《财政与税收复习》课件

《财政与税收复习》ppt课件财政概述税收概述财政政策与税收政策财政与税收的关系财政与税收的改革与发展目录01财政概述

财政的定义与职能财政定义财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所形成的一种特殊分配关系。财政职能资源配置、收入分配、经济稳定与发展财政政策财政政策是国家制定的指导财政分配活动和处理各种财政分配关系的基本准则。财政的收入与支国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的货币收入。国家各级政府在一个预算年度内为完成其职能所发生的全部支出。税收、国有资产收益、国债等经济建设支出、社会文教支出、国防支出等财政收入财政支出财政收入来源财政支出分类国家的基本财政计划，是各级政府和行政事业单位的主要财政收支计划。财政预算经过法定程序审查和批准的预算执行情况的报告，是国家年度预算执行结果的总结性文件。财政决算收支平衡、统筹兼顾、保证重点等。预算编制原则自下而上、自上而下、上下结合等。预算编制程序财政的预算与决算02税收概述税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配取得财政收入的一种形式。税收定义根据课税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税等。税收种类税收的定义与种类税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。税收的征收与管理征收管理征收方式税收优惠税收优惠是指国家为了鼓励某些特定行业、地区或企业，采取降低税率、减免税额、投资抵免等措施。税收减免税收减免是指对某些符合特定条件的纳税人，免除其应纳税款或允许其在一定期限内缓缴税款。税收的优惠与减免03财政政策与税收政策目标财政政策的目标是促进经济增长、稳定物价、平衡国际收支、实现充分就业等。工具财政政策工具包括政府支出和税收。政府支出包括公共工程、社会福利、国防等；税收包括个人所得税、企业所得税、增值税等。财政政策的目标与工具税收政策的目标与工具目标税收政策的目标是公平、效率和经济稳定。工具税收政策工具包括各种税种的设置、税率调整、税收优惠等。财政政策与税收政策可以通过多种方式配合，如减税、增加政府支出、减少政府支出等，以达到预期的政策效果。配合方式财政政策与税收政策的配合效果取决于多种因素，包括经济形势、政策制定者的判断和决策等。配合效果财政政策与税收政策的配合04财政与税收的关系税收是国家为实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配，无偿取得财政收入的一种形式。财政与税收的关系是密不可分的，税收是财政收入的主要来源，而财政是税收得以实现的基础和保障。财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所形成的一种特殊分配关系。财政与税收的关系概述税收是财政收入的主要来源，通过征收税款为国家财政提供资金支持。税收的征收规模和结构直接影响到财政收入的数量和结构，税收的增减变化也会对财政收入产生直接影响。税收的调节作用可以促进社会公平和经济发展，从而增加财政收入。税收对财政的影响

财政对税收的影响财政对税收的影响主要体现在税收政策制定和税收管理上。财政政策可以通过税收政策来调节经济，例如通过减税或增税来刺激或抑制经济活动。财政管理可以通过加强税收征管、提高税收征收效率等手段来增加财政收入。05财政与税收的改革与发展通过改革财政体制，更好地发挥市场在资源配置中的决定性作用，提高资源利用效率。优化资源配置财政改革能够优化财政支出结构，加大对重点领域和薄弱环节的支持力度，促进经济持续健康发展。促进经济发展通过改革财政体制，加大对教育、医疗、社保等领域的投入，提高民生保障水平，增强人民群众的获得感和幸福感。保障民生福祉财政改革的必要性通过改革税收制度，优化税制结构，完善税收政策，提高税收公平性和效率。完善税收制度促进税收法治化推动经济转型升级通过税收改革，推动税收法治化进程，保障纳税人的合法权益，提高税收征管效率。通过税收改革，引导企业加大科技创新和技术改造投入，推动经济转型升级和高质量发展。030201税收改革的必要性随着信息技术的发展，财政与税收管理将逐步实现数字化转型，提高管理效率和透明