K300标准财务培训

K3规范财务讲座

演讲人：杨菲目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表系统构造总账系统是K/3系统的中心系统，与其他业务系统主要经过凭证进展无缝联接，总账与其它系统的关系如下：商业物流总账报表现金管理应收应付固定资产工业物流工资预算管理工程管理本钱管理注：单箭头表示从总账取数或是生成凭证传送到总账；双箭关表示既可以从总账取数又可以传送凭证到总账。系统资料系统参数初始余额凭证过账凭证查询凭证录入凭证审核期末调汇结转损益期末结账设置日常处置期末处置报表查询核销管理总账运用流程系统参数设置初始化凭证处置现金流量的制造期末调汇自动转账结转损益往来核销讲解要点

系统参数是总帐系统的根底，它的设置关系到一切财务流程的处置，用户在设置前要慎重思索。系统参数包含三个选项卡，“系统〞选项卡中，各行填入相应的资料即可；第三个选项卡“会计期间〞中内容是不得修正的，其启用时间与新建帐套的启用期间一样〔故总帐的会计期间是由新建帐套确定的，不能更改〕；主要是第二个选项卡中又分为根本信息、凭证、预算三个内容。系统参数设置初始余额的录入分两种情况进展处置：一是账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实践发生额、各科目的初始余额。根据以上情况，在初始数据录入中要输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算工程的本年累计发生额及期初余额。凭证的录入和系统的初始化任务可同时进展，用户可根据本人的需求，将曾经启用的账套，反结账到初始形状，不过，这种操作，只需系统管理员才有权限。初始化

凭证录入

凭证查询

凭证过账

凭证汇总

方式凭证

双敲审核凭证处置凭证录入功能就是为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，在这里，可以将您制造的记账凭证录入电脑，或者根据原始单据直接在这里制造记账凭证。在凭证录入功能中，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。凭证录入凭证查询凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。经过记账的凭证以后将不再允许修正，只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进展更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业务逻辑关系。凭证过帐凭证汇总凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。按不同条件对会计凭证进展汇总，可以提供各种所需的会计信息。方式凭证方式凭证是为方便用户反复录入，系统提供方式凭证功能，可以保管常用凭证后在录入凭证时调用。双敲审核双敲审核主要是满足金融、证券等一些特殊行业的需求，经过对凭证的二次录入，到达系统自动审核凭证的目的。在总账系统中提供对现金流量的处置，详细处置方式有以下几种：凭证录入时指定现金流量表主表工程和附表工程经过T型账和附表指定现金流量编制现金流量表关键业务点现金流量在“系统参数〞中提供了对现金流量科目必需指定现金流量工程和附表工程的控制，假设在凭证中对现金流量科目必需指定现金流量和附表工程，那么必需选中这两个选项。此时，假设凭证中有现金流量科目没有指定现金流量工程或附表工程，凭证无法保管。在凭证中处置现金流量关键业务点关键业务点在这种处置方式中，在凭证录入时可以指定详细的现金流量工程。凭证录入时，系统会经过现金流量科目的设置来进展判别，提示用户进展现金流量工程的指定。对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处置熟练，否那么凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处置多借多贷的凭证，v9.4以后曾经完善。指定或修正现金流量不受凭证形状限制，即不论凭证是已审核，还是已过账，甚至是结账了，只需有足够的权限都可以指定或修正现金流量。在凭证中处置现金流量经过总账的T型账和附表工程编制现金流量表关键业务点关键业务点期末调汇本功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。系统执行此功能时，是根据在会计科目中的科目属性来进展的，只需在会计科目中设定为期末调汇的科目才会进展期末调汇处置。期末调汇可根据用户的需求分别生成汇兑收益凭证、汇兑损失凭证或汇兑损益凭证。关键业务点自动转账自动转账功能用于自动生成可按比例转出指定科目的“发生额〞、“余额〞、“最新发生额〞、“最新余额〞等项数值的会计业务。在“转入、转出方〞同时都存在许多明细科目的情况时，定义一条转入〔或转出〕分录后，单击“分录类推〞功能，那么自动生成其他分录。分录类推功能只类推一样级次的科目，定义生成凭证的机制凭证阐明，方便凭证查询。不同选项产生不同结果在总账参数设置中选择本年利润科目，本年利润科目只能选择一级科目。系统目前允许本年利润科目下挂核算工程也能进展自动结转损益，但要求本年利润下挂的核算工程属于或等于所对应的损益类科目下挂的核算工程关键业务点结转损益运用此功能将一切损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，自动生成结转损益记账凭证。在报表系统中，制造损益表时，有一类取数类型为，取损益表发生额〔其他的类型不再详细阐明〕，此时这种与损益表取数相关的取数类型，必需在总账中进展了相应的损益结转后才可以取数据，假设是手工进展的损益结转，那么无法取数这种取数类型的数据。假设在自动转账设置中，将类型设置为结转损益，在报表取与损益表相关的数据时也可以取数数据来，那么结转损益的结果是一样的，只是需求定义“损益结转〞的凭证模板。选择该选项，在结转损益时，按损益类科目的余额的相反方向结转，不选该选项，那么按损益类科目本身定义的余额方向的反方向进展结转。关键业务点结转损益必需在系统参数中选中<启用往来业务核销>这个选项，否那么“核销管理〞这个功能不可用在科目设置时必需选择<往来业务核算>这一个选项科目下必需下设至少一个核算工程类别，可以设置多个核算工程类别关键业务点往来业务系统初始化时，对于设有往来核算的会计科目〔带有核算工程的〕在录入期初余额时，需求录入业务编号，对于同一个核算工程，可以有多个不同业务编号的初始余额，系统自动算出同一个核算工程不同业务编号的合计数据，每个业务编号的数据都有一个业务发生时间。对于组合核算工程录入数据也是一样。在录入核算工程初始化资料时，相应业务编号的业务发生日期为业务发生的真实日期必需录入，否那么无法计算出正确的余额数据和账龄。往来业务初始化数据关键业务点往来业务核销管理在“往来业务核销〞界面上，是按照核算工程、业务编号、业务日期、凭证号的顺序来进展排序的；一样的业务编号在进展核销时，是以凭证字号的先后顺序来进展排序的。核销时，按业务日期的先后、凭证字号的先后顺序〔假设有期初期初余额，先核销期初余额〕进展核销。关键业务点目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表提纲系统概述报表根本操作报表公式定义其他功能系统概述目前，报表系统能从总账系统、工资系统、固定资产系统、应收应付系统以及工业供需链、商业供需链以及人力资源、工程管理、会计中心中进展取数。具有以下特点：

多系统联用跨账套取数数据引入引出

函数设置多样公式设置简便，操作方便报表属性表属性定义单元属性定义设置标题行后，那么在预览时都会在对应行显示横线，即使是做了单元交融也是。建议设置为0。为零不显示根本操作表页管理在设置如资产负债表等月报表可运用多表页管理。可按月设置表页。表页汇总可实现全部或部分表页的简单汇总。一个报表不论有多少表页，只能有一套公式。运用多表页管理时，假设表页计算完成，建议锁定表页。根本操作可直接在公式编辑栏录入公式，也可运用公式导游，留意录入公式后，一点要点击绿色对勾，否那么不会回填、保管。公式定义定义取数公式公式取数参数只需设置ACCTEXT此类按日取数的公式时才有效。假设公式中也设置了开场、终了期间，那么以公式为准。公式定义批量填充其他功能其他功能舍位平衡在将报表进展外报时，根据统计的需求，报出金额的单位通常是万元，而在日常的业务处置中，金额普通都是元，所以需求有一个换算的处置过程。舍位平衡那么是用户处理这样需求。定义完舍位平衡公式后，再点击舍位平衡才是实现报表转换。如资产负债表中，资产总计=现金+银行存款+应收账款，平衡等式可设为现金=资产总计—银行存款—应收账款报表重算可对一切报表自在组合，建立多个报表重算方案。重算方案前请封锁方案包含的一切报表。假设报表是翻开的，不会即时更新重算结果，待下一次翻开报表才会更新其他功能目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表流程图财务分析系统设置分析内容报表分析要素分析定义取数账套报表工程引入数据要素分析目的定义目的分析要素定义报表分析目的分析报表分析定义取数账套报表分析报表工程报表分析引入数据如在报表分析中，设置的报表数据源为金蝶报表，那么在定义报表工程后需求进展数据的引入。报表分析报表分析目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表概述现金管理系统能处置企业中的日常出纳业务，包括现金业务、银行业务、票据管理及其相关报表等内容，同时会计人员能在该系统中根据出纳录入的收付款信息生成凭证并传送到总账系统。系统构造在现金管理系统中，应付票据〔通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票〕与应付款管理系统中应付票据实现完全共享。用户可选择在现金管理或应付款管理系统录入外来票据，同时在另一个系统出现，修正和删除也是如此。与应付款管理系统的集成在现金管理系统中，应收票据〔通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票〕完全与应收款管理系统中应收票据实现完全共享。用户可选择在现金管理或应收款管理系统录入外来票据，那么同时在另一系统出现，修正和删除也如此。

与应收款管理系统的集成现金管理系统的现金日记账和银行存款日记账除了进展手工录入外，我们还提供了从总账中引入的功能。同时会计可以根据出纳人员录入的收付款信息生成总账凭证。

与总账系统的集成系统构造运用流程科目的设置初始化从总账引入科目初始化初始化数据录入初始化初始化数据录入初始化初始化数据录入初始化终了初始化启用科目关键业务点日记账的录入〔三种方法〕可根据需求单行录入和多行录入。直接逐笔新增日记账能选择按对方科目或现金类科目进展登账。

经过复核记账的方式逐笔或选择批量登记日记账可按日或期间引入日记账；能选择按对方科目或现金类科目进展引入。

直接从总账引入现金类科目和银行类科目的凭证记录关键业务点从总账引入日记账复核记账实践上就是出纳人员对总账的现金和银行存款凭证进展复核登账的过程，是将总账的有关现金、银行存款数据引入到现金管理系统的一种方式。关键业务点复核记账关键业务点直接录入直接点击新增一条一条录入一次录入多条日记账记录。关键业务点银行存款处置流程录入银行日记账录入或导入银行对账单银行存款对账输出余额调理表关键业务点银行对账单手工直接录入直接引入〔招行〕定义引入方案进展引入关键业务点定义引入方案关键业务点银行存款对账系统提供自动对账和手工对账，对账前应先进展对账设置！关键业务点余额调理表输出目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表系统构造固定资产提供数据接口，本钱系统可以从固定资产系统取数。

本钱系统固定资产提供数据接口，报表系统可以从固定资产系统取数。

报表系统固定资产系统生成的凭证传送到总账系统，固定资产初始余额可以传送到总账初始余额。

总账系统系统构造新增卡片

处置固定资产的添加业务。包括：固定资产新增、接受投资、接受捐赠、融资租入、在建工程转入及其它添加方式。变动处置

处置各种固定资产变动业务，包括：固定资产清理、资产评价、重要资产重估价、固定资产更新改造、固定资产其他变动。凭证管理

可选择未生成凭证的卡片按单或汇总生成凭证，可对凭证进展修正，审核，编辑等操作。当凭证被删除时，卡片中生成凭证的标志消逝，可重新根据该卡片生成凭证。报表输出

系统自动输出各种常用的固定资产管理报表，如：固定资产清单，固定资产增减表，固定资产及累计折旧明细账，折旧费用分配表，固定资产运用情况分析表，固定资产折旧表等等。计提折旧

可按用户在固定资产卡片中设置的折旧方法和输入的折旧根底数据自动完成折旧费用的计提过程，自动生成计提折旧费用的记账凭证。

功能引见关键业务点新增卡片

关键业务点新增卡片

关键业务点新增卡片

关键业务点计提折旧

固定资产折旧费用的计提是会计核算任务的一项非常重要的业务，金蝶财务软件为用户提供了完善的计提折旧费用功能，可以实现自动计提本期折旧，并将折旧分别计入有关费用科目，自动生成计提折旧的转账凭证并传送到账务系统中去。假设您在折旧管理中修正了折旧，并希望按修正后的金额进展折旧的计提那么应选择该选项目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表现金管理系统总账系统应付系统采购系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统应收系统构造销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进展应收账款的核算。

采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进展应收冲应付的核算。

应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进展应收冲应付的核算。

总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传送到总账系统。

现金管理系统与应收款管理系统的应收票据进展相互传送。应收系统构造现金管理系统总账系统应收系统销售系统应付系统采购发票应付票据销售发票销售发票、其它应收单核销凭证采购系统应付系统构造应付系统构造采购系统采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统进展应付账款的核算。

销售系统销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进展应付冲应收的核算。

应收系统应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付款管理系统进展应付冲应收的核算。

总账系统应付款管理系统生成的往来款凭证传送到总账系统。

现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进展相互传送。应收系统运用流程系统设置根底资料录入初始余额录入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处置期末处置报表坏账处置审核系统设置根底资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处置期末处置报表应付系统运用流程审核讲解关键业务点一坏账处置坏账是指企业无法收回或收回的能够性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。坏账的核算方法普通有两种：直接转销法与备抵法。〔我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失〕直接转销法：在实践发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。备抵法：按期估计坏账损失，构成坏账预备，当某一应收账款全部或者部分被确以为坏账时，应根据其金额冲减坏账预备，同时转销相应的应收账款金额。直接转销法例：某公司欠本公司的账款6000元已超越三年，屡催无效，断定无法收回，那么应对该客户的应收账款作坏账损失处置。我公司编制会计分录：借：管理费用---坏账损失6000贷：应收账款---某公司6000假设已冲销的应收账款以后又收回时，应编制分录：借：应收账款---某公司6000贷：管理费用---坏账损失6000同时，借：银行存款6000贷：应收账款---某公司6000备抵法备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有三种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。余额百分比，是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账预备。账龄分析法，是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。销货百分比，是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。余额百分比法例：某企业年末应收账款的余额为100万元，提取坏账预备的比例为3‰，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为120万元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元。编制会计分录如下：第一年提坏账预备借：管理费用3000〔100万×3‰〕贷：坏账预备3000第二年坏账损失借：坏账预备6000〔不论预备够不够，年底调整〕贷：应收账款---甲单位1000---乙单位5000第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账预备坏账预备余额应为3600元〔120万×3‰〕应提的坏账预备为6600元〔3600+3000〕注：“坏账预备〞科目余额应为3600，但在期末提取坏账预备前，“坏账预备〞科目有借方余额3000元，还应补提坏账预备3000元，应提取的坏账预备为6600元。第二年提坏账预备借：管理费用6600贷：坏账预备6600第三年，上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账借：应收账款---乙单位5000贷：坏账预备5000同时，借：银行存款5000贷：应收账款---乙单位5000第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账预备坏账预备余额应为3900元〔130万×3‰〕应提的坏账预备为-4700元〔3900-8600〕注：“坏账预备〞科目余额应为3900，但在期末提取坏账预备前，“坏账预备〞科目有贷方余额8600元，即期初贷方余额3600元加上收回的已冲销坏账5000，超越了应提坏账预备数，所以，应冲回多提坏账预备4700元。余额百分比法其它应收单销售发票发生坏帐坏帐损失凭证处置坏帐损失初始化销售发票、应收单发生坏帐的销售发票发生坏帐的应收单期初坏帐已审核的收款单匹配坏帐收回坏帐收回坏账处置流程直接录入费用科目代码产品演示直接转销法录入坏账损失和坏账预备科目代码产品演示备抵法—余额百分比法选择估计坏账损失的方法设置相应的计提科目及计提比率坏账预备可以一年一次，也可以随时计提。坏账预备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账预备，并产生相应的凭证。产品演示备抵法—余额百分比法---计提坏账预备×=+系统设置中坏账预备科目的余额〔仅包括已过账凭证〕一切已过账凭证的该科目相应方向的余额假设应计提坏账预备>本年坏账预备余额，那么补提金额为：应计提坏账预备－本年坏账预备余额备抵法—余额百分比法---坏账损失产品演示备抵法—余额百分比法---坏账损失产品演示备抵法—余额百分比法---坏账收回产品演示备抵法—余额百分比法---坏账收回产品演示讲解关键业务点二核销管理主要是用来对往来账款进展各种方式的核销处置，虽然经过单据的录入可以及时得悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表，但由于收款到账的时间差别性等特点，要正确计算账龄分析表，到期债务列表，应收计息表等，不能简单地按时间先后顺序以收款日期为根底来进展计算，必需经过核销进展处置。 只需经过核销的应收单据才真正做为收款处置，同时核销日期也做为计算账龄分析的重要根据。1、到款结算：包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销。或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲。2、预收冲应收：包括预收款与销售发票、应收单核销，或预收单与退款单互冲。3、应收冲应付：指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销。4、应收款转销：属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实践应收款的总额并不减少。5、预收款转销：也是属于单边核销。6、预收款冲预付款：处理的是预收单与预付单的核销问题。7、收款冲付款：处理的是收款单与付款单的核销问题。核销方式收款单销售发票应收款其它应收单核销应付款采购发票其它应付单退款单预收单预收冲应收互冲互冲其它应收单应收款转销预收冲预付付款单预付单应收冲应付自动产生收款冲付款预收款转销七种核销类型：主要是按单据的不同进展分类。到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单。预收冲应收：处理的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算那么不用。应收冲应付：处理的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题。应收款转销：那么属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实践应收款的总额并不减少。核销类型应收冲应付付款单销售发票其它应收单核销采购发票其它应付单自动产生收款单应收款余额>核销金额应付款余额<核销金额应收款余额>核销金额应付款余额>核销金额应收款余额<核销金额应付款余额>核销金额自动产生按核销金额核销留意：1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额。2、假设有一方当前余额为0，那么系统会要求您录入余额为0的往来单位称号等信息。目录总账报表财务分析现金管理固定资产应收〔应付〕现金流量表根本概念现金流量表是以现金的流入与流出及其净流量等情况，反映企业一定时期的运营活动、投资活动及筹资活动等产生的现金流量的报表。经过这张报表可以了解企业某一特定会计期间内有关现金流动的信息，以及这些现金来源于何处，又用于何处。经过将权责发生制根底下的净利润转换为收付实现制根底下的现金收入，反映现金的增减变动及流动情况，并以此阐明企业资产、负债、一切者权益变动对现金的影响，从现金的角度来阐明企