纳税服务制度汇编参考资料

PAGEPAGE2纳税服务制度文件汇编2024年5月目录“十二五〞时期纳税效劳工作开展规划〔国税发〔2024〕78号〕 1纳税效劳工作标准〔试行〕〔国税发〔2024〕165号〕 13广东省地方税务系统纳税效劳工作标准实施方法〔粤地税发〔2024〕269号〕 20办税效劳厅管理方法〔试行〕〔国税发〔2024〕128号〕 28国家税务总局关于统一使用办税效劳厅标识有关问题的通知〔国税发〔2024〕29号〕 31广东省地税系统行政效能及纳税效劳投诉管理方法〔粤地税发〔2024〕162号〕 36国家税务总局办公厅关于建立纳税咨询热点问题收集公布制度的通知〔国税办发〔2024〕132号〕 42广东省地方税务局纳税咨询热点问题收集公布方法〔粤地税发〔2024〕106号〕 43广东省地方税务系统办税效劳厅管理标准〔试行〕〔粤地税发〔2024〕217号〕 49广东地税办税效劳厅标准手册〔粤地税发〔2024〕109号〕 58广东省地方税务局税收宣传管理方法〔粤地税发〔2024〕171号〕 83国家税务总局互联网站管理方法〔试行〕〔国税办发[2024]95号〕 100广东地税门户网站群工作方法〔试行〕〔粤地税发〔2024〕165号〕 105关于加强全省地税系统网站域名管理和平安管理的通知〔粤地税办发〔2024〕41号〕 116广东地税12366纳税效劳系统运行维护管理方法〔粤地税发〔2024〕49号〕 118广东省地方税务局网站“局长信箱〞栏目管理方法〔粤地税函［2024］242号〕 121纳税效劳投诉管理方法〔试行〕〔国税发〔2024〕11号〕 125国家税务总局关于印发?全国税务系统12366纳税效劳热线标识应用标准?的通知〔国税函〔2024〕229号〕 137广东地税12366纳税效劳热线管理暂行方法〔粤地税发〔2024〕127号〕 139纳税信用等级评定管理试行方法〔国税发〔2024〕92号〕 147注册税务师管理暂行方法〔国家税务总局令第14号〕 153国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告〔2024年第1号〕 161广东省地方税务局关于“南粤金税〞发票抽奖的暂行方法〔广东省地方税务局公告2024年第5号〕 168广东省地方税务局纳税效劳工作联席会议制度〔粤地税函〔2024〕728号〕 170全国税务系统2024-2024年纳税效劳工作规划……………….175“十二五〞时期纳税效劳工作开展规划〔国税发〔2024〕78号〕根据我国经济社会开展新要求，结合国际税收开展新趋势，按照国家税务总局?“十二五〞时期税收开展规划纲要?的总体部署，以?全国税务系统2024-2024年纳税效劳工作规划?为根底，以推进现代纳税效劳体系建设为主线，制定本规划，明确未来五年纳税效劳工作的目标要求和重大举措，指导全国税务系统纳税效劳工作的科学开展。一、纳税效劳工作面临的新形势1.纳税效劳工作取得新突破。“十一五〞时期，我国纳税效劳工作实现了快速开展，纳税效劳水平得到了进一步提升。各级税务机关和广阔税务干部坚持把纳税效劳和税收征管作为税务部门的核心业务，丰富效劳内容，创新效劳手段，完善效劳机制，提升效劳质效，征纳双方法律地位平等理念和纳税效劳意识日益增强；为纳税人效劳的专门机构在全国范围内广泛建立，纳税效劳职能作用得到有效发挥；税法宣传不断细化，纳税咨询日益加强，办税效劳日趋完善，纳税人权益保护切实强化，纳税效劳平台建设稳步推进，始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的纳税效劳格局初步形成。“十一五〞时期纳税效劳工作取得的明显进步，积累的丰富经验，为“十二五〞时期纳税效劳工作的开展奠定了坚实根底。2.时代开展提出新要求。“十二五〞时期是纳税效劳科学开展的关键时期，纳税效劳工作将面临新的机遇与挑战。社会主义市场经济的开展，对发挥税收职能作用促进经济开展方式转变提出了新任务；经济全球化的快速推进，对运用税收手段支持我国企业参与经济全球性竞争提出了新考验；经济社会加速转型，对运用税收政策促进改善民生提出了新要求。随着世界科技进步日新月异开展，信息技术在纳税效劳工作中得到广泛深入的应用；纳税人法律意识和维权意识不断增强，纳税效劳需求日益拓展；税务干部思想活动的独立性和差异性明显增强，纳税效劳理念的真正树立需要在体制机制上有所突破。纳税效劳工作的对象、手段、主体将呈现新的特点，对税务部门以改革创新精神开创纳税效劳事业开展新局面提出了新课题。为适应新形势的开展变化，必须与时俱进，开拓进取，借鉴国际经验，探索内在规律，更加积极主动地做好纳税效劳工作，使“十二五〞时期纳税效劳工作迈上新台阶。二、“十二五〞时期纳税效劳工作的指导思想、根本原那么和主要目标3.“十二五〞时期纳税效劳工作的指导思想。“十二五〞时期纳税效劳工作要以邓小平理论和“三个代表〞重要思想为指导，深入贯彻落实科学开展观，围绕效劳科学开展、共建和谐税收的工作主题，遵循征纳双方法律地位平等的效劳理念，以法律法规为依据，以纳税人正当需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的，丰富效劳内容，创新效劳手段，完善效劳机制，提升效劳质效，积极构建和谐的税收征纳关系和效劳型税务机关，全面推进现代纳税效劳体系建设。4.“十二五〞时期纳税效劳工作的根本原那么。——坚持依法效劳。征纳双方法律地位平等是根本的税收法律关系，也是构建和谐征纳关系的必然要求。在依法行政的前提下，认真履行纳税效劳职责，切实尊重纳税人的平等主体地位，为纳税人依法诚信纳税创造有利条件。——坚持满足正当需求。认真倾听纳税人呼声，准确把握纳税人的正当需求，更多地从纳税人角度考虑工作思路和工作措施，及时解决纳税人最关心的问题。——坚持公正透明。按照权责对等原那么公平对待所有纳税人，按照公开为常态和不公开为例外的原那么发布政务信息，标准税收执法，优化纳税效劳，为纳税人创造公正、公平、公开的和谐税收环境。——坚持信息化支撑。充分运用现代信息技术，实现信息技术与纳税效劳工作的有机结合，建设统一、高效、平安的效劳平台，为纳税人提供专业化的网络效劳。——坚持经济效能。科学统筹规划，优化效劳流程，降低税收本钱，提高效劳效益，为纳税人提供操作简便、程序简化、本钱节省的纳税效劳，不断提高纳税人税法遵从度。5.“十二五〞时期纳税效劳工作的主要目标。到2024年末，根本形成以理论科学化、制度系统化、平台品牌化、业务标准化、保障健全化、考评标准化为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税效劳体系。——纳税效劳水平显著提高。现代纳税效劳体系根本形成，税法更加透明，常态化的纳税人需求响应机制逐步形成，正当需求得到有效满足，办税负担明显减轻，合法权益得到充分保护，诚信意识普遍增强，纳税人税法遵从度不断提高。——纳税效劳平台标准统一。总局、省局两级12366纳税效劳热线全面建成，热线接通率持续提升，咨询及时回复率力争到达95%以上；网上办税效劳厅根本建成，纳税人足不出户可以办理主要涉税事宜。——国税局地税局合作有效推进。国税局、地税局实现联合办理税务登记、联合建设12366纳税效劳热线、联合开展纳税信用等级评定、联合进行税法宣传、联合实施涉税中介监管，积极推进共建办税效劳厅、共同办理涉税事项，积极提倡国税局、地税局在适合的行业实现联合评估和稽查、联合推进效劳标准一体化建设。——纳税效劳体制机制有效形成。有效发挥纳税效劳职能作用的组织体系根本形成，满足纳税人正当需求的制度建设日益完善，支撑纳税效劳工作顺利开展的资源配置持续优化，促进纳税效劳绩效提升的鼓励约束机制更加健全。三、创新理论体系建设，指导纳税效劳实践借鉴国外先进的税收管理理论成果，结合当前我国税收工作实际，构建具有中国特色的纳税效劳理论体系。6.确立纳税效劳理论框架。按照构建和谐社会和建设效劳型政府的要求，建立以和谐税收理论为核心，以纳税人需求理论和税法遵从理论为支撑的现代纳税效劳理论框架。明确纳税效劳理论在我国税收管理理论中的定位，为税务部门效劳职能的界定、效劳方法的选择和效劳工作目标确实立提供理论依据。7.丰富纳税效劳理论内涵。深化以构建和谐征纳关系为重点的和谐税收理论研究，科学定位纳税人需求理论和税法遵从理论的辩证关系。拓展纳税人需求理论，着力加强纳税人需求分析响应机制研究；拓展税法遵从理论，重点加强提升纳税人税法遵从度方法论研究。8.推进纳税效劳理论实践。以和谐税收理论指导纳税效劳工作实践，坚持征纳双方法律地位平等理念，强化全员全程纳税效劳意识，科学分析我国纳税人需求层次和遵从状况，探索实施标准化模式下的效劳细分策略，合理调配管理效劳资源，充分发挥纳税效劳、税收征管、税务稽查在满足纳税人需求和促进纳税人遵从方面的积极作用。四、完善制度体系建设，标准纳税效劳工作按照标准化模式下的效劳细分策略，完善纳税效劳业务规程，强化纳税效劳工作行政问责,推动纳税效劳制度立法进程，建立健全包括法律法规、行政规章、标准性文件、内部工作制度在内的层次清楚、科学严密的纳税效劳制度体系。9.积极推动完善纳税效劳相关法律。在税收相关法律制定和修订过程中，确立尊重和保护纳税人权利根本原那么，完善纳税人权益保护法律体系，探索建立切实维护纳税人合法权益的体制机制。推动在政务活动中使用电子签名、数据电文技术及相关制度建设，确定纳税人涉税电子信息的法律效力。10.科学编制纳税效劳业务规程。梳理纳税效劳工作流程，确立各个岗位的纳税效劳职责和要求，编制岗责明晰、程序标准、操作标准的纳税效劳业务规程。依托信息化平台建设，突出纳税人关系管理，将纳税效劳业务标准融入税收工作每个环节。11.完善纳税效劳单项工作制度。按照标准化模式下的效劳细分策略，完善以税法宣传、纳税咨询、办税效劳、权益保护、信用管理、社会协作制度为重点的纳税效劳单项制度,健全纳税效劳协作机制，全面建立纳税效劳标准化管理制度。12.推行纳税效劳行政问责制度。按照依法行政和政务公开的要求，落实纳税效劳职责，积极接受社会监督，建立健全纳税效劳行政问责制度。13.推进纳税效劳制度创新。建设全国性制度创新交流平台，鼓励结合实际创新效劳手段和效劳措施，定期总结和交流经验。强化纳税效劳制度落实情况反应，不断完善纳税效劳制度。五、加快平台体系建设，拓宽纳税效劳渠道按照标准统一、功能整合、运转协调的要求打造纳税效劳平台，为推进纳税效劳工作提供渠道保障。14.建设标准化办税效劳厅。积极推进办税效劳厅标准化建设，在内外识别、功能设置、根本设施、岗位职责、业务流程、管理制度、工作考核等方面实现全国统一。加强办税效劳厅运行管理，科学配置办税效劳厅资源，依据办税效劳工作量合理调整窗口职能和数量；稳步推进国税局与地税局共享实体办税效劳厅、共建网上办税效劳厅、共驻政务大厅、互相委托代征等多种形式的联合办税；积极推行全职能窗口，加快推进预制推送效劳和自助办税，逐步扩大同城(域)通办业务范围；逐步把办税效劳厅从侧重办税效劳转型为集办税效劳、税法宣传、咨询辅导、根底管理、权益保护以及征纳沟通等多种效劳于一体的实体化综合效劳管理场所。15.建设标准化税务网站群。制定全国统一的税务网站建设标准，以税务总局网站为龙头，以省税务局网站为主体，建设根本功能健全、视觉风格统一的税务网站群。以省税务局网站为依托搭建网上办税效劳厅，实现宣传咨询、办税效劳、权益保护、信用管理等根本效劳功能，增强疑难问题在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等征纳互动功能，拓展网络发票开具、国税局和地税局业务一网通办等功能。16.建设专业化纳税效劳热线。加快省级集中的12366纳税效劳热线建设，推进省国税局、地税局共建。按照全国统一、两级集中、远程坐席模式，积极推进国家级12366纳税效劳热线的建设，丰富完善其效劳功能，形成总局统筹协调、省局集中受理为主、税收知识库有效支撑的热线咨询工作格局。整合12366纳税效劳热线、网站、短信、面对面咨询效劳需求，建立咨询效劳需求收集、分析、响应机制。17.推进品牌化纳税效劳建设。推进办税效劳、电话效劳、网络效劳的资源整合，实现标准统一、运转高效的纳税效劳平台，创立形象鲜明、主题突出、内涵丰富的纳税效劳品牌形象，打造涵盖办税效劳厅、税务网站和12366纳税效劳热线的一体化纳税效劳品牌，强化纳税效劳品牌宣传，发挥纳税效劳品牌的外在传导效应和内在鼓励效应，以良好品牌形象塑造和维护新型税务形象，提高纳税人和社会公众对纳税效劳工作的认知度、关注度和参与度。通过信息共享、功能互补等手段在各渠道间进行工作量平衡调控，合理引导纳税人选择最优渠道实现效劳需求，努力实现各渠道本钱效益最优化。六、加强税法宣传,提高税法透明度标准宣传内容，优化宣传渠道，注重分类宣传，帮助纳税人更好地了解自身的税收权利和义务。18.标准税法宣传内容。依托12366纳税效劳热线税收业务知识库，实现税法宣传内容的准确权威、更新及时、口径统一、指向明确。根据纳税人对宣传内容的需求，突出政策解读、热点难点、办税流程、典型案例、纳税人权益等宣传。对重要税收政策及管理措施实行标准性文件与宣传解读同时起草、同时报审、同时发布。19.优化税法宣传渠道。发挥互联网易于检索、信息量大的优势，加强互联网宣传；发挥手机信息易于传播、受众明确的优势，加强移动通讯宣传；发挥面对面宣传易于沟通、生动直观的特点，加强培训辅导宣传；发挥税收宣传月影响面大、关注度高的优势，加强集中式宣传；发挥多渠道组合传播效用，加强立体式宣传。20.注重分类税法宣传。针对不同行业、不同规模、不同经济类型的纳税人，针对企业管理层、财务主管、办税人员等不同群体，分别开展税法宣传。针对大、中、小学学生的不同接受能力，指导编写国民教育纳税宣传辅导教材，采取灵巧多样的方式普及税法知识。针对特定纳税人的个性需求，开展税法宣传推送和订制效劳。七、标准纳税咨询，推进专业化咨询效劳通过多种咨询渠道，为纳税人提供准确高效的咨询解答，帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务。21.提供多种选择。通过电话、网站、信函等方式，为纳税人提供远程咨询选择。通过设置咨询辅导场所，为纳税人提供预约咨询和集中解答。整合咨询效劳资源，推进12366纳税效劳热线专业化咨询效劳，积极引导纳税人选择12366纳税效劳热线咨询。22.完善咨询知识库。按照内容完整、分类科学、权威实用的原那么，完善全国统一的12366纳税效劳热线税收业务知识库。按照谁发文、谁解读、谁负责的原那么，由纳税效劳部门牵头、其他部门配合，建立知识库分级维护机制。23.标准咨询运作。完善全国统一的咨询管理方法，建立纳税咨询受理、转办、答复、公开和维护机制。按照定期收集、准确分析、及时反应的原那么，主动推送咨询信息以改良管理措施。推行纳税咨询限时回复公开承诺，逐步缩短回复时限。依托12366纳税效劳热线税收业务知识库和税收业务专家坐席，为纳税人提供统一和权威的解答。八、优化办税效劳，提高纳税效劳效率拓展多元办税，优化办税流程，精简涉税资料，丰富效劳内容，帮助纳税人更便捷高效地行使权利和履行义务。24.拓展多元办税。健全网上办税、上门办税、电话办税、短信办税、邮寄办税等多种办税方式。在保障网络信息平安根底上，不断完善网上办税功能，加快推进网上办税，使纳税人可以足不出户办理主要涉税事宜。制定全国统一的网上纳税申报标准，适时推广标准化的纳税申报软件。全面实现财税库银横向联网电子缴税，积极推进场所出具、邮寄投递、网上开具等多种方式的缴税凭证开具工作。25.优化办税业务流程。进一步清理办税业务流程中存在的重复环节，下放审批权限，前移审批事项，逐步从事前审批转为备案并事后核查，合并办理不同税收业务流程中的调查、检查等事项，推进全国范围内的办税流程统一。完善办税业务流程内控机制，健全新增办税流程联合发文制度，建立办税业务流程外部监控评议机制，形成有效监督和控管。推行办税本钱测算标准模型〔SCM〕，及时评估办税流程的合理性，为持续优化办税流程提供依据。26.精简涉税资料。对纳税人办理涉税事项重复报送的各类资料全面清理并取消，统一涉税表证单书种类和式样。完善纳税人一户式税收档案资料电子化管理，建立纳税人根本信息库，加强与政府部门和社会组织的涉税信息共享。探索研究实行综合纳税申报表。积极推进无纸化办税，在电子资料具备法律效力的前提下取消纸质资料报送。27.丰富效劳内容。全面落实全程效劳、预约效劳、提醒效劳、延时效劳、首问责任制等办税效劳制度。根据纳税人的规模、特点及不同需求，完善对重点行业、重点税源和弱势群体、特殊群体等纳税人的办税效劳措施，积极开展个性化办税效劳。九、强化权益保护，构建和谐征纳关系通过健全征纳沟通机制、强化风险防范机制、建立争议化解机制、完善国际磋商协调机制，切实保障纳税人税前、税中、税后权益，营造公平、公正、和谐的税收环境。28.健全征纳沟通机制。在税收法律、税收行政法规、税收规章和税收标准性文件的制定中注意维护纳税人权益，逐步实现税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度，注重做好税法执行中的意见反应评估工作，提高公众参与度和税法透明度。持续推进纳税人满意度调查工作，推动由行业协会等社会力量牵头、税务机关提供支持的纳税人权益保护组织建设，积极响应纳税人集中提出的正当需求。强化需求分析工作，提高需求分析的专业化程度，对税收工作中存在的突出问题，有针对性地提出改良措施。29.强化税收风险防范机制。通过政务公开和办税公开等形式，及时公布和更新涉及纳税人权益的环节与事项，健全纳税人对税收政策异议的处理机制。强化对涉税审批事项办理情况的效劳质效监控，主动防范税务机关对纳税人可能造成的风险，推行纳税风险提示，切实帮助纳税人降低税收风险，引导社会对税法的普遍遵从。30.建立税收争议化解机制。建立健全对纳税人投诉和举报的处理机制，快速有效地处理投诉和举报问题；完善税务行政复议制度，积极运用和解、调解手段化解税收争议；积极应诉法院受理的税务行政案件，认真履行法院依法做出的行政判决和裁定；严格执行国家赔偿法律制度，保证纳税人受到的损失依法获得赔偿。31.完善国际磋商协调机制。按照我国对外签署的防止双重征税协定〔安排〕有关规定，进一步落实和完善国际税务磋商协调机制，提高通过双边磋商解决跨国税收争议的效率，切实维护和保障我国政府和纳税人的国际税收权益。积极稳妥地开展预约定价谈签工作，促进跨国投资开展。十、完善信用管理，引导纳税遵从通过加强纳税信用评定管理，强化纳税信用评定结果应用，提高纳税效劳和税收管理的综合效能。32.加强纳税信用评定管理。完善纳税信用分类指标体系，优化评定等级标准，细化评定等级类别，建立信用信息库，依托信息技术实现纳税信用的自动生成、客观评价和动态管理。33.强化信用结果应用。区分不同信用风险级别，合理调配资源，实施分类效劳和管理，健全信用鼓励措施，促进纳税人税法遵从度的提高。探索建立纳税信用评价规那么、信用记录公开查询和社会共享制度。健全失信行为联合惩戒机制，促进全社会信用水平的提高。十一、开展社会协作，拓展纳税效劳资源标准涉税中介效劳，加强与社会组织协作，发挥注册税务师行业和社会组织的效劳优势与杠杆作用。34.发挥涉税中介作用。坚持鼓励、引导、培育和标准、管理、监督相结合，优化涉税中介机构执业环境，健全涉税中介行业制度，大力开展涉税中介专业效劳。加强对注册税务师行业的指导和监督，提高注册税务师行业效劳能力；加强注册税务师行业评估监管，严禁指定或强制税务代理；加强注册税务师行业自律，推进执业质量评估监控和行业诚信体系建设；鼓励注册税务师行业联合兼并，促进其不断开展壮大，发挥以注册税务师行业为主的涉税中介在纳税效劳工作中的积极作用。35.加强社会组织协作。加强与财政、公安、工商、银行以及社区组织、行业协会等部门和组织的合作，为纳税人提供更加便利的效劳。支持纳税效劳志愿者开展志愿效劳，提供志愿者税收知识辅导培训，为志愿者和需求者之间的信息交流创造条件。与咨询、科研等机构合作，联合开展满意度测评、需求调查和纳税效劳课题研究等工作。十二、推进保障体系建设，增强效劳执行能力依托强有力的组织领导、科学化的组织机构和专业化的人才队伍，为纳税效劳工作全面开展提供有力保障。36.加强组织领导。各级税务机关领导班子和领导干部要增强政治意识和责任意识，全面分析和准确把握纳税效劳工作面临的形势，确定纳税效劳开展的根本思路和工作重点。健全党组统一领导、纳税效劳部门组织协调、其他部门各负其责的纳税效劳领导体制和运行机制，协调解决纳税效劳全局性问题，统筹部署纳税效劳重大工作，催促检查效劳措施执行情况。37.完善机构设置。按照加快职能转变的要求，完善纳税效劳机构设置，优化职能配置。按照机构岗位设置和人力资源配置与纳税效劳工作要求相适应的原那么，确立税务机关内部各部门、各岗位纳税效劳工作职责和工作要求。探索建立专门的纳税人权益保护体系。38.加强队伍建设。加强纳税效劳教育培训，以专业化培训为主线，以提高能力素质为着力点，根据各类干部的不同特点、岗位需求实行分级分类培训，突出抓好办税效劳厅人员、12366咨询人员培训。系统编写纳税效劳业务教材，加强纳税效劳专业化人才培养，按照提高能力素质、激发活力动力原那么，以建立健全总局、省局两级纳税效劳专业人才库为依托，完善人才引进、培养、使用、鼓励机制，加大对优秀人才的奖励和鼓励力度，培养造就一支高素质纳税效劳人才队伍，为纳税效劳工作的可持续开展提供人力资源储藏。39.加强经费保障。各级税务机关应当将纳税效劳工作所需的经费列入年度部门预算，确保纳税效劳所需资金及时到位。根据经济、社会开展和纳税人需求变化，适时优化投放结构，在优先保障为大多数纳税人提供普遍效劳的根底上，重点保障满足纳税人迫切需求的分类效劳和个性化效劳，持续保障网上办税效劳厅等根底工程建设，大力支持纳税效劳工作创新，切实提高纳税效劳资金使用效益。十三、加强考评体系建设，促进效劳效能提高通过完善优化绩效考评指标体系，全面推进绩效考评，持续改良纳税效劳，为税务机关全面提高纳税效劳工作效能提供监督保障。40.完善指标体系。按照科学合理、普遍适用的原那么，完善税务机关效劳绩效考核指标，建立健全纳税人税法遵从度和满意度调查评估机制，逐步完善纳税效劳定性指标与定量指标相结合的纳税效劳绩效评估体系，不断提高纳税效劳工作在税务机关业务考核中的比重。41.开展绩效考评。按照内外结合、客观公正的原那么，开展税务机关效劳绩效考核，客观评价内部纳税效劳绩效；开展纳税人满意度调查，全面掌握外部满意度评价；开展纳税人税法遵从度测算，准确评估纳税人税法遵从状况。42.坚持持续改良。按照协调开展、持续改良的原那么，建立纳税效劳绩效评比通报制度，加强对绩效考评结果的沟通反应和综合分析，引导和催促各部门、各环节对制约纳税效劳质效的制度和流程进行优化和改善，建立绩效考评持续改良机制，实现绩效考评的制度化、常态化。纳税效劳工作标准〔试行〕〔国税发〔2024〕165号〕第一章总那么第一条为标准和优化纳税效劳，健全纳税效劳体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据?中华人民共和国税收征收管理法?及?中华人民共和国税收征收管理法实施细那么?的有关规定，制定本标准。第二条本标准所称纳税效劳，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的效劳事项和措施。纳税效劳是税务机关行政行为的组成局部，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的根底性工作。第三条纳税效劳以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原那么，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理效劳标准；税务检查程序；税务违法处分标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可工程和非许可行政审批工程；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。第七条税务机关的征收管理部门或纳税效劳专门工作机构负责纳税效劳的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税效劳的有关事宜。纳税效劳专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人效劳的工作机构。税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指：办税效劳厅，纳税效劳专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。第二章纳税效劳内容第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询效劳、提醒效劳、上门效劳等多种效劳。第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供效劳，促进税收信用体系建设。税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税效劳援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。有条件的税务机关，应当组织开展纳税效劳志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。第十三条税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。具体各类答复时限，由省级税务机关规定。第十四条税务机关要依法设置和标准涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的事后检查和监督。第十五条省级以下〔含省级〕税务机关应当加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题报告上级税务机关。第十六条税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、效劳事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助效劳、预约效劳等效劳方式；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决纳税困难。第十七条税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。第十八条税务机关应当根据实际情况，依法确定稽查时限。第十九条税务机关在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题，应当进行耐心的解释和说明。第二十条税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。第二十一条负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。第二十二条税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。第三章办税效劳厅第二十三条办税效劳厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税效劳的机构或场所。税务机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原那么，合理设置办税效劳厅，并加强办税效劳厅与其他部门和单位的业务衔接。第二十四条办税效劳厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票出售、缴销、代开，涉税审核〔批〕文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。第二十五条办税效劳厅设置申报纳税、发票管理、综合效劳三类窗口。税源和纳税人较少的办税效劳厅，可以结合实际设置申报纳税、综合效劳两类窗口或一类综合窗口。申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。发票管理窗口受理或办理的主要工作事项：企业发票领购资格和企业衔头发票印制申请，发票出售和代开，发票缴销、验旧、挂失等。综合效劳窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更根本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。第二十六条办税效劳厅应当合理确定申报纳税、发票管理、综合效劳窗口的数量，明确岗位职责和工作流程。办税效劳厅在纳税申报期内，应当采取有效措施，引导纳税人分时段申报纳税。并根据办税业务量，合理调整申报纳税窗口及岗位，节省纳税人办税时间。第二十七条办税效劳厅实行“一站式〞效劳，全程效劳，预约效劳，提醒效劳和首问责任等制度。“一站式〞效劳是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。全程效劳是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的效劳。预约效劳是指根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的效劳。提醒效劳是指在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提醒纳税人及时办理涉税事项的效劳。首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。第二十八条税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。有条件的地方，应当积极推行纳税人自行选择办税效劳厅的方式，办理涉税事项。第二十九条办税效劳厅税务人员应当着装上岗，挂牌效劳，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式标准、字迹清晰。第三十条办税效劳厅应当设置办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品。有条件的办税效劳厅，可以设置电子触摸屏、显示屏、纳税人自助效劳区域、排队叫号系统、复印机、IC卡电话、饮水机等。第三十一条对于依法可以在办税效劳厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税效劳厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。即办事项、限办事项及办理时限，由省级税务机关确定，并报国家税务总局备案。第四章12366纳税效劳热线和税务网站第三十二条国家税务局和地方税务局应当统一设置12366纳税效劳热线，共享号码资源，不得变相更改。12366纳税效劳热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督等效劳功能。第三十三条12366纳税效劳热线应当以市内通话费为通信资费标准。税务机关不得向拨打12366纳税效劳热线的纳税人直接或变相收取任何费用。第三十四条省级税务机关应当标准和完善税务网站的纳税咨询、办税指南、网上办税、涉税公告和公示、投诉举报等效劳功能，加强与纳税人互动，及时更新效劳内容，准确发布涉税信息。上级税务机关与下级税务机关的网站应当相互链接。第三十五条税务机关应当设置专门税务人员负责12366纳税效劳热线和税务网站的纳税效劳工作，明确职责，标准流程。第三十六条税务机关应当共享12366纳税效劳系统、税务网站、税收管理信息系统的数据资源，建立和完善12366纳税效劳热线与税务网站共同应用的税收法规库和纳税咨询问题库。第三十七条税务机关应当加强对12366纳税效劳热线和税务网站纳税效劳数据的统计、分析、维护和管理，提高涉税事项答复准确率。第五章考核与监督第三十八条税务机关应当建立健全纳税效劳质量考核机制，坚持定量考核和定性考核、定期考核与日常考核相结合。第三十九条税务机关应当根据本标准，明确纳税效劳岗位职责和考核评价标准，建立和完善纳税效劳考核指标体系。第四十条税务机关应当加强纳税效劳培训，提高纳税效劳人员的政治和业务素质。第四十一条税务机关要将纳税效劳作为税收工作年度考核的重要内容，分级负责。上级税务机关应当对下级税务机关纳税效劳工作进行考核和监督。对于纳税效劳工作成绩显著的单位和个人，予以表彰。对于纳税效劳工作较差的单位和个人，予以批评。对于未依法为纳税人提供纳税效劳行为的，责令限期改正，并追究相关责任。第四十二条税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税效劳工作的评议评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。第三方，是指独立于征纳双方之外的机构或有关专家、社会人士。税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的定期回访制度。第六章附那么第四十三条各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局可根据本标准制定具体实施方法，并报国家税务总局备案。第四十四条本标准由国家税务总局负责解释。第四十五条本标准自2024年11月1日起试行。广东省地方税务系统纳税效劳工作标准实施方法〔粤地税发〔2024〕269号〕第一章总那么第一条为标准和优化纳税效劳，健全纳税效劳体系，保护纳税人合法权益，根据国家税务总局?纳税效劳工作标准〔试行〕?的规定，制定本实施方法。第二条各市地方税务局应当按照国家税务总局制订的?纳税效劳工作标准〔试行〕?、本实施方法和?广东省地方税务系统受理纳税人咨询、举报、投诉、建议事项工作规程?的有关规定，并结合本地区实际，制定本单位的纳税效劳工作制度，标准纳税效劳工作的管理，不断提高纳税效劳水平。第三条全省各级地税机关应当依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供纳税效劳。税务机关直接面向纳税人的部门和机构负责具体办理纳税效劳的有关事宜。第四条全省地税系统纳税效劳专门工作机构，是全省地方税务系统各级纳税人效劳中心。各级纳税人效劳中心负责为地方税纳税人公告税收信息，宣传地方税收和规费的法律、法规和政策性规定，受理纳税人的咨询、举报、投诉和建议事项，负责指导、协调、催促、检查下一级地税部门的纳税效劳工作。省地方税务局纳税人效劳中心负责组织开展广东省“南粤金税〞定额发票抽奖工作。各市凡有举办本市效劳业定额发票抽奖的，由市局纳税人效劳中心负责主持本市效劳业定额发票抽奖工作。第五条?纳税效劳工作标准〔试行〕?第七条第三款中所称的税源管理部门是指基层地税部门所属的税务分局、税务所或内设的负有税源管理职能的处〔科、股〕。第六条各级地税部门应当加强与同级国税部门的协作配合，定期互通税务登记等有关信息，积极开展联合检查，尽量减少对纳税人的检查次数。各级地税部门应继续与同级国税部门联合评定纳税信用等级；努力实现联合办理税务登记，共同核发税务登记证，简便登记办证。各级地税部门应当加强与当地工商、银行及其他部门的协调配合，并且在“大集中〞数据库的根底上，标准数据口径，逐步实现与同级国税、工商、银行等部门的网络连通和信息共享，拓展信息化效劳内容，降低税收本钱，努力为纳税人提供优质高效的纳税效劳。第七条各级税务部门和全体税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者成心刁难纳税人和扣缴义务人。各级税务机关和全体税务人员不得以任何名目从税务中介机构取得经济利益，不得指定税务代理、强制代理。第二章纳税效劳内容第八条省局负责制定全省地方税务系统纳税效劳信息化建设的总体规划、技术标准与实施方法；各级地税部门应当按照广东省地方税务局的总体规划、技术标准与实施方法，做好本地区地税系统纳税效劳信息化建设的具体工作。全省各级地税部门应当通过税务咨询窗口、手机短信、纳税效劳热线电话12366、地税网站、新闻媒体以及各种税法宣传资料等多种形式和渠道广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及税收知识，提供优质纳税效劳。第九条纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，主管地税部门应当自发现之日起3个工作日内向其发出?责令限期改正通知书?。对无法直接、委托或邮寄送达?责令限期改正通知书?的，主管地税部门公告送达，自公告之日起满30日，视为送达。纳税人未按照规定期限申报纳税的，主管税务机关应当在申报纳税期限届满之次日起5个工作日内向其发出?责令限期改正通知书?。对无法直接、委托或邮寄送达?责令限期改正通知书?的，主管地税部门实行公告送达，自公告之日起满30日，视为送达。纳税人欠税的，地税部门应当按照国家税务总局?欠税公告方法?和广东省地方税务局的有关规定进行公告。个体工商户核定定额事项的发布，主管地税部门应当按照?广东省地方税务局个体工商户定期定额征收管理实施方法?的规定进行。第十条各级地税部门应当根据不同情况对纳税人进行办税辅导：〔一〕对新设立业户，应当根据纳税人登记信息和扣缴义务人办理扣缴税款登记信息，重点辅导税收政策及所涉及税种的具体政策规定和办税须知，告知其拥有的权利、义务和相关的法律责任。〔二〕对由于行业税收政策变化涉及纳税人面广的，可以采取公告、召开会议、发放资料等形式进行辅导；〔三〕对由于税收政策变化涉及纳税人较少以及纳税大户可采取上门等方式进行辅导；〔四〕对定期定额和其他纳税信用等级较低的纳税人，应当加强税收政策辅导和纳税效劳，及时了解掌握其生产经营、申报纳税情况，促进其依法诚信纳税。第十一条主管地税部门应当根据纳税人的信用等级，按照国家税务总局?纳税信用等级评定管理方法?第十一、十二、十三、十四条的规定，也可以根据纳税人每年缴纳税款的多少对纳税人实施分类管理，有针对性地提供效劳，提高纳税遵从度，促进税收诚信体系的建设。税收管理员应当坚持管理与效劳相结合的原那么，通过开展纳税信用等级评定、纳税评估等工作，帮助纳税人加强财务核算，正确领会和认真执行各项税收法律法规和税收政策规定，促进依法诚信纳税。税收管理员要加强对所管纳税人的日常管理和纳税审核。对发现的问题凡适用于采取税务质疑约谈方法的，应当按规定程序对纳税人进行税务质疑约谈，促进纳税人对存在的问题进行自查自纠。第十二条各级地税部门可以联合当地共青团组织和志愿者协会，在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税效劳援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供纳税效劳，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导。同时，在广东省地方税务局、共青团广东省委员会和广东省青年志愿者协会的统一部署、统一组织下开展纳税效劳志愿行动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。第十三条全省各级地税部门要高度重视纳税效劳工作，创新效劳手段，不断提高纳税效劳水平，提高办事效率，要以“有问必有答，件件有落实，事事有回音〞为受理咨询、举报、投诉和建议等事项的原那么，实行首问负责制、效劳承诺制和一站式效劳，积极推行网上报税、邮寄报税、电话报税等多元化纳税申报方式，方便纳税人申报纳税。第十四条税务机关要依法设置和标准涉税审批事项，合理精简审批程序和手续，严格遵守审批权限、程序和时限，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的事后监督和检查，使审批的涉税事项合法、标准、及时。第十五条在税收征收、管理、检查、实施税收法律救济等事项的过程中，税务人员要认真受理并及时答复纳税人提出的咨询、举报、投诉和建议事项。税务人员接到不能现场答复的纳税人咨询事项，应向纳税人作出解释。对不能现场答复的咨询事项，应在1个工作日内转交上级有关职能部门。职能部门能够解答的，应在5个工作日内回复；需请示上级税务机关的，职能部门在2个工作日内请示上级税务机关，接到上级税务机关的答复后，应在2个工作日内回复。有关税务人员收到职能部门的回复后，应于1个工作日内答复纳税人。对涉税举报案件，受理举报的各级纳税人效劳中心和稽查局负责受理举报的职能部门应在1个工作日内转交本级稽查部门或主管税务机关处理。承办部门应在接到转办通知后尽快查处案件。属于一般性案件的，承办部门应在50个工作日内将处理结果书面回复受理部门；属于案情复杂的案件，经分管受理举报的职能部门的局领导批准，适当延长时限，每延长15个工作日回复一次阶段性查处情况。收到职能部门的回复后，受理举报的部门应于1个工作日内答复纳税人。对地税部门行风效劳的投诉和涉及税务人员违法违纪的举报，接受投诉和举报的纪检监察部门和纳税人效劳中心应在1个工作日内转交被投诉或被举报的部门、税务人员所属局的纪检、监察部门查办。按规定必须由受理投诉、举报的纪检、监察部门自己查办的，那么由受理投诉、举报的纪检、监察部门根据上级有关规定及时查办。承办投诉、举报事项的职能部门应及时派人调查、处理。属于纳税人效劳中心受理的投诉、举报事项，承办部门应在承办后15个工作日内书面回复纳税人效劳中心调查结果或阶段性调查结果。纳税人效劳中心收到职能部门的回复后，应于1个工作日内答复纳税人。属于纪检、监察部门自己受理的投诉、举报事项，承办的纪检、监察部门在调查处理以后按上级纪检、监察部门的有关规定回复投诉、举报人。对纳税人有关改良地方税收工作的建议，受理建议事项的纳税人效劳中心或办税效劳厅应在1个工作日内将该建议呈报本局分管纳税效劳工作的局领导，根据本局领导批示转交有关职能部门研究办理意见。对重要的、有参考价值的建议，承办的职能部门应在10个工作日内提出书面办理意见提交本局党组会议〔或局长办公会议、局务会议〕研究。经批准以后，承办的职能部门应在2个工作日内书面回复本局纳税人效劳中心或办税效劳厅。纳税人效劳中心或办税效劳厅受理部门收到职能部门的回复后，应于1个工作日内答复纳税人。第十六条税收管理员应当坚持管理与效劳相结合的原那么，根据管户责任与管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通，根据所管纳税人的行业特点和生产经营情况，有针对性地进行税法宣传和纳税辅导，促使所管纳税人依法纳税。〔一〕告知纳税人的联系方式、岗位职责、效劳事项和监督方法；〔二〕向纳税人提供提醒告知、援助效劳、预约效劳等效劳方式；〔三〕及时宣传各项税收和规费的法律、法规、政策和征管规定，辅导所管纳税人正确取得和使用合法凭证、正确计算应税收入，依法申报纳税；〔四〕了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；〔五〕接受所管纳税人税法咨询，解答涉税方面的各种疑难问题；〔六〕辅导所管纳税人配合地税部门做好各项纳税检查工作；〔七〕征询并及时反应所管纳税人对地方税收工作的意见和建议。第十七条税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法范围、职权和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。第十八条税务机关应对根据实际情况，依法确定稽查时限。第十九条税务机关在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题，应当进行耐心的解释和说明。第二十条税务机关必须强化责任意识和效劳意识，树立依法行政观念，认真履行职责，依法保障纳税人申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利。第三章办税效劳厅第二十一条各级地税部门应当以加强征收管理、提高效劳质量和效率为宗旨，按照相对集中、合理布局、方便纳税的原那么，充分考虑税源分布、信息化建设、税收本钱等因素合理设置办税效劳厅。第二十二条各级地税部门应当根据税收征管工作的需要和便利纳税人的原那么，将纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项，原那么上均集中到办税效劳厅统一办理，实行“一站式〞效劳。第二十三条办税效劳厅主要负责受理或办理以下事项：〔一〕税务登记和社保登记相关事宜；〔二〕税费申报、征收、开具完税〔费〕凭证和进行欠税公告；〔三〕发票出售、缴销、代开以及其他发票效劳相关事宜；〔四〕涉税文书审核〔批〕；〔五〕税收咨询、宣传；〔六〕税收资料发放和承办告知事项；〔七〕其他涉税相关工作。第二十四条根据税收征管业务流程及便利纳税人的要求，办税效劳厅设置申报纳税、发票管理、综合效劳三类窗口。各级地税部门应当根据业务量的大小，合理设置窗口数量。税源和纳税人较少的地区，可结合本地实际，适当合并窗口功能。有条件的地区可合并三类窗口功能，实行全功能“一窗式〞效劳。第二十五条办税效劳厅岗位设置按照分工与合作相协调、窗口与岗位职责相一致的原那么，具体岗位要与?广东省地方税务系统税收行政执法责任制工作文本?中岗位设置相衔接。第二十六条各级地税部门应当根据办税效劳厅各窗口月平均工作量，合理安排工作岗位和人员。申报征收、税务登记、发票供售顶峰期，应根据需要相应增设办税窗口，缓解办税压力，提高办税效率。第二十七条办税效劳厅各窗口〔岗位〕内部以及办税效劳厅与其他业务部门之间应当加强合作，密切衔接，防止出现推诿、扯皮。第二十八条纳税人办理变更登记、注销登记，涉及发票缴销业务的，综合效劳窗口应当及时移交发票管理窗口审核、缴销发票。第二十九条纳税人办理停业登记、注销登记，有未结清应纳税款、滞纳金、罚款的，综合效劳窗口应当移交申报纳税窗口办理。第三十条发票管理窗口应对纳税人领购、使用、结存发票数量和已售发票纳税情况进行审核，加强发票的验〔交〕旧供新管理。发现异常情况的，应及时与申报纳税窗口进行审核、比对。第三十一条申报纳税窗口应对各税种的纳税申报资料和有关数据进行完整性、逻辑性审核，发现异常情况的，应及时与综合效劳窗口、发票管理窗口沟通信息。第三十二条为纳税人代开发票需要纳税人缴纳税款的，发票管理岗通知纳税人到申报纳税岗缴纳税款。第三十三条对税源管理部门转来的纳税人失踪信息，申报纳税窗口和发票管理窗口应及时进行处理。第三十四条对未按规定换发税务登记证或未通过换证的纳税人信息，办税效劳厅应当转有关部门进行重点跟踪监控。第三十五条对办理停业或注销登记的纳税人如发现有存在未按规定办结的税务事项的，办税效劳厅应转有关部门办理清结事宜。办税效劳厅管理方法〔试行〕〔国税发〔2024〕128号〕第一条为标准和加强办税效劳厅管理，提高纳税效劳水平，根据?中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细那么等有关规定，制定本方法。第二条本方法所称办税效劳厅，是指税务机关为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税效劳的机构和场所。第三条税务机关应当根据税源分布和税收征管工作需要，本着便利纳税人、降低征纳本钱的原那么，合理设置办税效劳厅。提倡国税局、地税局共建办税效劳厅。第四条税务机关要加强办税效劳厅建设，优化税收业务流程，深化信息技术应用，创造良好办税环境，合理配置人力资源，提高办税效劳的质量和效率。第五条办税效劳厅应当按照标准、便捷、高效、文明的原那么为纳税人提供优质效劳，提高纳税人的税法遵从度和满意度。第六条纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除法律法规另有规定的以外，由办税效劳厅统一受理。第七条办税效劳厅的主要职责是：〔一〕办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项；〔二〕办理纳税申报、认证、税款征收等事项；〔三〕办理发票出售、代开、审验、缴销等发票管理事项；〔四〕实施税务违法的简易处分；〔五〕开展纳税咨询，提供办税辅导；〔六〕公开涉税事项，宣传税收政策；〔七〕受理涉税审批申请，办理备案事项；〔八〕办理其他相关事项。第八条各省税务机关应当结合实际建立健全办税效劳厅岗责体系，统一标准办税效劳厅岗位设置，明确工作职责和工作流程。第九条税务机关应当加强办税效劳厅与相关单位、部门的业务衔接，不断优化业务流程，明确各环节办结时限，切实提高办税效率。第十条办税效劳厅要推行办税公开，通过公告栏或电子显示屏、触摸屏等设施公开税收政策、办税程序、效劳承诺、税务行政收费工程、税务违法处分标准、办理时限、办公时间、咨询和投诉举报电话等应公开事项。第十一条办税效劳厅应当提供以下效劳：〔一〕导税效劳。引导纳税人到相关的效劳区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料、使用自助办税设施，解答纳税人办税咨询。〔二〕全程效劳。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件〞的要求办理。〔三〕限时效劳。纳税人涉税审批申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按要求提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需要补正的全部内容。〔四〕延时效劳。对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完成。〔五〕预约效劳。根据纳税人的合理需求，办税效劳厅可与纳税人约定适当时间办理涉税事项。〔六〕提醒效劳。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相关的税收政策，防止纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处分。第十二条具备条件的地区应当积极推行以下效劳：〔一〕网上办税。税务机关应当建立和完善网上办税效劳平台，通过网络为纳税人办理税务登记、申报缴税、报税认证、文书申请等涉税事项。〔二〕联合办税。各级国税机关、地税机关应加强工作协作和信息共享，联合办理有关涉税事项。〔三〕同城通办。税务机关应当充分发挥信息技术作用，实现纳税人不受地域限制，自主选择办税效劳厅办理涉税事项。第十三条办税效劳厅的环境建设应简洁实用、功能完善、布局合理、标准统一。第十四条办税效劳厅一般设置办税效劳区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域，各地可结合实际进行调整。第十五条税务机关应当积极创造条件，通过综合效劳窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式〞效劳。条件暂不具备的，可设置综合效劳、发票管理、申报纳税三类窗口或综合效劳、发票管理两类窗口。第十六条办税效劳厅应当设置公告栏、意见箱，提供自助办税设施、宣传资料、表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。具备条件的，可设置电子显示屏、触摸屏、排队叫号系统和效劳质量评价系统等设施。第十七条各地应当根据国家税务总局规定，统一标准设置办税效劳厅的外部标识和内部标识。第十八条税务机关应当加强办税效劳厅日常管理，建立健全办税效劳厅工作考核评价和监督机制，提高办税效劳质量。第十九条办税效劳厅要制定应急预案，建立健全突发事件应急处理机制，确保各项工作高效运转、平安运行。第二十条税务机关应当有方案地组织开展办税效劳厅工作人员培训，不断提高其业务素质和效劳水平。第二十一条税务机关应当合理配置办税效劳厅人力资源，根据实际情况和工作需要建立鼓励机制。在干部交流、职务晋升、福利待遇、教育培训、表彰奖励等方面对办税效劳厅工作人员予以适当倾斜。第二十二条办税效劳厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到爱岗敬业、公正执法、业务熟练、效劳标准、清正廉洁。第二十三条各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局根据本方法，制定具体实施方法。第二十四条本方法由国家税务总局负责解释。第二十五条本方法自2024年10月1日起试行。国家税务总局关于统一使用办税效劳厅标识有关问题的通知〔国税发〔2024〕29号〕各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局：为方便纳税人办理涉税事项，优化纳税效劳，统一和标准税务形象，税务总局决定全国税务系统统一开展推广应用办税效劳厅标识工作。现将有关事项通知如下：一、标识类别办税效劳厅标识是税务机关为引导和方便纳税人办理涉税事项，具有纳税效劳理念和要求的视觉识别系统，可应用于户外和户内。本次税务总局统一推广应用的办税效劳厅标识仅限于户外，其应用类型主要有：〔一〕横向标识。办税效劳厅原那么上应选用横向标识。横向标识位于办税效劳厅正门上方醒目位置。〔二〕竖向标识。因客观原因确实无法应用横向标识的办税效劳厅，可选用竖向标识。竖向标识位于办税效劳厅正门侧方。〔三〕立式标识。因客观原因确实无法应用横向标识的办税效劳厅，经有关部门批准后，可选用于户外矗立的立式标识。二、标识元素办税效劳厅标识由名称、图案、颜色等元素组成。〔一〕名称。办税效劳厅标识名称包括普通样式和少数民族样式两种类型。普通样式由中英文两种文字组成，少数民族样式由少数民族文字和中文两种文字组成。文字标准如下：1．中文。标准字为“办税效劳厅〞，字体为方正大黑简体。2．英文。标准字为“TAXPAYERSERVICEHALL〞，字体为TIMESNEWROMAN。3．少数民族文字。限于少数民族地区使用。其标准字为“办税效劳厅〞的少数民族文字译文，字体由少数民族地区决定。〔二〕图案。办税效劳厅标识图案为税徽。〔三〕颜色。1.底色。标识底色为古蓝色:pantone2945c。2.图案色。标识中，税徽的红色填充色为pantone1795c，黄色填充色为pantoneyellwc。3.文字色。标识名称文字色为pantone白色。此外，标识中，图案、文字的位置相对固定。立式标识的正、反面标识元素保持一致。办税效劳厅标识样式图示见附件。标识效果图及网格图，见税务总局FTP/征收管理司/纳税效劳处?办税效劳厅标识效果图及网格图示?。三、标识规格为了提高集中采购效率，降低本钱，经广泛征求意见，税务总局根据各省国、地税局报送的办税效劳厅规格状况，提出了有关规格标准。各地可结合实际，根据规格标准选择套用；如规格标准不能满足实际需要，可据实提出个性化规格需求。标识规格标准如下：〔一〕横向标识。包括：50×250、75×375、100×500、125×625、150×750〔单位：宽cm×长cm〕等5种规格。〔二〕竖向标识。包括：160×40、200×50、240×60〔单位：高cm×宽cm〕等3种规格。〔三〕立式标识。规格为：400×80〔单位：高cm×宽cm〕。四、标识材质、制作工艺及要求根据全国气候、温度、湿度等自然条件和实际状况，本着美观耐用、本钱节约、便于维护的原那么，办税效劳厅标识材质选用铝合金底板；标识制作工艺为氟碳静电粉末喷图加丝印字制作，同时含有对龙骨结构和拼接方式的具体要求。具体制作工艺标准：见税务总局FTP/征收管理司/纳税效劳处?办税效劳厅标识制作工艺标准〔含拼接〕?和?办税效劳厅标识结构图〔含龙骨〕?。五、标识应用场所标识应用应符合税务系统机构设置原那么和有关规定。原那么上，县以上税务机关办税效劳厅应用标识。以下两种场所暂不应用标识：〔一〕农村、乡镇的办税效劳室或征收点。〔二〕车辆购置税大厅。六、标识推广应用工作安排各直辖市、省会城市和方案单列市税务机关办税效劳厅标识安装于2024年4月1日完成，其他地区税务机关办税效劳厅标识安装于2024年5月31日完成。〔一〕国家税务局系统。国家税务局系统标识推广应用工作由税务总局通过集中采购方式统一安排，投标人负责标识的制作、运输、安装、维护与效劳等事项，经费由税务总局支付。有关事项安排如下：1．提供交付地址。各省国税局要加强与中标人〔承建商〕的沟通与合作，及时提供标识详细交付地址，以便准确送达。2．提供办税效劳厅设施情况。在国家税务局系统办税效劳厅标识工程集中采购过程中，鉴于各地安装条件不同，税务总局对标识安装作了原那么性要求，未对标识安装具体方式作统一要求。税务总局FTP/征收管理司/纳税效劳处?办税效劳厅标识安装施工结构图〔参考〕及说明?仅供参考，中标人〔承建商〕将根据办税效劳厅的实际状况进行有关制作和安装。各地国税机关要积极配合中标人〔承建商〕的标识安装工作，向其提供有关办税效劳厅的环境、设施〔含墙体材料、承重力等因素〕、所在地气候状况等情况，确保标识安装美观、牢固。3．验收。各地国税机关承当标识验收责任。验收包括安装前的初步验收和安装后的二次验收。〔1〕初步验收。中标人〔承建商〕将标识运抵办税效劳厅现场后，各地国税机关在标识安装前，审验其提供的货物及配件清单、合格证和质检报告等，并聘请专业监理单位对标识材质、外观〔颜色、字体等〕、规格〔长、宽、厚等〕、数量、配件等进行验收。验收时，标识材质及制作工艺等要参照国家标准或行业标准〔见税务总局FTP/征收管理司/纳税效劳处?产品质量工艺技术标准?〕等质量标准。〔2〕二次验收。中标人〔承建商〕将标识安装完成后，各地国税机关须聘请专业监理单位对其安装位置、牢固程度、美观性等进行验收。验收合格后，标识使用部门所属税务机关须在验收单上加盖公章。4．其他事项。2024年5月31日后，各地国税机关因办税效劳厅改建、搬迁、新增等原因而产生的新的应用需求，可向中标人〔承建商〕提出制作、安装需求，费用自理。〔二〕地方税务局系统。地方税务局系统根据税务总局关于办税效劳厅标识类别、标识元素〔含色标样板〕、标识材质、应用场所、工作安排和要求自行开展标识推广应用〔含标识制作、运输、安装、维护、效劳〕工作，费用自理。标识制作工艺及要求和其他相关材料可供参考。地方税务局的跟标采购事宜，按照政府采购有关规定，自行办理。本次全国税务系统办税效劳厅户外标识推广应用完成后，各省国、地税局可结合实际，按照税务总局确定的全国办税效劳厅户外标识的颜色、字体等元素的要求，逐步将其应用于办税效劳厅内对纳税人开放的具有指引作用的各类效劳设施，可分为效劳设施系列标识、办税公开系列标识、效劳形象系列标识和其他标识。七、工作要求〔一〕加强领导，明确职责。各地税务机关要充分认识推广应用办税效劳厅标识的重要性，周密安排，精心组织，确保标识推广应用工作圆满完成。各级税务机关征管部门或纳税效劳专门工作机构〔指地方税务局系统已成立纳税效劳专门工作机构〕牵头负责标识推广应用工作，办公室、财务、集中采购中心、机关效劳中心等部门要加强协作配合，共同把标识推广应用工作做好。〔二〕坚持原那么，统一标准。各地税务机关在推广应用办税效劳厅标识时，应严格按照税务总局的统一安排和要求，本着公开、效率、节约的原那么，积极稳妥地推进，不得擅自变更标识元素，坚决防止借标识推广应用之机大兴土建等不良现象。已有户外标识的地区，如原有户外标识与全国标识不符，必须在规定时限内更换为全国统一标识。标识宣传报道工作由税务总局统一安排。〔三〕妥善安排，确保平安。中标人〔承建商〕安装标识时，各地应尽量避开申报征收期，以免给纳税人造成的影响和不便。安装完成后，各地必须定期对标识平安状况进行检查，发现问题，要及时与中标人〔承建商〕取得联系，及时消除平安隐患。全国税务系统推广应用办税效劳厅标识工作结束后，税务总局将对各省国税局、地税局推广应用标识工作进行检查并通报有关情况。附件:?办税效劳厅标识样式图示?二○○八年三月十二日广东省地税系统行政效能及纳税效劳投诉管理方法〔粤地税发〔2024〕162号〕第一章总那么第一条为标准行政效能及纳税效劳投诉管理工作，整合投诉受理渠道，明确投诉办理职责，加强投诉处理监督，保护纳税人、缴费人和其他社会公众的合法权益，根据?中华人民共和国国务院信访条例?、国家税务总局?纳税效劳投诉管理方法〔试行〕?和?广东省行政效能投诉工作规那么〔试行〕?，结合我省地税系统实际，制定本方法。第二条本方法所称行政效能投诉，是指对全省各级地税机关及其工作人员在税收执法和行政管理活动中，其行为以及行政事项的效率、效果、效益等方面的投诉。本方法所称纳税效劳投诉，是指对全省各级地税机关及其工作人员在税法宣传、纳税咨询、办税效劳以及纳税人权益保护工作等方面，未按照规定要求提供相关效劳的投诉。第三条提出投诉的纳税人、缴费人和其他社会公众，通称为投诉人；被投诉的地税机关及其工作人员，通称为被投诉人。第四条各级地税机关应配备专职人员从事行政效能及纳税效劳投诉办理工作，应向社会公布投诉事项受理部门的通讯地址、邮政编码、投诉电话〔含传真〕、网站、电子邮箱等联系方式。第五条各级地税机关在办理行政效能和纳税效劳投诉事项中，必须强化法制意识、责任意识和效劳意识，维护投诉人的合法权益，为投诉人保守秘密。第六条行政效能及纳税效劳投诉管理工作应遵循“统一受理、归口办理、限时办结〞和“属地管理、分级负责〞的原那么。第二章机构设置和分工第七条纳税效劳部门对内加挂行政效能及纳税效劳投诉管理中心的牌子〔以下简称“投诉管理中心〞，纳税效劳部门负责人兼任投诉管理中心负责人〕。未设立纳税效劳机构的区县应明确具体部门履行投诉管理中心的相关职责。第八条投诉管理中心履行以下职责：〔一〕负责行政效能及纳税效劳投诉事项的受理和登记工作；〔二〕根据已受理投诉的内容，按部门职责确定承办部门或按所属地域确定承办单位，并及时办理分办或转办手续；〔三〕催促承办部门〔单位〕及时办理投诉，并在规定时限内答复或责成承办单位答复投诉人;〔四〕建议有关部门对损害行政效能或投诉人合法权益的被投诉人进行核查处理；〔五〕做好行政效能及纳税效劳投诉处理情况的回访、满意度调查、归档、统计、分析、反应工作;〔六〕办理上级单位交办的事项。第九条纳税效劳部门负责行政效能及纳税效劳投诉事项对内流转渠道的管理。第十条监察部门负责行政效能及纳税效劳投诉处理的监督检查。第十一条办公室负责对需书面形式回复投诉人的行政效能及纳税效劳投诉事项按信访渠道书面回复。第十二条其他部门按“谁主管、谁负责〞的原那么承办行政效能及纳税效劳投诉事项。投诉管理中心可根据投诉内容及部门职责，确定相应的主办部门和协办部门。主办部门负责组织实施投诉事项的核查处理并按要求回复投诉管理中心；协办部门应当支持主办部门的工作并按主办部门的要求积极提供协助。第十三条承办行政效能及纳税效劳投诉事项的部门〔单位〕应履行以下职责：〔一〕要求被投诉人提供与投诉事项有关的文件、资料，并就有关问题作出说明；〔二〕要求与投诉事项有关的单位和个人协助调查；〔三〕经报请领导同意后，要求被投诉人在规定时间内正确履行法定职责、义务；〔四〕经报请领导同意后，责令被投诉人停止违反法律、法规、规章的行为；〔五〕经报请领导同意后，要求被投诉人对所造成的危害采取必要的补救措施；〔六〕在规定时限内回复办理结果。第十四条投诉管理中心根据工作需要召集相关部门召开联系会议，研究、解决投诉办理工作的相关事宜。第三章受理范围和要求第十五条行政效能投诉的范围包括地税机关及其工作人员在实施行政管理、行政许可、行政征收、行政检查、行政处分、行政强制、行政赔偿时影响行政效能的行为和事项。具体事项和行为详见附表一。纳税效劳投诉的范围包括地税机关及其工作人员在税法宣传、纳税咨询、办税效劳以及纳税人权益保护工作方面未按规定要求提供效劳的行为和事项。具体事项和行为详见附表二。当投诉事项同时在行政效能和纳税效劳投诉范围的，按本方法规定的行政效能投诉事项处理的具体要求办理。第十六条以下投诉事项不予受理：〔一〕违反中华人民共和国法律有关规定的投诉；〔二〕投诉内容不具体，线索不明，又无联络方式的投诉；〔三〕已经或者依法应当通过诉讼、行政复议等法定途径解决的投诉；〔四〕在规定的受理期内已经由上级有关部门处理或正在处理中的来件；〔五〕反映事项不属于地税机关的职权范围的投诉；〔六〕各种恶意攻击性的投诉。第四章办理程序和方式第十七条行政效能及纳税效劳投诉可以采取书面或口头等形式提出，提倡实名逐级投诉。第十八条投诉管理中心在接到投诉事项后，应在2个工作日内判断是否受理。对应予受理的事项，按部门职责提出办理意见，同时告知投诉人预计答复时限；对不予受理的事项，应告知投诉人不予受理的理由及提供相关指引。第十九条对受理的