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文档简介

实训任务一出纳岗位交接与出纳报告

出纳人员因故不能在原出纳岗位工作时，必须按有关规定和要求办理好工作的交接手续，搞好工作的移交。《会计法》第41条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。一、出纳工作交接出纳人员办理交接手续的原因：（1）出纳人员辞职或离开单位；（2）企业内部工作变动不再担任出纳职务，例如出纳岗位轮岗调换到会计岗位；（3）出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工；（4）因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；（5）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；（6）企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立时，出纳人员应向接收单位或清算组移交。出纳工作交接的三个阶段：

第一阶段：交接准备第二阶段：交接阶段第三阶段：交接结束二、出纳报告

（一）出纳报告的基本格式

出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账和银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期未余额。

（二）出纳报告的填制

（1）出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致。

（2）上期结存数，是指报告期前一期期未结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上期出纳报告单的“本期结存”数字。

（3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。

（4）合计是上期结存与本期收入的合计数字。

（5）本期支出按账面合计贷方数字填列。

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