初级经济师考试财政税收(习题卷5)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.政府预算中，()是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:B解析:本题考查政府预算的组成。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。参见教材P182。[单选题]2.下列不属于政府预算的基本特征()。A)法律性B)预测性C)集中性D)年度性答案:D解析:本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。因此D选项年度性，不是政府预算的基本特征。[单选题]3.可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为()。A)自由公债B)货币公债C)可转让公债D)短期公债答案:C解析:本题考查公债的分类。A选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式。B选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。C选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债。D选项，短期公债是指偿还期限较短的公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债。[单选题]4.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)75%D)90%答案:C解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。[单选题]5.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。A)中国B)美国C)英国D)澳大利亚答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。在英国的《大宪章》中确立了：一是确立了?法律至上，王在法下?的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础;三是首次将?非赞同毋纳税?和?无代表权不纳税?等预算原则以法律形式确立下来。故本题选A项。[单选题]6.出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的()以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。A)12小时B)24小时C)2日D)10日答案:B解析:本题考查关税的征收管理。出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，由纳税人向货物出境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。[单选题]7.某家具企业2015年会计资料如下：1．会计利润400万2．销售收入2000万元3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5．投资收益中，国债利息收入10万元6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。A)12B)32C)48D)50答案:C解析:[单选题]8.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来，核定的一揽子收费标准，以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为()A)综合法B)事业服务性收费C)收益法D)成本法答案:A解析:[单选题]9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足()个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。A)6B)3C)12D)1答案:C解析:本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。[单选题]10.自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。A)60B)90C)180D)360答案:D解析:本题考查进项税额的申报抵扣时间。自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。[单选题]11.某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为()元。A)1500B)2000C)2500D)4500答案:D解析:本题考查印花税的计算。记载资金的营业账簿以?实收资本?与?资本公积?的两项合计金额为计税依据。该企业2009年应纳印花税=(500万+400万)×0.5‰=4500(元)。参见教材P147。[单选题]12.契税纳税人中不包括()。A)私营组织B)自然人C)国有经济单位D)外商投资企业答案:B解析:本题考查契税的纳税人。原契税的纳税人包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外投资企业和外国企业，以及外国人等五大类，但不包括国有经济单位。为了体现公平税负，增加财政收入，修订后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，纳入了契税的征税范围。[单选题]13.计算税额的尺度是（）。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入答案:B解析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。[单选题]14.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是()。A)完税凭证开具给委托方，委托方不征增值税B)完税凭证开具给代理方，委托方不征增值税C)完税凭证开具给委托方，代理方不征增值税D)对代理进口货物，以完税凭证上的纳税人为增值税纳税人答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税，对委托方是征增值税的。[单选题]15.自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，实行()的优惠政策计算缴纳企业所得税。A)三免三减半B)两免三减半C)三免两减半D)三免五减半答案:B解析:本题考查税收优惠中的新增内容。自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。[单选题]16.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是()的合理比重。A)财政收入占GNPB)财政收入占GDPC)强制性财政收入占非强制性财政收入D)国有资产收益占财政收入答案:B解析:本题考查财政收入规模。财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。[单选题]17.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:C解析:本题考查税款征收。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。[单选题]18.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。A)啤酒B)雪茄烟C)葡萄酒D)烟丝答案:A解析:本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。(2016年真题)[单选题]19.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性的财政收入。[单选题]20.下列关于消费税的说法，错误的是()。A)消费税是在特定环节征收的一种税B)消费税是一次课征制C)消费税是价外税D)消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税答案:C解析:本题考查消费税的概念。消费税是价内税。[单选题]21.税法中规定的征税的目的物是（）。A)纳税人B)征税对象C)税率D)课征商品答案:B解析:本题考查征税对象。征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。[单选题]22.下列不属于公检司法支出的是()。A)公安支出B)国家安全支出C)劳教支出D)政协经费答案:D解析:本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出、国家安全支出、检察院支出、法院支出、司法支出、监狱支出、劳教支出和缉私警察支出等。[单选题]23.衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是()。A)公债依存度B)公债负担率C)财政偿债率D)公债偿还率答案:B解析:本题考查公债的衡量指标。衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是公债负担率。[单选题]24.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除。A)12%B)5%C)8%D)10%答案:A解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）选项BCD扣除比例均布正确。[单选题]25.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是()。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C)某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D)房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案:A解析:本题考查的知识点是视同销售。将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。[单选题]26.实行从量定额征收消费税的产品是（）。A)汽油B)雪茄烟C)葡萄酒D)化妆品答案:A解析:从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。故选项A正确。[单选题]27.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。[单选题]28.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析:本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。参见教材P133。[单选题]29.下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A)房管部门向居民出租的公有住房B)国家机关出租的办公楼C)实行差额预算管理的事业单位自用的房产D)公园自用的房产答案:B解析:依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税。故选项B正确。[单选题]30.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强制性由无偿性决定答案:D解析:本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。[单选题]31.下列行为不征收契税的是()。A)以房抵债B)以房屋对外投资C)房屋赠与D)房屋产权等价交换答案:D解析:房屋产权等价交换的无需缴纳契税。[单选题]32.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）。A)通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C)超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D)一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定答案:A解析:选项A，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。[单选题]33.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析:本题考查文教卫生支出。收入定额主要包括：补偿性定额、生产性定额、代办性定额。参见教材P24。[单选题]34.下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）。A)工商营业执照B)供销合同C)借款合同D)雇佣合同答案:D解析:[单选题]35.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)A)4B)6C)12D)16答案:C解析:本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税=300×4%=12(万元)。参见教材P129。[单选题]36.下列不属于特定减免税情形的是（）。A)科教用品B)残疾人专用品C)加工贸易产品D)供安装、检测设备时使用的仪器答案:D解析:本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。[单选题]37.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。[单选题]38.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：该企业进口塑料材料应纳的关税为（）。A)700元B)800元C)900元D)1000元答案:C解析:本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税＝15000×6％＝900（元）。[单选题]39.下列尚未纳入政府非税收入管理范围的是()。A)国有资产有偿使用收入B)国有资本经营收益C)彩票公益金D)住房公积金答案:D解析:[单选题]40.下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A)税收收入B)非税收入C)收费收入D)债务收入答案:D解析:所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。从1994年开始，我国不再把债务收入列入政府的一般预算收入，原因如下：①从市场的角度看，债务是行为主体收不抵支所发生的结果，政府债务收入在市场经济条件下是不应列入政府预算的；②从直接的意义看，债务收入是国家财政通过有偿方式筹集的资金，是不稳定的临时性收入，到斯必须还本付息，如果把它列为正常的政府预算收入，用于安排正常的、无偿的财政支出，到期归还债务本息时就没有资金来源；③把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。[单选题]41.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10日B)12日C)14日D)15日答案:C解析:本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。[单选题]42.我国政府正常的预算收入不包括（）。A)税收收入B)国有资产收益C)规费收入D)债务收入答案:D解析:在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预算收入。随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项D符合题意。[单选题]43.对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是()。A)销售费用B)与房地产开发相关的财务费用C)建筑安装工程费D)依照有关规定代收的价外费用答案:C解析:本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%的扣除。选项C属于房地产开发的成本。参见教材P144。[单选题]44.关于增值税的相关内容的说法错误的是()。A)增值税不重复征税，具有中性税收的特征B)最终的消费者是全部税款的承担者C)增值税具有征收的普遍性和连续性D)增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门答案:D解析:本题考查增值税的特点。1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第2条可知D选项说法错误。[单选题]45.增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起（）日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。A)30B)90C)180D)360答案:D解析:本题考查增值税应纳税额的计算。增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。[单选题]46.政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。A)法律手段B)经济手段C)行政手段D)市场手段答案:C解析:行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价。故选项C正确。[单选题]47.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:C解析:本题考查外部经济与非税收入的取得。在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。[单选题]48.下列物品中于可以对其采取税收保全措施的是（）A)厨具B)仅有的一套住房C)单价2000的冰箱D)收藏的字画答案:D解析:个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品不采取税收保全措施。[单选题]49.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全答案:D解析:本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。[单选题]50.财政支出增长额与国内生产总值增长额之比是()A)财政支出增长边际倾向B)财政支出增长边际效用C)财政支出增长弹性系数D)财政支出增长率答案:A解析:[单选题]51.《中华人民共和国行政处罚法》开始实施的时间是()。A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日答案:D解析:[单选题]52.()是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税答案:B解析:教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。[单选题]53.个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A)拉拢B)寻租C)专营D)设租答案:B解析:寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动。故选项B正确。[单选题]54.车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A)载货汽车B)摩托车C)三轮汽车D)低速货车答案:B解析:本题考查车船税的计税依据。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。B选项摩托车是以辆为计税标准的。[单选题]55.每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)房租补贴答案:A解析:本题考查价格补贴和企业亏损补贴。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。[单选题]56.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率答案:D解析:定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。[单选题]57.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按()的征收率征收增值税。A)6%B)4%C)3%D)2%答案:C解析:本题考查征收率。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。参见教材P72。[单选题]58.()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法答案:B解析:本题考查公债的偿还。市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。[单选题]59.根据我国《政府预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（）。A)各级政府B)各级人民代表大会C)各级财政部门D)各部门、各单位答案:A解析:本题考查政府预算编制的部门设置。A选项，根据我国《预算法》规定，各级政府是预算编制的领导机关，B选项，总预算编制机关是各级政府财政部门，D选项，各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。[单选题]60.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析:本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。[单选题]61.下列属于契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析:本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。[单选题]62.自行申报纳税的纳税人不包括()。A)年所得10万元以上的B)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C)从中国境外取得所得的D)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的答案:A解析:本题考查个人所得税的征收管理。纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。[单选题]63.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括()。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B)在中国境内的外国企业中工作的中方人员C)在中国国家机关中工作的外籍专家D)在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人答案:B解析:本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许减除一定的附加费用。[单选题]64.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。[单选题]65.下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（）。A)直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户B)小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户C)财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种D)小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户答案:D解析:本题考查预算收入的缴库方式。直接缴库：缴款单位或者缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户集中汇缴：征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。例如：小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。因此D选项说法错误。因此选项ABC说法均正确，选项D说法错误。[单选题]66.我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和()预算。A)项目支出B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析:本题考查部门支出预算的内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。[单选题]67.纳税人兼有不同税目的营业税的应税行为，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额。未分别核算的，应采用的是()。A)从高税率B)从低税率C)平均税率D)边际税率答案:A解析:本题考查营业税的税率。纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.下列（）车船免征车船税。A)非机动车船B)拖拉机C)工程船D)捕捞、养殖渔船E)军队、武警专用的车船答案:ABDE解析:本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。[多选题]69.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的是()。A)装卸费B)集资款C)增值税销项税额D)白酒优质费E)未逾期啤酒包装物押金答案:ABD解析:本题考查消费税应纳税额的计算。应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。[多选题]70.各级地方政府组织地方预算的执行，其主要职责为()。A)颁发本级预算执行的规定、法令B)组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行C)核定政府预算、决算草案D)决定本级预备费的开支E)按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余答案:ABDE解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。各级地方政府组织地方预算的执行，其主要职责为：一是颁发本级预算执行的规定、法令;二是组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行;三是决定本级预备费的动用;四是编制本级预算调整方案;五是按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余;六是向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等。选项C属于国务院组织中央预算和地方预算时的主要职责。参见教材P190。[多选题]71.下列船舶，免征船舶吨税的是（）A)应纳税额在人民币50元以下的船舶B)非机动船舶C)非机动驳船D)捕捞、养殖渔船E)警用船舶答案:ABDE解析:本题考查船舶吨税的免税规定。非机动驳船正常征收船舶吨税。[多选题]72.纳税申报方式包括（）。A)电话申报B)直接申报C)邮寄申报D)数据电文申报E)跨区域申报答案:BCD解析:本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。[多选题]73.下列属于销售不动产的是（）。A)销售商业营业用房B)销售办公楼C)销售住宅D)基础设施资产经营权E)销售土地使用权答案:ABC解析:本题考查销售不动产。销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动，不动产是指不能移动或者移动后引起性质、形状改变的财政，包括建筑物、构筑物等。选项DE为销售无形资产。[多选题]74.关于增值税中的兼营行为说法，正确的有（）。A)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额B)纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的，亦可获得免税或减税优惠C)纳税人兼营的项目适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额D)纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为。未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率E)纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为．未分别核算销售额的．从低适用税率或征收率答案:ACD解析:根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。试点纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率；②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率；③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。故选项ACD正确。[多选题]75.下列哪些属于司法规费()。A)民事诉讼费、刑事诉讼费B)结婚登记费C)出生登记费D)财产转让登记费E)继承登记费和遗产管理登记费等答案:ABCDE解析:[多选题]76.下列属于税前扣除的项目的有()。A)税收滞纳金B)公益性捐赠支出C)职工教育经费D)业务招待费E)向投资者支付的股息答案:BCD解析:本题考查税前扣除的项目。AE两项属于禁止税前扣除的项目。[多选题]77.目前世界各国税收支出预算控制采取的方式有()。A)非制度化的临时监督与控制B)建造统一的税收支出账户C)成立专门的管理机构D)临时性与制度化相结合的控制方法E)分散与集中相结合型监督答案:ABD解析:[多选题]78.社保资金来源主要有（）A)住房公积金B)用人单位缴纳的社保费C)职工缴纳的社保费D)彩票公益金E)财政支出答案:BCE解析:从世界各国社会保障的资金来源看，社会保障资金主要来源于两个方面:一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税，二是财政支出中的转移性支出资金。故选项BCE正确。[多选题]79.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。下列关于税率的表述中正确的有（）。A)一般情况下，实际税率往往低于名义税率B)一般情况下，实际税率往往高于名义税率C)在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D)在累进税率条件下，边际税率大于平均税率E)税率表示征税的深度答案:ACDE解析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。在比例税制中，边际税率等于平均税率；在超累税制中，边际税率高于平均税率。[多选题]80.根据企业所得税法，企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，可以扣除的有()。A)未经核定的准备金支出B)没收财物的损失C)法定比例范围内的公益性捐赠支出D)向投资者支付的股息E)商品销售成本答案:CE解析:本题考查企业所得税的税前扣除。选项ABD禁止税前扣除。[多选题]81.下列属于税收管理权的是()。A)税种的开征与停征权B)税法的解释权C)税目的增减与税率的调整权D)减免税的审批权E)税法的制定权答案:ABCD解析:本题考查税收征收管理。选项E，属于税收立法权的内容。[多选题]82.财政职能主要表现为经济职能，即()。A)资源配置B)收入分配C)组织生产和销售D)经济稳定和发展E)其它答案:ABD解析:[多选题]83.下列采购方式，为非招标性采购的是（）。A)公开招标采购B)单一来源采购C)竞争性谈判采购D)邀请采购E)国内询价采购答案:BCE解析:本题考查政府采购的基本方式。按照是否具备招标性质可分为两大类：即招标采购和非招标采购。由上表可知，选项AD不是非招标性采购的内容[多选题]84.自行申报纳税人的申报地点可以是()。A)任职单位所在地B)受雇单位所在地C)实际经营所在地D)经常居住地E)任意地点答案:ABCD解析:本题考查个人所得税的征收管理。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。[多选题]85.收到中央银行再贴现时，借记得科目是()。A)金融机构往来支出B)存放中央银行款项C)现金D)向中央银行借款E)金融机构往来利息收入答案:AB解析:收到中央银行再贴现时，借记的科目是A或B，贷记?向中央银行借款?科目[多选题]86.事业单位的调剂性支出是指（）。A)事业支出B)经营支出C)对附属单位补助支出D)上缴上级支出E)专项支出答案:CD解析:对附属单位补助支出和上缴上级支出都属于调剂性支出，不同于事业支出和经营支出。因此，要划清事业支出与对附属单位补助支出和上缴上级支出的界限，调剂性支出将最终体现在其他单位，不能计入本单位的事业支出之中。[多选题]87.税收强制性特征体现在()。A)税收的征收依据具有强制性B)税收分配关系的建立具有强制性C)税收的征收过程具有强制性D)税收的使用具有强制性E)税收的分配具有强制性答案:BC解析:本题考查税收强制性的特征表现。税收强制性特征体现：一是税收分配关系的建立具有强制性;二是税收的征收过程具有强制性。[多选题]88.我国行政管理支出包括（）。A)高等教育支出B)司法检查支出C)外交支出D)国防事业费E)国家安全支出答案:BCE解析:本题考查行政管理支出的内容。我国的行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法支出和武装警察部队支出。A属于文教科学卫生支出，D属于国防支出。[多选题]89