2023年07月22608中级财务会计（二）期末试题答案

K巴国家开放大学2023年春季学期期末统一考试中级财务会计(二)试题2023年7月 二三四1.某公司(增值税一般纳税人)将一批自产的洗发用品作为福利发放给职工，成本价为55000元，销售价为60000元，适用的增值税税率为13%。据此该公司应确认销项6.以法定盈余公积转增股本时，转增后的法定盈余公积余额不得少于转增前注册资(22608号)中级财务会计(二)试题第1页(共8页)(22608号)中级财务会计(二)试题第2页(共83分，共30分)13.某公司“职工薪酬结算汇总表”列示本月应发工资1200000元，其中生产工人工资900000元、车间管理人员工资100000元、厂部管理人员工资200000元，另分别按工资薪酬总额的10%、10%、2%、10%计提基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费和住房公14.一般纳税人购进商品一批，增值税专用发票上列示的价款为300000元，增值税为39000元，商品已验收入库，款项已用银行存款付清。(22608号)中级财务会计(二)试题第3页(共8页)15.销售商品一批，收到货款120000元及增值税15600元。16.面值1000万元的3年期债券按986万元发行。17.企业收到国家节能环保技术改造专项拨款80万元。料成本4000元(增值税税率13%)。(22608号)中级财务会计(二)试题第4页(共8页)K召19.用任意盈余公积560万元弥补以前年度亏损。21.计提已出租设备的折旧费16000元。(22608号)中级财务会计(二)试题第5页(共8页)23.M公司平时的利润合成采用表结法。2021年12月末结转收支前全年损益类账户的500000元(借方)300000元(借方)500000元(借方)300000元(借方)100000元(借方) 40000元(借方) 36000元(借方) 2000元(借方)720000元(借方)所得税费用营业外收入200000元(贷方)500000元(贷方)80000元(贷方)5000元(贷方)6300000元(借方)120000元(借方)(3)营业利润(5)净利润(22608号)中级财务会计(二)试题第6页(共8页)(22608号)中级财务会计(二)试题第7页(共8页)24.甲公司是一家生产小家电的企业，有职工200名，其中一线生理人员20名。2021年12月，公司决定以其生产的某产品作为福利发给职工。该产品单位成本1100元，售价1600元，适用增值税税率为13%。(22608号)中级财务会计(二)试题第8页(共8页)中级财务会计(二)试题答案及评分标准(供参考)2023年7月二、简答题(共2个小题，第11题7分，第12题8分，共15分)同构成收益。(2分)(1)利得是企业边缘性或偶发性交易事项的结果，如固定资产报废清理所产生的收益。(2分)(3)利得在利润表中通常以净额反映。(-—住房公积金120000(22608号)中级财务会计(二)答案第1页(共3页)应交税费--应交增值税(进行税额转出)520四、综合业务题(共2个小题，第23题15分，第24题10分，共25分)23.答：(1)营业收入=主营业务收入+其他业务收入=9700000(元)(2)营业成本=主营业务成本+其他业务成本=6420000(元)(22608号)中级财务会计(二)答案第2页(共3页)(3)营业利润=营业收入一营业成本一税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失十公允价值变动收益+投资收益=2884000(元)=2887000(元)(5)净利润=利润总额一所得税费用=2167000(元)24.(1)甲公司发放自产产品200台，销项增值税=200×1600×13%=41600(元)(1分)管理费用36160