成本控制与资金管理课件

本钱控制与资金管理

第一讲本钱控制一、施工工程本钱二、工程本钱的构成三、本钱方案四、编制本钱降低系数五、降低本钱途径六、本钱分析方法1.施工工程本钱是施工工程部在施工中所发生的全部生产费用总和，包括所消耗的主要材料、辅助材料、周转材料租赁费、施工机械台班和租赁费、人工费、工程部管理人员发生的管理费〔间接费〕。一、什么是施工工程本钱？

2.工程本钱划分：A.从本钱核算的形式划分讲，工程本钱又分为直接本钱、间接本钱两种分类。直接本钱：是指直接耗用于并能直接计入工程对象的费用。间接本钱：是指非直接用于也无法直接计入工程对象，但为进行工程施工所必须发生的费用，通常是按照直接本钱的比例来计算。

B.按生产费用与工程量关系来划分，分为固定本钱和变动本钱。

二、工程本钱的构成：按照现行有关本钱工程确定之规定，施工企业工程本钱由直接本钱和间接本钱组成。

直接本钱是指施工过程中消耗的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，它主要包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。1.直接本钱：

间接本钱是指工程部的管理人员为施工准备、组织和管理施工生产所发生的全部施工间接费支出。2.间接本钱：

〔一〕施工工程本钱方案的意义和必要性：施工工程本钱方案是在工程经理负责下，在本钱预测的根底上进行的，它是以货币形式预先规定施工工程进行中的施工生产消耗总水平。通过施工工程的本钱方案可以确定比照工程总投资〔或中标额〕应实现的方案本钱降低额与降低率，也就是?目标责任书?上确定的直接费降低系数。三、本钱方案

〔二〕编制工程本钱方案的原那么为了使本钱方案能够发挥它的积极作用，在编制本钱方案时掌握以下一些原那么：1、从实际情况出发的原那么。2、与其他方案结合的原那么。3、弹性原那么。降低成本计划分项本钱目标机械费材料费其他直接费施工间接费人工费

落实技术措施计量验收索赔消耗合同控制贯彻本钱责任制执行预算定额控制和监督分项本钱分析人工费机械费材料费

其他直接费

施工间接费

实际成本汇总分项实际本钱考核工程施工的管理水平成本控制流程图降低成本计划分项本钱目标机械费材料费其他直接费施工间接费人工费

落实技术措施计量验收索赔消耗合同控制贯彻本钱责任制执行预算定额控制和监督分项本钱分析人工费机械费材料费

其他直接费

施工间接费

实际成本汇总分项实际本钱考核工程施工的管理水平成本控制流程图

四、编制本钱降低系数进行本钱总量控制。〔一〕、本钱控制的意义和作用施工工程的本钱控制是在工程本钱的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、原材料等各项费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项费用控制在目标本钱的范围之内，以保证本钱目标的实现。

〔二〕本钱控制的原那么1、开源与节流的原那么2、责、权、利结合的原那么3、目标管理原那么4、节约原那么

〔三〕本钱控制的方法很多，而且有一定的随机性。我们常常用施工图预算控制本钱支出，在施工中可按施工图预算进行本钱控制，实行“以收定支〞或者叫“量入为出〞是最有效的方法之一。

〔1〕人工费的控制：建立?人工费结算台账?〔2〕材料费的控制建立?材料保管明细账?〔3〕建立?周转材料租赁台账?〔4〕建立?机械设备使用台账?〔5〕建立施工现场过程中的?变更、漏项签证台账?〔6〕把好外协队伍质量关口，登记好?外协队伍所施工的分项工程部位台账?〔7〕建立?外签经济合同台账?〔8〕建立?建设单位供料台账?

五、降低本钱的途径：〔1〕利用新技术、新工艺来降低工程本钱。〔2〕合理配备生产要素，加快施工进度，降低工程本钱。〔3〕重视工程质量，杜绝返工及重大质量事故而降低本钱。〔4〕抓好现场管理同样是降低工程本钱的一个主要因素。

六、本钱分析本钱分析的方法：比较法又称指标比照分析法。就是通过技术指标的比照，检查方案的完成情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。

本钱超支原因分析附：管理过程原因分析图

本钱超支？利用率？故障？机械费？窝工？质量？施工过程？保管过程？采购？人工费？零工？价格？运输？本钱超支原因关联图材料费？零工？本钱超支？利用率？故障？机械费？窝工？质量？施工过程？保管过程？采购？材料费？人工费？零工？价格？运输？本钱超支原因关联图

本钱目标落实不利原因分析附：组织结构及外延因素分析图

为什么本钱目标不能落实？测算不准资料断档指标不合理判断失误领导有顾虑用人不当部门不配合缺少骨干组织能力差奖罚不兑现考核不经常培训未跟上骨干流失成本因素关联图

为什么本钱目标不能落实？测算不准资料断档指标不合理判断失误领导有顾虑用人不当部门不配合缺少骨干组织能力差奖罚不兑现考核不经常培训未跟上骨干流失本钱因素关联图5025100/%307875178频数3256.5%4频率78.2%89.1%96.3%5素质缺陷排列图CBA巴雷特曲线30510115n工程经理5025100/%30787578频数3256.5%4频率78.2%89.1%96.3%5素质缺陷排列图CBA巴雷特曲线30510115n工程经理

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以财务管理为中心！以现金流量为核心！以工程本钱为重点！以会计核算监控考核为根底！第二讲资金管理一、资金的作用二、资金的时间价值三、资金方案四、资金控制五、工程资金的“专款专用〞

加快资金回收的意义和作用一、资金的作用

二、资金的时间价值应收账款拖欠额〔亿元〕40060080010001200140016001800200000109876543经济效益〔万元〕企业经济效益与拖欠款反比关系示意图应收账款拖欠时间〔年〕34567899.5100098765432欠款额度〔亿元〕

拖欠款额度与时间关系示意图

三、资金方案1、根据工程进度编制资金方案2、加速资金周转，合理安排资金资金使用管理3、资金使用原那么：以收定支，先内后外，先急后缓，先多后少。不得透支。

资金紧张的原因：1.拖欠工程款严重5.可支配资金统2.自有资金缺乏筹不够3.非生产性固定资6.工程经理不善产占用资金于驾驭资金4.工程款结算效率低7.其他问题

怎样控制和指导工程部使用好资金1.抓好在建工程进度款的合同履约率2.控制好进度方案及时清退周转器材减少器材外租抵押金和租赁费支出3.选用有一定垫付能力的外包队4.抓工程经理增强资金回收的力度5.联合进行批量定点采购节约使用资金6.抓紧竣工工程的定案结算工作，及时回收工程尾款7.坚决停建无资金工程8.试行专款专用

四、资金控制及使用通方法：严禁用现金支付材料款、分包工程款严格控制预付分包工程款严格控制空白支票的领用

五、独立核算、专款专用

直属工程8个竣工工程产值收入7142.31万元;实现利