公司企业人力成本核算分析培训课件

人力成本

核算分析LABORCOSTACCOUNTINGPellentesquehabitantmorbitristiquesenectusetnetusetmalesuadafamesacturpisegestas.Proinpharetranonummypede.Maurisetorci.什么是人力成本|人力成本的组成|人力成本的预算汇报人：某某某什么是人力成本人力成本的组成人力成本的预算目录010203CONTENTSWhatisthecostofmanpowerCompositionoflaborcostsBudgetingforlaborcosts算产值、奖金，预测当年的营业收入需要投入生产经营的人数……人力成本？HOW？什么是人力成本PARTONEPellentesquehabitantmorbitristiquesenectusetnetusetmalesuadafamesacturpisegestas.Proinpharetranonummypede.Maurisetorci.什么是人力成本人力成本是指企业在一定的时期内，在生产、经营和提供劳务活动中，因使用劳动者而支付的所有直接费用与间接费用的总和。一级科目二级科目三级科目备注说明管理费用职工薪酬工资使用成本奖金使用成本社保（五险）使用成本住房公积金使用成本离职补偿离职成本职工薪酬工作餐、年会、旅游、体检、团队活动等使用成本职工教育经费人员培训和技术学习成本开发成本工会经费

使用成本招聘费网络服务费获得成本校招服务费获得成本差旅费获得成本猎头费用获得成本注：黄色部分是员工理解的人力成本。灰色部分是福利性支出的人力成本。黑色部分是往往都忽视的获得人的成本。什么是人力成本什么是人力成本人力成本不等于工资和奖金例：企业给员工支付1000元的工资那么人力成本绝不会是这直接的1000元，还有其它的间接费用。01什么是人力成本人力成本不等于工资总额按照劳动部1997年261号文件规定，人力成本包括工资总额、社会保险费用、福利费用、教育经费、住房费用以及其它人工成本。02什么是人力成本人力成本不等于使用成本从人力资源的分类来看，人力成本可分为获得成本、使用成本、开发成本、离职成本，可见“使用成本”只是人力成本的一部分而已。03人力成本的组成PARTTWOPellentesquehabitantmorbitristiquesenectusetnetusetmalesuadafamesacturpisegestas.Proinpharetranonummypede.Maurisetorci.人力成本的组成人力成本直接成本间接成本工资五险一金员工福利其他成本工资底薪餐补房补交补等人力成本的组成人力成本的组成五险一金”人力成本的组成养老保险医疗保险生育保险失业保险工伤保险公积金养老保险养老保险是在国家统筹的账户中，缴费达到最低年限，员工到退休年龄，办理退休手续之后，可以按月领取的退休金。人力成本的组成医疗保险医疗保险进入员工的医保卡账户中，凭借医保卡享受社会医疗资源，获得医疗保险报销。人力成本的组成员工缴费累计满足最低年限后，退休不用继续缴纳医疗保险费，个人的基本医疗费支出比例比在职报销水平更高的医保待遇。0102失业保险失业保险可以在失业时获得失业保险金等补助。而失业保险这样的险种属于政策性保险，通常在商业保险公司是买不到的。人力成本的组成生育保险生育保险是员工在生育期间可以享受报销产前检查、计划生育手术和分娩手术的费用，产假期间的生育津贴。人力成本的组成工伤保险工伤保险是指劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险制度。人力成本的组成公积金公积金部分相当于单位与你同比例地存入一份免税收入，可以提取用于房屋购买的贷款还款或租房租金相关用途。若在职时未用完，退休后也能一次性取出。另外，住房公积金贷款利率比商业贷款低。人力成本的组成其他成本人员安置成本招聘成本离职及空职成本录用成本人员选拔成本人员培训和学习成本人力成本的组成招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等。行政管理费、临时场地及设备使用费等。招聘成本初试面试、心理测试、评论、体检等过程发生的一切与决定录用或不录用有关的费用。人员选拔录取手续费、调动补偿费、搬迁费和旅途补助费等由录用引起的有关费用。一般为高级人才引进时会发生的费用。录用成本人力成本的组成岗位培训成本，即企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本和岗位再培训成本。培训学习指企业辞退员工，或是员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间为止应付员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费等支出。离职成本录取的员工安排在确定工作岗位上的行政管理费用；录用部门为安置人员损失的时间费用；劳务费、咨询费等。安置成本人力成本的组成人力成本的预算PARTTHREEPellentesquehabitantmorbitristiquesenectusetnetusetmalesuadafamesacturpisegestas.Proinpharetranonummypede.Maurisetorci.价值＜成本企业需要调整案例人力成本预测产值工资五险一金员工福利其他成本创造价值人力成本案例：由通用的破产保护看企业人工成本控制通用汽车在2009.6.1正式申请了破产保护，标志着美国汽车业的大马力时代的终结。走向破产边缘的原因之一，就是长年累月的高昂工资和丰厚的员退休金等成本让通用难以承受。据统计，通用汽车在在职员工平均小时工资为73.26美元，包括39.68美元现金工资以及33.58美元的各种福利支出和补贴;而其竞争对手丰田、本田等，在美国工厂每小时人力成本平均为55美元。由此可见，通用的数据大大超越了业内平均水平。这致使通用汽车每辆车增加1600至1800美元的成本，从而导致通用汽车很难在价格上和竞争对手抗衡。因此，高昂的劳工成本成为通用最终走向破产边缘的一个不可忽视的原因。人力成本预测如何预防“价值＜成本”的局面控制总额控制人数人力成本预测0102控制总额—总量控制法根据企业确定的劳动分配率指标，人工成本含量指标等总量指标来计算预算年度发生的人工成本总量和各项人工成本费用。人力成本预测人事费用率=人工成本总额/销售收入*100%劳动分配率=人事费用/同期附加价值×100%附加价值=利润+人事费用+财务费用+折旧+税收人力成本预测010203人事费用率=1500/6000*100%=25%2019销售收入=6000*（1+10%）=6600万2019人事费用=6600*25%=1650万人力成本预测案例：企业2018年度销售收入6000万，人事成本1500万。根据订单,预计2019年销售收入增长10%，若人事费用率不调整，问2019年的人工成本及人员配比。根据2019年人事费用预算1650万及上年度各部门/各项目人数及薪资进行人员配比，调整人员数量及新聘人员薪资。控制人数人力成本预测控制人数即使企业允许在特定的情况下可以超过预算，也应该有超预算的预警和提示，费用支出时有必要的风险评价和审批控制环节。人力成本预测人力成本预算做的好，可以作为实际运营过程中的参考来安排人的工作量和工作节奏，做得不好就会对全年工作造成很大损失。感谢观看THANK