会计基础 课件 知识点20：日记账的格式及登记方法

第6章会计账簿知识点：账簿的格式和登记方法——日记账格式和登记方法3一、普通日记账的格式和登记2018年凭证号摘

要记账借

方贷

方一级科目金

额一级科目金

额月日311提取现金备用

库存现金1000银行存款1000

32向A工厂购入材料，货款暂欠

原材料10000应付账款—A工厂10000

普通日记账是用来序时地登记全部经济业务的账簿，又称分录簿【例】甲企业2018年3月两笔业务：①从银行提取现金1000元备用；②3月2日，向A企业购入材料1000千克，货款10000元暂欠。日期栏登记经济业务发生时间凭证号栏登记该项经济业务的记账凭证编号摘要栏登记经济业务的扼要说明借方、贷方栏登记应借、应贷会计科目的名称及金额适用于规模较少，经济业务不多的企业设置取决于企业业务性质，及这类业务发生的频繁程度4二、特种日记账的格式和登记特种日记账现金日记账银行存款日记账销货日记账购货日记账指专门记录某一类经济业务的日记账5（一）现金日记账的格式和登记三栏、多栏通用记账凭证收付款专用凭证外表账页登记依据登记人出纳订本式6年凭

证摘

要对方科目收

入支

出结

余月日字号…

本日合计

****

本月合计

****

现金日记账（三栏式）①“年月日”“凭证字号”“摘要”“对方科目”栏根据“现收”或与现金有关的“银付”和“现付”凭证上的相应内容逐笔填写②“收入”栏根据“现收”或与现金有关的”银付“凭证登记。④逐日结出现金余额，并与现金实存数核对⑤月末结出“收入”和“支出”当月发生额和期末余额，并与“库存现金”总账核对③“支出”栏根据“现付”凭证登记。7现金日记账（三栏式）做中学某公司2017年2月1日，当日发生三笔与现金收付有关的业务：①从银行提取现金5000元备用。②付购入材料运费1156元。③报销办公费150元。银付1号：借：库存现金5000

贷：银行存款5000现付1号：借：在途物资1156

贷：库存现金1156现付2号：借：管理费用150

贷：库存现金15082017年凭

证摘

要对方科目收

入支

出结

余月日字号21

承前页（期初余额）

586

1银付1从银行提取现金银行存款5000

5586

1现付1付购入材料运费在途物资

11564430

1现付2购买办公用品管理费用

1504280

1

本日合计

500013064280

……

……

……

……

28

本日合计

略略300

28

本月合计

6540

6826

300

现金日记账（三栏式）假设：现金日记账月初余额为586元，2月末现金全月收入发生额合计为6540元，支出发生额合计为6826元，则期末余额为300元。9现金日记账（多栏式）假设：现金日记账月初余额为586元，2月末现金全月收入发生额合计为6540元，支出发生额合计为6826元，则期末余额为300元。2017年凭证摘

要收

入支

出结余月日字号主营业务收入应收账款银行存款…合计在途物资管理费用营业费用…合计21

期初余额

586

1银付1从银行提取现金

5000

5586

1现付1付购入材料运费

1156

4430

1现付2购买办公用品

150

4280

10（二）银行存款日记账的格式和登记三栏、多栏通用记账凭证收付款专用凭证外表账页登记依据登记人出纳订本式11银行存款日记账（三栏式）做中学某公司2017年3月1日，发生三笔银行存款收付有关的业务：①开出现金支票从银行提取现金5000元备用，现金支票号码008号。②收到某单位支付的前欠货款35000元，转账支票号码112号。③开出转账支票支付前欠材料款56000元，转账支票号码513号银付1号：借：库存现金5000

贷：银行存款5000银收1号：借：银行存款35000

贷：应收账款35000银付2号：借：应付账款56000

贷：银行存款5600012银行存款日记账（三栏式）假设：银行存款日记账月初余额为150000元，3月末银行存款收入发生额合计为123000元，银行存款支出发生额合计为208000元，则余额为65000元。2017年结算凭证凭证摘

要对方科目收入支出结余月日字号31

期初余额

150000

1现支008＃银付1从银行提取现金库存现金

5000

1转支112＃银收1收入存银行应收账款35000

1转支513＃银付2购买材料在途物资

56000

1

本日合计

3500061000124000

…

………………

31

本日合计

略略65000

31

本月合计

12300020800065000

单选题银行存款日记账的收入栏除了根据银行存款收款凭证登记外，有时还要根据下列哪种凭证登记（）。A.银行存款付款凭证

B.现金收款凭证C.现金付款凭证D.转账凭证【正确答案】C试一试