初级经济师考试财政税收(习题卷15)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.征税的目的是()A)国家经费开支的需要B)国家的收入分配的需要C)社会平稳运行的需要D)公共物品支出的需要答案:A解析:[单选题]2.以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（）。A)货币公债B)实物国债C)贵金属公债D)折实公债答案:A解析:[单选题]3.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致()。A)物价水平下降或就业增加B)物价水平上升或就业增加C)就业机会减少或通货膨胀D)通货紧缩和就业机会增加答案:B解析:[单选题]4.我国政府采购适用的资金范围是（）。A)财政资金和国有银行资金B)财政性资金C)财政资金和国有企业资金D)行政事业部门资金答案:B解析:我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项B正确。[单选题]5.下列不属于社会保障制度主要内容的是()。A)社会保险B)社会救助C)商业保险D)社会福利答案:C解析:[单选题]6.公债的最基本功能是()。A)弥补财政赤字B)调节经济运行C)筹集建设资金D)促进经济发展答案:A解析:本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能(最基本功能);②筹集建设资金;③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。[单选题]7.消费税税率档次（）差别（）。A)少；小B)多；小C)多；大D)少；大答案:C解析:本题考查消费税税率形式。消费税的档次较多，税率差别大，有些税率特别高，有些较低。因此选项ABD说法错误。[单选题]8.从动态的角度看，财政收入是()。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品答案:A解析:本题考查财政收入的含义。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。[单选题]9.主张国家干预经济活动的新古典学派的经济学家是()。A)亚当·斯密B)大卫·李嘉图C)凯恩斯D)皮古答案:D解析:[单选题]10.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。A)1200B)1700C)1836D)2040答案:D解析:本题考查增值税的计算。组成计税价格=10000×(1+8%)/(1-10%)=12000元。应纳增值税=12000×17%=2040元。[单选题]11.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是()。A)公债依存度B)历年累积债务的总规模C)当年发行公债的总额D)当年到期需还本付息的债务总额答案:A解析:本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累积债务的总规模;②当年发行公债的总额;③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。[单选题]12.()指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。A)税收立法权B)税收管理权C)税收征收权D)税收解释权答案:A解析:本题考查税收立法权。税收立法权指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。[单选题]13.比例税率一般适用于()。A)所得课税B)商品课税C)劳务课税D)行为课税答案:B解析:[单选题]14.下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（）。A)可在下期抵缴的超缴库退库B)技术性差错退库C)政策性退库D)结算退库答案:A解析:本题考查预算收入的退库管理。预算收入的退库项目：(1)技术性差错退库;(2)结算性退库;(3)政策性退库;(4)提留性退库。A选项，可在下期抵缴的超缴库退库，不是预算收入的退库项目。[单选题]15.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其纳税所得额为()。A)其中最高的工资B)其中最低的工资C)所有工资之和D)分别计算答案:C解析:本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。[单选题]16.关于纳税人的说法，正确的是()。A)纳税人是经济上的纳税主体B)纳税人是法律上的纳税主体C)纳税人是负税人D)纳税人是扣缴义务人答案:B解析:本题考查纳税人。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。[单选题]17.政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段答案:D解析:本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。[单选题]18.税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括()。A)税种的开征与停征权B)税法的解释权C)税目的增减权D)税法制定权答案:D解析:税收管理权包括：税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。选项D属于税收立法权的内容。[单选题]19.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是()。A)财政拨款B)权益性投资收益C)国债利息收入D)国有企业收到的财政补贴答案:A解析:本题考查不征税收入。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.国务院规定的其他不征税收入BC为免税收入，D为征税收入。[单选题]20.下列属于非强制性财政收入中的其他收入的是()。A)罚没收入B)规费收入C)国有资产收益D)捐赠收入答案:D解析:本题考查非强制性财政收入。非强制性财政收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入(如捐赠收入)。[单选题]21.影响财政收入规模的最主要的因素是()。A)市场价格变动B)经济体制C)收入分配政策D)经济发展水平答案:D解析:本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。[单选题]22.对外购固定资产的处理方式为：只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，这种增值税的类型是（）。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:B解析:本题考查增值税的类型。收入型增值税只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。[单选题]23.下列支出中，属于消费性支出的是（）。A)国家物资储备支出B)企业挖潜改造支出C)抚恤和社会救济支出D)生产性支农支出答案:C解析:消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。[单选题]24.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析:本题考查财政收入效应。收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。[单选题]25.财政职能是指()的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委答案:A解析:本题考查资源配置职能。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]26.某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。A)0.84B)8.4C)12D)24答案:C解析:房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种:依据房产计税余值计税的，税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税=100x12%=12(万元）。[单选题]27.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。[单选题]28.各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，企业所得税其余部分中央与地方政府的分享比例为()。A)90%：10%B)80%：20%C)70%：30%D)60%：40%答案:D解析:本题考查税收管理。各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。参见教材P61。[单选题]29.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业出租房产应纳房产税（）。A)0B)0.24万元C)0.84万元D)2.4万元答案:D解析:本题考查房产税的计算。房产出租的?，?以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算。甲企业出租房产应纳房产税＝租金收入×12%=20×12%=2.4万元。[单选题]30.下列不属于人员经费支出的是（）。A)工资B)工作人员差旅费C)职工福利费D)奖学金答案:B解析:工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。[单选题]31.（）反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。财政支出是由?社会公共需要?决定的，反映政府活动的范围和方向。选项ACD均为干扰选项，不是反映政府活动范围和方向的。[单选题]32.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析:本题考查财政收入的分类。税收收入是政府以强制的、无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选D。[单选题]33.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则答案:B解析:稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。[单选题]34.适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是()。A)最低费用法B)公共劳务收费法C)成本效益分析法D)目标控制法答案:C解析:[单选题]35.不适合于现收现付制的社会保险项目是（）。A)养老保险B)失业保险C)医疗保险D)疾病保险答案:A解析:本题考查现收现付制度。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以A不正确。BCD选项都适用于现收现付制。[单选题]36.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为()。A)组成计税价格=关税完税价格+关税B)组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)答案:C解析:本题考查消费税的计算。组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。[单选题]37.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，（）。A)应在开具之日起30日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认B)应在开具之日起60日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认C)应在开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认D)取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限答案:D解析:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。[单选题]38.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。A)次月起7日内B)次月起10日内C)海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D)海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内答案:D解析:本题考查消费税的征收管理。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。[单选题]39.关于公债的说法，正确的是()。A)发行公债是以国有资产作为担保的B)政府是公债的债权人C)公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D)政府拥有公债资金的所有权答案:C解析:本题考查公债的概念。发行公债是以国家信用作为担保，政府是公债的债务人，政府拥有对公债资金的使用权。[单选题]40.下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。A)食用植物油B)速冻食品C)冷气、暖气D)化肥答案:B解析:货物税率：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第（2）项、第（3）项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤农产品；⑥音像制品、电子出版物；⑦二甲醚；⑧国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零。[单选题]41.体现政府非市场性分配活动的支出是()A)购买性支出B)转移性支出C)教育支出D)军事支出答案:B解析:[单选题]42.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A)3B)5C)7D)10答案:B解析:本题考查亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。选项ACD时间均不正确，[单选题]43.某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税()元。A)600.00B)1526.21C)2400.00D)4664.16答案:C解析:本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)×3%=2400元。(2016年真题)[单选题]44.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收答案:A解析:中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。[单选题]45.运用()调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)竞争手段答案:A解析:本题考查政府干预的手段。运用经济手段调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。[单选题]46.根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。A)3%B)5%C)10%D)20%答案:A解析:邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%。[单选题]47.根据速度对称原理，如果平均流动率大于1，则说明()。A)资产运用过度B)资产运用不足C)负债来源过度D)负债来源不足答案:A解析:本题考查资产负债管理的基本原理。作为对称原理的具体运用，速度对称原理提供了一个计算方法：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率，如果平均流动率大于1，表示资产运用过度;反之则表示资产运用不足。[单选题]48.下列不属于税基式减免手段的是()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)减半征收答案:D解析:本题考查减免税的基本形式。(1)税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。(2)税率式减免：具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。(3)税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。D选项属于税额式减免。[单选题]49.经国家批准开采或利用矿藏、森木、河流等资源的单位按规定向国家缴纳的管理费属于()。A)规费收入B)国有资产收益C)国有资产管理收入D)公产收入答案:C解析:[单选题]50.与养老保险相比，下列关于失业保险的特点，叙述错误的是()。A)与养老保险相比较，失业保险基金征集较少B)失业保险涉及的对象相对较少C)失业保险经历的时间相对较短D)失业津贴的发放是无条件的答案:D解析:本题考查社会保障支出。失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。[单选题]51.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（）。A)伤残保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析:本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的?五保户?）提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。[单选题]52.发行公债对认购者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。[单选题]53.某企业2010年度亏损700万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过()年。A)2013B)2014C)2015D)2016答案:C解析:本题考查亏损弥补的最长期限的问题。企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过5年。[单选题]54.由于人口老龄化情况，我国的养老保险比较可行的做法是实行()。A)部分基金制B)完全基金制C)现收现付制D)年金制答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。目前我国比较可行的做法是实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累的不断增多，以应对人口老龄化的挑战。[单选题]55.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出，国家物资储备支出，生产性支农支出等。[单选题]56.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。A)10％B)15％C)20％D)25％答案:B解析:根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。故选项B正确。[单选题]57.自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照()。A)全部销售额、销售数量计征批发环节消费税B)批发环节销售额、销售数量计征消费税C)零售环节的销售量、销售数量计征消费税D)批发扣除零售环节的销售额、销售数量计征消费税答案:A解析:本题考查消费税的税率。自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。[单选题]58.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:C解析:本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖法。[单选题]59.下列不属于财政转移性支出的是()。A)财政补贴B)捐赠支出C)债务利息支出D)科学研究支出答案:D解析:[单选题]60.关于政府投资的说法，正确的是()。A)发达国家政府投资所占比重较高B)实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C)市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D)改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长答案:B解析:本题考查财政投资性支出。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小;欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大;实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。在经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。(2016年真题)[单选题]61.下列消费税应税消费品中，适用复合税率的是()。A)小汽车B)成品油C)卷烟D)高档手表答案:C解析:本题考查消费税的税率。小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率形式。[单选题]62.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析:我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。[单选题]63.在财政分配中居于主导地位的是()。A)国家B)企业C)集体D)家庭答案:A解析:本题考查财政的一般特征。财政分配以国家的存在为前提，国家在财政分配中居于主导地位。[单选题]64.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月15日的加权平均销售价格答案:C解析:本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：①销售价格明显偏低而无正当理由的;②无销售价格的。[单选题]65.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:A解析:本题考查增值税的税率。纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为17%。[单选题]66.纳税人年应纳销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后()个工作日内按照税法规定办理相关手续。A)20B)10C)30D)45答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。纳税人年应纳销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照税法规定办理相关手续。[单选题]67.我国的预算年度为（）。A)每年10月1日至次年9月30日B)每年4月1日至次年3月31日C)每年1月1日至12月31日D)每年7月1日至次年6月30日答案:C解析:预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为一年，称为预算年度。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。A)科技部颁发的科技创新奖金B)救济金C)福利彩票中奖所得D)国债利息E)信托投资收益答案:ABD解析:本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。（二）有下列情形之一的，可以减征个人所得税1．残疾、孤老人员和烈属的所得；2．因严重自然灾害造成重大损失的；CD选项均不可以减免个人所得税。[多选题]69.下列属于在我国境内销售货物，应征收增值税的是（）。A)土地B)房屋C)电力D)气体E)热力答案:CDE解析:增值税中，销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。[多选题]70.下列属于社会保障中社会救助支出的是（）。A)养老保险基金支出B)失业保险基金支出C)社会福利支出D)残疾人事业支出E)城市居民最低社会保障支出答案:DE解析:本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的?五保户?）提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。AB两个选项属于社会保险基金支出。C属于社会福利支出。[多选题]71.下列免征耕地占用税的是（）。A)军事设施占用耕地B)学校占用耕地C)医院占用耕地D)铁路线路占用耕地E)农村居民新建住宅占用耕地答案:ABC解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。选项D，减按2元/平方米征；选项E，减半征收。[多选题]72.下列属于政府干预失灵的表现的有()。A)获取信息的有限性B)政府决策失误C)时滞性问题D)寻租E)经济波动与失衡答案:ABCD解析:本题考查政府干预的失灵。政府干预的失灵：获取信息的有限性;政府决策失误;时滞性问题;寻租;缺乏激励机制;政府职能的?越位?和?缺位?。选项E属于市场失灵的表现。[多选题]73.企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）A)会计优先B)后讲先出C)税收优先D)收付实现E)权责发生制答案:CE解析:企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：(1)权责发生制原则；(2)税法优先原则。[多选题]74.下列行为免征营业税的有()。A)个人从事外汇买卖业务取得的收入B)个人按市场价格出租的居民住房C)出纳长款收入D)金融机构往来业务E)个人向子女无偿赠与不动产答案:AE解析:本题考查营业税的优惠政策内容。[多选题]75.下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有()。A)农作物新品种的选育B)林产品的采集C)海水养殖、内陆养殖D)农产品初加工E)花卉种植答案:ABD解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;②农作物新品种的选育;③中药材的种植;④林木的培育和种植;⑤牲畜、家禽的饲养;⑥林产品的采集;⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;⑧远洋捕捞。选项CE的所得是减半征收企业所得税。[多选题]76.目前，国际银行业较为通行的资产负债管理方法中，属于基础管理方法的是()。A)缺口分析B)久期分析C)外汇敞口与敏感性分析D)情景模拟E)流动性压力测试答案:ABC解析:本题考查资产负债管理的方法。其中，缺口分析、久期分析、外汇敞口与敏感性分析为基础管理方法;情景模拟和流动性压力测试属于前瞻性动态管理方法。[多选题]77.下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有()。A)中药材的种植B)远洋捕捞C)农机作业和维修D)海水养殖E)香料作物的种植答案:DE解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。选项ABC的所得可以免征企业所得税。[多选题]78.财政支出效益评价的方法包括()。A)成本效益分析法B)综合平衡分析法C)最低费用法D)最高效率法E)公共劳务收费法答案:ACE解析:[多选题]79.下列属于免征印花税的项目的有()。A)已缴纳印花税的凭证副本或抄本B)农牧业保险合同C)自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同印花税D)金融机构与小型、微利企业签订的借款合同涉及的印花税E)民营企业资金账簿答案:ABCD解析:本题考查印花税的减免税的内容。企业资金账簿应照章征收印花税。[多选题]80.税收特征的表述中，不正确的有()。A)税收三性是指：强制性、无偿性和固定性B)税收的强制性是由税收的无偿性决定的C)税收的无偿性属于另外一种形式的等价交换D)税收具有直接偿还性E)税收的固定性一般要通过法律来实现答案:CD解析:本题考查税收特征的理解。税收的无偿性反映的不是等价交换关系。[多选题]81.分析公债的负担应从以下几个方面进行()。A)认购者的负担B)政府的负担C)国有企业的负担D)国有银行的负担E)纳税人的负担答案:ABE解析:本题考查公债的负担。公债的负担可以从四个方面进行分析：认购者即债权人的负担;政府即债务人的负担;纳税人的负担;代际负担。[多选题]82.下列表述中，符合营业税规定的有（）。A)主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税B)将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税C)纳税乂营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款D)营业税实行比例税率E)纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率答案:BCDE解析:选项A，主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按金融保险业征收营业税。[多选题]83.下列税种中，不属于中央与地方共享税的有()。A)增值税B)企业所得税C)消费税D)关税E)证券交易税答案:CD解析:本题考查税收的分类。CD选项属于中央税。[多选题]84.从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括()。A)居民消费B)企业消费C)政府消费D)集团消费E)国外消费答案:ABCD解析:本题考查政府消费性支出。从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括居民消费、企业(单位和集团)消费和政府消费。参见教材P19。[多选题]85.部门预算的基本含义是（）。A)由财政部门编制B)部门是预算编制的基础单元C)预算管理以部门为依托D)部门本身要有严格的资质要求E)单项预算答案:BCD解析:本题考查部门预算的含义。（1）以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起；（2）财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托；（3）?部门?本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，是总预算的基础，它由各预算部门编制可以说是一个综合预算，所以A、E是不对的。[多选题]86.教育费附加是对缴纳()的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。A)印花税B)营业税C)消费税D)城建税E)增值税答案:BCE解析:本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。[多选题]87.我国财政支出中必须坚持的原则有()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾原则、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则E)量出为入、收支结合原则答案:ABC解析:本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼顾原则、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。[多选题]88.在我国，社会保险主要包括()。A)医疗保险B)养老保险C)最低生活保障D)工伤保险E)对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助答案:ABD解析:本题考查社会保险。在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险。[多选题]89.在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括（）。A)未投入使用的机器设备B)以经营租赁方式租出的固定资产C)以融资租赁方式租入的固定资产D)与经营活动无关的固定资产E)单独估价作为固定资产入账的土地答案:ADE解析:以经营租赁方式租入的固定资产及以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。[多选题]90.根据现行《个人所得税法》，个人取得的