

在建工程递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计

无形资产所有者权益：

商誉实收资本4500000.004500000.00

长期待摊费用资本公积110000.00110000.00

递延所得税资产盈余公积43500.0043500.00

其他非流动资产未分配利润38660.82454164.69

非流动资产合计4208143.284007800.68所有者权益合计4692160.825107664.69

资产总计5193028.675514187.02负债及所有者权益总计5193028.675514187.02

利润表

编制单位：万山市旭东设备制造公司2008年6月单位：元

项目本月数本年累计数

一、营业收入744000.003982690.56

减：营业成本579242.783060427.31

营业税金及附加6477.0040089.89

销售费用20000.00109800.00

管理费用46080.22256179.07

财务费用1200.007180.00

加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）

投资收益（损失以“一”号填列）8000.0030500.00

二、营业利润（亏损以“一”号填列）99000.00539514.29

加：营业外收入15800.0081590.87

减：营业外支出25800.0067100.00

三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）89000.00554005.16

减：所得税费用22250.00138501.29

四、净利润（净亏损以“一”号填列）66750.00415503.87

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

实验6关键性参考答案

万山市沙河铸造厂2008年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）:

1.借：银行存款150000

贷：短期借款150000（银收1号）

2.借：管理费用1420

贷：银行存款1420（银付1号）

3.借：银行存款36000

贷：应收账款一一西南电机厂36000（银收2号）

4.借：应付账款一一兰州市钢铁公司18000

贷：银行存款18000（银付2号）

5.借：销售费用2500

贷：银行存款2500（银付3号）

6.借：材料采购一一生铁64000

——废钢40000

应交税费一一应交增值税（进项税额）17680

贷：银行存款121680（银付4号）

7.借：材料采购一一生铁1200

—一废钢600

贷：银行存款1800（银付5号）

8.借：原材料一一生铁65200

——废钢40600

贷：材料采购一一生铁65200

一一废钢40600（转1号）

9.借：生产成本——25KW电机壳49640

贷：原材料一一生铁29340

——废钢20300（转2号）

10.借：固定资产50000

应交税费一一应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款58500（银付6号）

11.借：生产成本——40KW电机壳54530

贷：原材料——生铁34230

——废钢20300（转3号）

12.借：其他应收款一周明池2000

贷：银行存款2000（银付7号）

13.借：库存现金80500

贷：银行存款80500（根付8号）

14.借：银付职工薪酬80500

贷：库存现金80500（现付1号）

15.借：管理费用1968

贷：原材料一一备品备件1968（转4号）

16.（1）借：管理费用1420

贷：其他应收款一一周明池1420（转5号）

（2）借：库存现金580

贷：其他应收款一一周明池580（现收1号）

17.借：生产成本——25KW电机壳1350

——40KW电机壳1800

贷：原材料——油漆3150（转6号）

18.借：管理费用217.50

贷：库存现金217.50（现付2号）

19.借：制造费用890

管理费用492

贷：银行存款1382（银付9号）

20.借：盈余公积60000

贷：实收资本60000（转7号）

21.借：银行存款200070

贷：主营业务收入171000

应交税费——应交增值税（销项税额）29070（银收3号）

22.借：应付账款一一万山市废品公司390

贷：营业外收入390（转8号）

23.借：制造费用2300

管理费用400

贷：银行存款2700（银付10号）

24.借：银行存款208494

贷：主营业务收入178200

应交税费一一应交增值税（销项税额）30294（银收4号）

25.借：生产成本——25KW电机壳24000

——40KW电机壳30000

制造费用3500

管理费用23000

贷：应付职工薪酬80500（转9号）

26.借：生产成本——25KW电机壳3360

——40KW电机壳4200

制造费用490

管理费用3220

贷：应付职工薪酬11270（转10号）

27.借：制造费用2000

管理费用2500

贷：累计折旧4500（转11号）

28.借：财务费用562.50

贷：应付利息562.50（转12号）

29.借：生产成本——25KW电机壳4080

——40KW电机壳5100

贷：制造费用9180（转13号）

30.借：库存商品——25KW电机壳82430

------40KW电机壳95630

贷：生产成本——25KW电机壳82430

——40KW电机壳95630（转14号）

31.借：主营业务成本168497

贷：库存商品---25KW电机壳82430

——40KW电机壳86067（转15号）

32.借：营业税金及附加3318.40

贷：应交税费一一应交城建税2322.88

——应交教育费附加995.52（转16号）

33.借：主营业务收入349200

营业外收入390

贷：本年利润349590（转17号）

34.借：本年利润209515.40

贷：主营业务成本168497.00

营业税金及附加3318.40

销售费用2500.00

管理费用34637.50

财务费用562.50（转18号）

35.(1)借：所得税费用35018.65

贷：应交税费一一应交所得税35018.65（转19号）

(2)借:本年利润35018.65

贷：所得税费用35018.65（转2（）号）

36.借：应交税费一一应交增值税33184.00

——应交城建税2322.88

——应交教育费附加995.52

——应交所得税35018.65

贷：银行存款71521.05（银付11号）

万山市沙河铸造厂2008年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为:

科目汇总表科汇字第1号

编制单位：万山市沙河铸造厂2008年6月1日至30日单位：元

行

行

次

会计科目借方贷方会计科目次借方贷方

1001库存现金181080.0080717.50承上页43

1002银行存款2594564.00362003.052201应付票据44

1012其他货币资金32202应付账款4518390.00

1101交易性金融资产42203预收账款46

1121应收票据52211应付职工薪酬4780500.0091770.00

1122应收账款636000.002221应交税费4897701.0597701.05

1123预付账款72231应付利息49562.50

1131应收股利82232应付股利50

1132应收利息92241其他应付款51

1221其他应收款102000.002000.002501长期借款52

1231坏账准备112502应付债券53

1401材料采购12105800.00105800.002701长期应付款54

1402在途物资132702未确认融资费用55

1403原材料14105800.00109288.002711专项应付款56

1404材料成本差异152801预计负债57

1405库存商品16178060.00168497.002901递延所得税负债58

1408委托加工物资1759

1411周转材料184001实收资本6060000.00

1471存货跌价准备194002资本公积61

1501持有至到期投资204101盈余公积6260000.00

1502持有至到期投资减值准备214103本年利润63244534.05349590.00

1503可供出售金融资产224104利润分配64

1511长期股权投资2365

1512长期股权投资减值准备245001生产成本66178060.00178060.00

1531长期应付款255101制造费用679180.009180.00

1601固定资产2650000.00

1602累计折旧274500.006001主营业务收入68349200.00349200.00

1603固定资产减值准备286501其他业务收入69

1605在建工程296111投资收益70

1606工程物资306301营业外收入71390.00390.00

1607固定资产清理316401主营业务成本72168497.00168497.00

1701无形资产326402其他业务成本73

1702累计摊销336403营业税金及附加743318.43318.4

1703无形资产减值准备346601销售费用752500.002500.00

1711商誉356602管理费用7634637.5034637.50

1801长期待摊费用366603财务费用77562.50562.50

1811递延所得税资产376701资产减值损失78

1901待处理财产损溢386711营业外支出79

396801所得税费用8035018.6535018.65

2001短期借款40150000.006901以前年度损益调整81

2101交易性金融负债4182

合计转下页42合计842399793.152399793.15

会计主管：记账：复核: