初级经济师考试财政税收(习题卷13)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.反映政府活动的方向和范围的是()。A)财政支出B)财政收入C)政府预算D)政府决算答案:A解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。[单选题]2.一企业拥有若干房产，房产情况如下：1．甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万2．建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3．2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4．2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5．自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。A)8．4B)5．6C)4．9D)0答案:A解析:[单选题]3.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。[单选题]4.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，下列属于公用经费开支的是()。A)工资B)职工福利费C)离退休人员费用D)设备购置费答案:D解析:本题考查文教卫生支出。选项ABC属于人员经费支出。[单选题]5.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A)不超过应纳税所得额的10%的部分B)不超过应纳税所得额的30%的部分C)不超过应纳税所得额的40%的部分D)不超过应纳税所得额的50%的部分答案:B解析:本题考查捐赠扣除。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项ACD扣除比例均不正确。[单选题]6.我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。A)支农支出B)城市维护费支出C)工、交、商业等部门的实业费支出D)文教科卫事业费支出答案:D解析:[单选题]7.下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的是()。A)专项性B)依附性C)独立性D)完整性答案:B解析:本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的特征：专项性、独立性、完整性。参见教材P187。[单选题]8.下列选项中，按照15%的税率征收企业所得税的是()。A)居民企业B)非居民企业C)符合条件的小型微利企业D)国家需要重点扶持的高薪技术企业答案:D解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。参见教材P110。[单选题]9.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。A)量入为出B)统筹兼顾、全面安排C)财政分配与经济发展相适应D)提高效率答案:B解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括：①量入为出、收支结合原则;②统筹兼顾、全面安排原则。解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面安排。应该从三个方面入手，其中一个重要的方面就是应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。③厉行节约、讲求效益原则。选项ACD为干扰选项，不符合题意。[单选题]10.我国的财政补贴始于()。A)1951年B)1952年C)1953年D)1985年答案:C解析:[单选题]11.下列选项中，不适合于现收现付制的社会保险项目是()。A)养老保险B)失业保险C)医疗保险D)疾病保险答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以A不正确。[单选题]12.目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，不属于类级科目设置的是()。A)税收收入B)转移性收入C)债务收入D)消费税答案:D解析:本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入。参见教材P183。[单选题]13.财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析:本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。[单选题]14.下列行为中，不属于对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任的是()。A)违反规定进行预算调整的B)违反规定设立政府性基金项目的C)违反法律规定使用预算预备费的D)违反规定改变预算支出用途的答案:D解析:本题考查政府预算违法行为的法律责任。选项D属于给予降级、撤职、开除处分的情况。参见教材P202。[单选题]15.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A)通过预算列支B)依靠财政盈余C)举借新债D)提高税率答案:C解析:本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债其中举借新债是比较可行的方式。选项ABD都不是比较可行的方式。[单选题]16.税法通过规定征税对象，解决的问题是（）。A)向谁征税B)如何征税C)对什么征税D)征多少税答案:C解析:本题考查征税对象。征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。[单选题]17.关于财政行政管理支出的说法，错误的是()。A)行政管理支出属于非物质生产性支出B)行政管理支出属于社会消费的组成部分C)行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件D)行政管理支出是转移性支出答案:D解析:本题考查行政管理费支出。行政管理费属于购买性支出。[单选题]18.法定减免的依据是（）。A)税法B)社会经济情况C)发挥税收调节作用的需要D)国家宏观调控情况答案:A解析:本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。[单选题]19.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A)城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B)城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C)城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税答案:B解析:本题考查城镇土地使用税的征收范围。A选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地。说法正确；B选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。不包括农村。C选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。说法正确。D选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。说法正确。[单选题]20.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析:本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。参见教材P2。[单选题]21.作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A)v+mB)mC)vD)c+v+m答案:A解析:增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种'税。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。[单选题]22.下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A)高等教育B)铁路设施C)国防建设D)电信服务答案:C解析:保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。[单选题]23.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。[单选题]24.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元。A)2600B)1820C)1360D)1040答案:D解析:经盘点损失的食品应转出进项税额=8000x13%=1040(元）。[单选题]25.在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析:本题考查社会保障支出。现收现付制的特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整。[单选题]26.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴纳房产税。A)单位B)个人C)使用人D)产权所有人答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。[单选题]27.税负转嫁最普遍的形式是()A)前转B)后转C)税收资本化D)消转答案:A解析:[单选题]28.以暴力、威胁方法据不缴纳税款的，是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()。A)1倍以上5倍以下的罚款B)50%以上1倍以下的罚款C)1倍以上3倍以下的罚款D)2倍以上5倍以下的罚款答案:A解析:本题考查对税收违法行为的处罚。以暴力、威胁方法据不缴纳税款的，是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。[单选题]29.社会保障制度最主要的功能是()。A)社会稳定功能B)公平分配功能C)社会补偿功能D)平衡需求功能答案:B解析:[单选题]30.目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A)契税.B)城镇土地使用税C)车船税D)城市维护建设税答案:D解析:【说明】该考点涉及的知识点教材已过时。城建税的纳税义务人，是指负有缴纳?三税?义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。[单选题]31.某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。A)0B)150C)300D)500答案:C解析:根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=(500000+500000)×0．3‰=300(元)。故选项C正确。[单选题]32.税务机关举行听证应在当事人提出要求后的()。A)3日内B)5日内C)10日内D)15日内答案:D解析:[单选题]33.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)80%D)90%答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。[单选题]34.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B解析:本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。(2016年真题)[单选题]35.进口的需要缴纳消费税的消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A)关税完税价格B)消费品价格C)组成计税价格D)同类商品国内市场零售价格答案:C解析:本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口的应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：应纳税额=组成计税价格×适用税率组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）选项ABD说法不正确，不是进口应税消费品的计税依据。[单选题]36.关于政府预算的审查批准，下列表述错误的是()。A)在实际工作中，政府预算的审查批准，通常需要经过两个阶段B)各级人民代表大会审查批准预算的过程分为两个阶段C)各级人民代表大会审查批准预算中的初审阶段，是指在召开人民代表大会之前进行初步审查D)按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后15日内向本级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后20日内向所属各单位批复预算答案:D解析:本题考查政府预算的审查批准。按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。[单选题]37.从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够()，符合代际公平。A)弥补建设资金的不足B)加大政府购买性支出C)加大行政费用支出D)加大转移性支出答案:A解析:本题考查地方债务预算管理。从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够弥补建设资金的不足，符合代际公平。参见教材P189。[单选题]38.税收制度的核心是()A)纳税人B)课税对象C)计税依据D)税率答案:D解析:[单选题]39.契税实行的幅度税率为()。A)1%～3%B)3%～5%C)5%～10%D)5%～20%答案:B解析:[单选题]40.下列车船税减半征收的是（）A)临时入境的外国车船B)警用车船C)节约能源车船D)捕捞渔船答案:C解析:对节约能源车船，减半征收车船税。[单选题]41.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A)农副产品价格补贴B)工矿产品价格补贴C)财政贴息D)生产资料价格补贴答案:C解析:本题考查财政补贴的分类。分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。[单选题]42.财政分配的目的是（）。A)保证国家实现其职能的需要B)保证社会资源得到有效配置C)平衡财政收支D)分配财政资金答案:A解析:本题考查财政分配的目的。财政的一般特征包括：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]43.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业应纳所得税额为（）万元。A)23B)20C)12.5D)9.8答案:C解析:本题考查应纳税所得额的计算公式。企业的应纳税额=应纳税所得额*适用税率=50*25%=12.5万元[单选题]44.社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价，指的是税收的（）。A)无偿性B)强制性C)法律性D)固定性答案:A解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。[单选题]45.下列项目中属于使用费的是()A)律师执照费B)商标登记费C)出生登记费D)公园门票收费答案:D解析:[单选题]46.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照3%征收率计算增值税的是（）。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析:本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照17%的税率计征增值税。选项BCD，纳税人可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。[单选题]47.下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A)社会保障及就业支出B)农业、环境保护支出C)一般公共服务支出D)基本建设支出答案:D解析:本题考察政府支出的分类内容。选项D属于政府支出经济分类的内容。[单选题]48.下列消费税征税项目中，采用多环节征税的是()。A)白酒B)黄酒C)汽油D)卷烟答案:D解析:本题考查消费税的征税范围。只有卷烟是多环节征税，在批发环节和生产环节都要征收消费税。[单选题]49.我国初步构建非税收入管理的制度体系是在()年。A)2000B)2001C)2004D)2005答案:C解析:本题考查政府非税收入的管理。2004年7月，财政部印发《关于加强政府非税收入管理的通知》，明确了非税收入管理范围，初步构建了非税收入管理的制度体系。[单选题]50.在安排发展性支出中，首先安排的是()A)逐步提高职工的生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:[单选题]51.不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A)基数法B)系数法C)零基预算法D)综合法答案:C解析:理论上说，零基预算法就是以零为基数来预测预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。其特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标。[单选题]52.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指()。A)省级金库B)市级金库C)地级金库D)县级金库答案:D解析:本题考查国家金库。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。[单选题]53.财政分配的主体是()A)家庭B)社会团体与组织C)政府D)企业答案:C解析:[单选题]54.一般而言，政府的分配政策最主要的反映在()上。A)财政政策B)税收政策C)货币政策D)经济政策答案:B解析:本题考查财政收入规模。一般而言，政府的分配政策最主要的反映在税收政策上。参见教材P43。[单选题]55.税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，属于税款征收措施中的（）。A)税收保全措施B)税收担保措施C)税收强制执行措施D)责令缴纳答案:A解析:本题考查税款征收措施。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。[单选题]56.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析:本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为30%。[单选题]57.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A)15000B)18000C)35000D)7000答案:B解析:本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加=(200000+400000)×3%=18000(元)。[单选题]58.城镇土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。[单选题]59.房产产权出典的，由()缴纳房产税。A)经营管理单位B)集体企业C)出典人D)承典人答案:D解析:本题考查房产税的纳税人。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。由上表可知房产产权出典的，由承典人缴纳房产税。[单选题]60.下列关于税收概念的说法，错误的是()。A)税收具有强制性B)税收是一个生产范畴C)税收具有无偿性D)征税的目的是为了实现国家的各种职能答案:B解析:本题考查税收的概念。税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。参见教材P51。[单选题]61.耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A)实际占用B)自行申报C)税务机关测量D)批准面积答案:A解析:本题考查耕地占用税的计税依据。耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。[单选题]62.平衡预算乘数通常()。A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1答案:C解析:[单选题]63.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系()A)城镇职工医疗保险制度B)城镇居民养老保险制度C)新型农村合作医疗制度D)企业年金制度答案:D解析:[单选题]64.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)彩票公益金D)教育费附加答案:D解析:本题考查我国非税收入的范围。我国政府非税收入的范围包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。因此ABC选项均为我国非税收入的管理范围。[单选题]65.我国当前经济增长中人力资本要素和资源消耗的作用仍十分明显，在这种条件下，（）的不断增长就非常重要，它对经济发展具有强有力的促进作用。A)政府消费性支出B)政府投资性支出C)行政管理费支出D)文教科学卫生支出答案:B解析:本题考查政府投资性支出与经济运行。我国当前经济增长中人力资本要素和资源消耗的作用仍十分明显，在这种条件下，政府投资性支出的不断增长就非常重要，它对经济发展具有强有力的促进作用。[单选题]66.下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。A)教育事业费B)社会保障支出C)财政补贴支出D)国防支出答案:D解析:本题考查国防支出。选项A是满足社会事业发展的保障费用，选项BC是维持社会公平的支持费用。选项D国防支出是属于维持国家机器正常运转的必要费用[单选题]67.增值税不可以在税前抵扣而影响企业利润总额，所以选D。A)非税单位的使用权在执行单位B)非税收入是财政收入C)非税单位的管理权属于各执收单位D)非税收入是执行单位的自有资金答案:B解析:非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.文教科学卫生事业单位定员的确定依据有()。A)事业单位的业务规模B)国家规定的定员比例C)事业单位的人员素质D)机构的等级E)机构的规模答案:ABD解析:本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外，还有两种具体的确定依据：一是国家规定的定员比例。二是机构的等级。[多选题]69.经批准从事有形动产融资性售后回租业务的试点纳税人，其应税销售额中不包括()。A)价外费用B)向承租方收取的有形动产价款本金C)对外支付的外汇借款利息D)发行债券利息E)对外支付的人民币借款利息答案:BCDE解析:本题考查应税服务的应纳税额的计算。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。[多选题]70.按再生产环节分类，可以分为（）。A)生活补贴B)消费补贴C)分配补贴D)流通补贴E)生产补贴答案:BDE解析:本题考查财政补贴支出。财政补贴以再生产环节为标准可分为生产补贴、流通补贴和消费补贴。[多选题]71.关于公债的结构，下列说法中正确的是()。A)公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B)应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C)公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D)发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E)公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性答案:BDE解析:本题考查公债的结构。A项错误，公债的结构指一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。C项错误，公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。[多选题]72.个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。A)任职单位所在地B)受雇单位所在地C)户籍所在地D)经常居住地E)任意地点答案:ABCD解析:纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。[多选题]73.公平与效率的说法正确的是（）A)效率是公平的基础B)公平是提高效率的前提C)如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害D)过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用E)初次分配应该注意公平，再分配注重效率答案:ABCD解析:本题考查公平与效率的关系。公平与效率之间存在着内在联系，具体表现为：①公平是提高效率的前提②效率是公平的基础。因此AB选项正确如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害；过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用。因此CD选项正确。初次分配应该注重效率，再分配注重公平。因此E选项错误。[多选题]74.下列关于部门预算编制的说法正确的有()。A)部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B)部门预算不包括事业单位预算C)部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D)部门预算是一个综合预算E)部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式答案:ACDE解析:本题考查部门预算的含义。部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其所属的事业单位预算;既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划;既包括正常经费预算，又包括专项支出预算;既包括预算内拨款收支计划，又包括部门其他收支计划。[多选题]75.下列国家政府预算采用跨年制的有()。A)中国B)法国C)日本D)印度E)英国答案:CDE解析:选项AB均为历年制的预算制度。[多选题]76.下列属于政府预算编制原则的有()。A)符合国家的法律法规和政策B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾、确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实E)预算与上年决算相结合答案:ABCD解析:政府预算编制原则有：符合国家的法律法规和政策;以国民经济和社会发展计划为基础;预算分配要统筹兼顾、确保重点;预算编制要求及时、完整和真实。[多选题]77.政府投资具有的特点包括()。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立性商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目E)从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资答案:DE解析:本题考查财政投资性支出。选项ABC属于非政府投资的特点。[多选题]78.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A)卷烟B)服装C)化妆品D)自行车E)小汽车答案:ACE解析:本题考查消费税征税范围。（1）烟（2）酒（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托车（8）小汽车（9）高尔夫球及球具（10）高档手表（11）游艇（12）木质一次性筷子（13）实木地板（14）电池（15）涂料因此BD选项不是消费税征税范围。[多选题]79.下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有()。A)采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济、事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B)定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C)比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D)零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E)综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法答案:ABCD解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。[多选题]80.关于财政收入规模的说法，正确的有（）。A)财政收入占GDP的比重能够影响资源配置B)财政收入占GDP的比重能够影响经济结构的优化C)财政收入占GDP的比重能够影响公共需要的满足D)财政收入占GDP的比重不能影响公共需要的满足E)财政收入占GDP的比重不影响私人需要的实现答案:ABC解析:合理确定财政收入占国内生产总值比重的重要意义在于，一是财政收入占国内生产总值的比重影响资源的有效配置，二是财政收入占国内生产总值的比重影响经济结构的优化，三是财政收入占国内生产总值的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。故选项ABC正确。[多选题]81.公共产品具有（）等特征。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的盈利性E)使用的无偿性答案:ABC解析:本题考查公共产品的特征。[多选题]82.下列选项中，免征耕地占用税的是()。A)铁路线路占用耕地B)学校占用耕地C)医院占用耕地D)军事设施占用耕地E)养老院占用耕地答案:BCDE解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形（1）军队设施占用耕地（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。A选项铁路线路占用耕地，减按每平方米2元。[多选题]83.关于应税消费品的包装物，下列说法中正确的有()。A)应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税B)如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金不并入应税消费品销售额中征税C)对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税D)对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的时间内不予退还的，不并入销售额征税E)酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，不并入销售额征税答案:ABC解析:本题考查消费税应纳税额的计算。选项DE错误，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的时间内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。参见教材P90-91。[多选题]84.纳税申报方式包括（）。A)邮寄申报B)间接申报C)电话申报D)网络申报E)数据电文申报答案:AE解析:本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括邮寄申报和数据电文申报。[多选题]85.有下列()情形之一的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。A)小规模纳税人会计核算不健全的B)一般纳税人会计核算不健全的C)一般纳税人不能提供准确税务资料的D)应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的E)小规模纳税人不能够提供准确税务资料的答案:BCD解析:本题考查增值税发票管理。有下列情形之一的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的;应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。[多选题]86.就保障对象的社会属性来看，财政支出的对象包括（）A)纯公共物品B)混合物品C)私人物品D)个人物品E)社会物品答案:AB解析:本题考查财政支出的范围。纯公共物品和混合物品可以列为财政支出的对象。选项CDE为干扰选项，不符合题意。[多选题]87.财政的收入分配职能主要是通过()来实现的。A)调节企业的利润水平B)居民的个人收入水平C)政府部门的财政收入D)地方政府的财政支出E)地方与中央的财政比例答案:AB解析:本题考查收入分配职能。财政的收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。参见教材P11。[多选题]88.关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A)非税收入的使用权在执行单位B)非税收入是财政收入C)非税收入的管理权属于各执收单位D)非税收入是执收单位的自有资金E)非税收入的征收主管机关是财政部门答案:BE解析:本题考查政府非税收入的分类管理。财政部门是政府非税收入的征收主管机关，各职能部门是政府非税收入的执行机关，非税收入的所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政，[多选题]89.下列属于取得政府非税收入的理论依据的有()。A)公共物品B)外部经济C)国有产权D)公共利益E)共同富裕答案:ABC解析:本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府取得非税收入的理论依据主要有以下几个方面：(1)公共物品与非税收入的取得;(2)外部经济与非税收入的取得;(3)国有产权与非税收入的取得。[多选题]90.在我国现行税制中，属于地方税的有（）。A)车船税B)消费税C)房产税D)关税E)企业所得税答案:AC解析:本题考查税收分类。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等。选项BD属于中央税。选项E属于中央与地方共享税。[多选题]91.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A)货物发出的当天B)生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C)生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天D)收到货物的当天E)合同签订的当天答案:AB解析:本题考查增值税的纳税义务发生时间。